adozasitanacsadas.hu
adozasitanacsadas.hu
Fizethet-e osztalékelőleget 2022. évi közbenső mérleg alapján a társaság a 2021. év mérlegfordulónapja és a 2021. évi beszámoló taggyűlés általi elfogadása közötti időszakban a 2022. évi eredményre vonatkozóan?
A szállítói kötelezettség elengedéséből származó egyéb bevételt melyik évre kell könyvelni, ha a megállapodás 2021. évi, viszont az elengedés akkor válik véglegessé, ha a kötelezettség megállapodásban rögzített részét 2022. évben fizeti meg a társaság? Kell-e az elengedett összeggel KIVA alapot módosítani?
Melyik üzleti évben kell kivezetni az értékesített üzletrészt, ha annak ellenértéke csak a következő üzleti évben érkezik meg? Az ellenértéket elegendő-e követelésként nyilvántartásba venni vagy esetleg el kell határolni azt?
Alapanyag hiány miatt szükségessé vált egy a gyártó üzemtől távolabb lévő raktár bérlése. Ezen rendkívüli külső gazdasági körülményeket figyelembe véve, az „extra” alapanyag-készlet bekerülési értékébe beleszámíthat-e a raktárt bérbeadó által számlázandó raktározási díj és a készletek kitárolásakor a raktárból a gyárba történő fuvarozás díja, amennyiben ezen díjak közvetlenül hozzárendelhetők az adott alapanyag-készletekhez.
Egy belföldi vállalkozás német vállalkozástól terméket szerez be úgy, hogy a termék egy másik német adóalanytól kerül közvetlenül leszállításra a megrendelő részére (D1-D2-H). Az árut a magyar vállalkozás szállítja el Németországból a saját magyarországi telephelyére. A magyar vállalkozásnak értékesítő német adóalany (D2) helyesen jár-e el abban az esetben, ha adómentes számlát állít ki a termékértékesítésről?
Milyen feltételeknek kell megfelelni, ha a munkáltató kamatmentesen kíván a munkavállalónak 10 millió Ft-ot nem meghaladó lakáscélú kölcsönt nyújtani?
Egy vállalkozás tehergépjárműveket biztosít néhány munkavállalójának munkavégzéshez. Ha a munkavállaló engedéllyel magáncélra is használja a gépjárművet, a magáncélú használatot a munkavállalóval megtérítteti. A NAV üzemanyagár +15 Ft/km megtéríttetése elegendő-e ahhoz, hogy a dolgozónál adóköteles jövedelem ne keletkezzen?
Egy magánszemély adószám kiváltása nélkül ad bérbe ingatlant. Év közben egyéni vállalkozói nyilvántartásba vétel során alanyi adómentességet választ. Kérdésként merül fel, hogy az adószám kiváltását megelőző ingatlan bérbeadási tevékenységet az alanyi adómentességi értékhatár vizsgálatánál figyelembe kell-e venni?
Mikor válik könyvvizsgálat kötelessé a 2020. januárban alakult Kft., ha a 2020. évi árbevétel és 2021. évi várható árbevétele is meghaladja a 300 millió forintot, létszáma mindkét évben 50 fő alatti?
Egy vállalkozás a tulajdonában lévő üzletrészt értékesíti úgy, hogy a következő három évben, az eladott cég eredményességétől függően maximum 5 millió USD-t is fog kapni részletekben a szerződésben szereplő 25 millió USD vételáron felül. Hogyan lehet ezt a függő vételárat a számvitelben kezelni?
A Bérlővel közösen összeállított kiépítési, átalakítási feladatokat a Bérbeadó közvetlenül végezteti el beszállítókkal és közvetlenül ő fizeti ki azoknak a díját, azonban a teljes bekerülési érték egy részét továbbhárítja a Bérlőre. A bérlő elszámolhatja-e ezen továbbhárított beruházási értéket bérelt ingatlanon végzett beruházásként abban az esetben, ha a bekerülési értékből a Bérlőhöz rendelt érték csak egy arányszám alapján kerül meghatározásra?
Figyelembe vehető-e a fejlesztési tartalék összege a társasági adóbevallásban adózás előtti eredmény csökkentő tételként abban az esetben, ha annak képzése, azaz lekötése eredménytartalékból elmaradt?
Jogosult-e víz-, gázszereléssel foglalkozó társaság beruházási adóalap kedvezményre termelőtevékenység végzéséhez zárt végű pénzügyi lízingkonstrukcióban vásárolt tehergépjárműre?
Anyagköltség vagy igénybe vett szolgáltatás a reklámtevékenység – szóróanyagok, fényképes kitűzők stb. - költségeinek besorolása és azt hogyan befolyásolja az a tény, hogy a társaságnak van, illetve nincs a termék előállítási folyamatban saját teljesítménye?
Ki kell-e vezetni a könyvekből a nullára leírt tárgyi eszközöket? Kell-e módosítani a hasznos élettartamukat?
Kell-e céltartalékot képezni a jövőbeni kártérítésre, ha a vevőt úgy kártalanítják egy szerződés nem teljesítése miatt, hogy a szerződésből adódó kötelezettségét elengedik és a következő évben ingyen nevelnek palántákat a vevő részére?
A kifejezetten a projekt támogatás bonyolítás célját szolgáló elkülönített számla vezetés során felmerülő bankköltség lehet-e része a létrehozott eszköz(ök) bekerülési értékének, vagy az az adott év költségeként kezelendő?
Kiválás esetén, ha a jogelőd gazdasági társaság a megelőző évben vette igénybe a Tao törvény 7.§ (1) bekezdés zs) pont szerint KKV-k beruházási kedvezményét, a kiválás miatt a jogutód részére átadott, kedvezménnyel érintett eszközökre igénybe vett adóalap csökkentő összeget vissza kell-e fizetni?
Keletkeztet-e és mikor társasági adó fizetési kötelezettséget a változatlan formában továbbműködő társaságnál képzett, de még fel nem használt fejlesztési tartalék átadása a kiválással létrejövő társaság részére?
Hogyan határozzuk meg átalakulás, egyesülés és szétválás esetén a fejlesztési tartalék felhasználására biztosított négyéves időkeretet?
Milyen könyvelési tételei vannak a tárgyi eszközök garanciális időszakon belüli szavatossági cseréje elszámolásának?
Minősíthető-e a Tao tv. szerint ügyvezetésre tekintettel kapcsolt vállalkozásoknak egy kft. és egy zrt. amennyiben ugyanazon magánszemély a kft. ügyvezetőjeként önálló aláírási joggal rendelkezik és a zrt. vezérigazgatója is egyben?
Minősíthető-e a Tao tv. szerint ügyvezetésre tekintettel kapcsolt vállalkozásoknak egy kft. és egy zrt. amennyiben ugyanazon magánszemély a kft. ügyvezetőjeként és a zrt. igazgatósági tagjaként is önálló aláírási joggal rendelkezik?
A Polgármesteri Hivatal a házasságkötés ceremóniájának lebonyolításához kapcsolódóan díj ellenében kiegészítő szolgáltatásokat, illetve élménycsomagokat kínálnak. Ilyenek lehetnek például a munkaidőn túli esketés, hivatalos helyiségen kívüli esketés, pezsgő biztosítása, élőzene biztosítása stb. Az anyakönyvi eseményhez térítési díj ellenében biztosított kiegészítő szolgáltatások után keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége a polgármesteri hivatalnak?
Az Őcsg alapító okiratában foglaltak alapján a tagok nem létszámarányosan, hanem tevékenység arányosan osztják meg bevételeiket. A tagok az esetben is jogosultak-e az átalányadózás alapján adózni, ha megfelelnek a feltételeknek?
Egy társaság az alvállalkozója részére a felek által létrejött szerződésben foglalt szolgáltatás teljesítése érdekében személygépkocsit biztosít. Az alvállalkozó magánszemély, aki e tevékenységét egyéni vállalkozóként végzi. Kérdésként merül fel, hogy keletkezik-e adókötelezettsége a juttatással kapcsolatban az érintett feleknek?
Egy vállalkozás teremgarázsban beállóhelyet bérel. Levonásba helyezhető-e a bérbeadó által felszámított áfa?
A Cég tárgyi eszköz beszerzéshez kapcsolódó kötelezettségét a jogosult elengedte. Hogyan kell ezt a kötelezettséget elszámolni? Milyen társasági adóvonzata van az ügyletnek?
Egy Társaság szálláshely szolgáltatás nyújtásával is foglalkozik. A vendégektől a szállásdíjon felül az idegenforgalmi adót is beszedik(a szállás számlával együtt kiszámlázzák), amiről havonta bevallást készítenek és befizetik az Önkormányzatnak. Hogyan kell könyvelni a továbbszámlázott idegenforgalmi adót?
Egy társasági adóalany gazdasági társaság vállalkozások részére tárgyi eszköz beszerzéshez nyújt támogatást, azaz ad át véglegesen visszafizetési kötelezettség nélkül pénzeszközt. A támogatásban részesülő társasági adóalany vállalkozásnak a Tao. tv. 3. számú melléklet 13. pontja szerinti, úgynevezett eredményességi nyilatkozatot a teljes kapott összegre vagy csak a halasztott bevételként az adóévben visszaírt összegre kell kiállítania?
A külföldön megfizetett áfa visszatérítésének ügyintézésével egy céget bízott meg a Társaság, amely díj ellenében visszaigényli az áfa-t a Társaság részére. Hogyan és mikor kell könyvelni a visszakapott áfa-t és az ügyintéző cégnek fizetendő díjat? Kapcsolódik-e az ügylet a társasági adó vagy az iparűzési adó alap korrekció?
Egy cég egycélú utalványt bocsát ki 10 000 Ft névértékkel. Az utalvány eladási ára 10 000 Ft. Az utalvány kibocsátója egyben az utalvány beváltója is. Az utalványt beváltó által az utalványért levásárolható érték 10 000 Ft. Hogyan kell elszámolni az utalvány értékesítését és beváltását?
Van egy épületünk, ami 1994-ben került a vagyonkezelésünkbe, majd 2020. augusztus 1-én az költségvetési szervünk modellváltása eredményeként jogszabály és szerződés alapján a tulajdonunkba került. Ez az „átvezetés” nem érintett áfát. Ingatlan értékesítés és bérbeadás szempontjából NEM választottuk az áfássá tételt. Számlázhatjuk-e áfa mentesen az Áfa törvény 86 § j pontja alapján mentesen az értékesítést?
Ügyfelünk (normál áfa körös, EU-s adószámmal rendelkezik), tevékenységi körében benne van a hajó bérbeadás. A hajót 100%-ban bérbeadási célra fogja használni. Új vitorlás hajót (f) jacht (vtsz. 8903)) vásárol Horvátországból. (89039190 lesz -valószínűleg- a vámtarifaszáma) Az eladó rendelkezik EU-s adószámmal. A hajó 7,5 métert meghaladó hosszúságú, vagyis, ha jól tudom, új közlekedési eszköznek minősül. Jól gondolom, hogy az alábbi áfa paragrafus szerint: „ a 124. § (1) bekezdésének d)-g) pontjaiban említett esetekben igazoltan egészben vagy túlnyomó részben úgy hasznosítja, hogy azt bérbe adja;” a beszerzés áfája levonható (+/-) áfa a bevallásban, EU-s termék beszerzése? Illetve, ha új közlekedési eszköznek minősül, akkor van-e erre valami különleges szabály? Illetve, azt is kérdezem, hogy a hajóhoz kapcsolódó szolgáltatások díjának áfája is levonható lesz-e? • kikötő használati díj • szállítási díj • karbantartási díjak Kell-e a hajó után regisztrációs adót fizetni, ha igen, akkor azt hogyan kell bevallani és megfizetni?
A telepengedélyezési eljárásért beszedett igazgatási szolgáltatási díj összegéről milyen bizonylat kiállítási kötelezettsége van az eljáró hatóságnak? Kell e számla, vagy számviteli bizonylatot kiállítani vagy elegendő, hogy jogszabály előírja a fizetési kötelezettséget? A telepengedélyezési eljárásért beszedett igazgatási szolgáltatási díj összege áfa köteles-e?
Milyen árfolyamon történik a gazdasági társaság tag részére forintban jóváhagyott osztalék átváltása, amennyiben a tulajdonos kérésére annak kifizetése devizában történik és az osztalékot fizető társaság rendelkezik deviza-betétszámlával?
Hogyan könyveljük az ingatlan bekerülési értékét egyösszegű adásvételi szerződés szerinti vételár esetén?
Egy vállalkozás alvállalkozói a szerződés szerinti havi szolgáltatási díjon felül meg kívánják téríttetni a szolgáltatás nyújtásához kapcsolódóan felmerült költségeket (például szállás, utazás) is a megrendelővel. Kérdésként merül fel az alvállalkozó részéről, hogy a szolgáltatáshoz kapcsolódó egyéb költségeket külön sorban feltüntetheti-e a szolgáltatásról kiállított számlában? Továbbá a havi fix összegű szolgáltatási díjon felül külön számlában érvényesíthető-e a felmerült járulékos elemek?
A helyi közút nem közlekedési célú igénybevétele esetén az Önkormányzat közterület használati díjat (hozzájárulás) állapít meg a kérelmező személy részére. Kérdésként merül fel, hogy a helyi közút nem közlekedési célú igénybevételének díj ellenében történő átengedése az Áfa tv. fogalomrendszerében szolgáltatásnyújtásnak minősül-e, illetve keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége az Önkormányzatnak?
Egy vállalkozás munkavállalói online konferencián, illetve személyesen a közösség más tagállamában megrendezett konferencián vesznek részt. Kérdésként merül fel, hogy online módon szervezett, illetve személyes részvételhez kötött konferencián történő részvétel Magyarországon áfafizetési kötelezettséget keletkeztet-e?
A gazdasági esemény Áfa tv. szerinti teljesítési időpontja előtt kiállítható-e a számla?
Egy társaság 2019. 01.01-től került a kisvállalati adó hatálya alá. Az első évében veszteséges volt. 2021. január 1-vel visszatért a társasági adó hatálya alá. A 2020. üzleti évi (még KIVA időszak) beszámoló elfogadásakor osztalékot hagytak jóvá a 2020-as adózott eredményből. Ezen osztalék után mikor kell megfizetni a KIVA-t vagy a Tao-t?
„A” társaság 95%-ban, „B” társaság pedig 5%-ban tulajdonosa „C” társaságnak. „C” társaság Felügyelőbizottsága 3 tagú, melyből 2 főt – valamint közülük az elnök személyét – mindenkor az 5%-os részesedéssel rendelkező „B” társaság jogosult jelölni, „A” társaság pedig köteles a jelölést elfogadni. A fentiek alapján a számviteliről szó 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Sztv.) 3. § (2) bek. 1. a) pontja alapján „A” társaság a szavazatok többsége okán, „B” társaság pedig az 1. c) pont alapján a Felügyelőbizottsági tagok megválasztásának okán anyavállalatnak minősülhet „C” társaságra vonatkozóan. Ebben az esetben melyik társaság minősül „C” társaság anyavállalatának?
Magánszemély részére beszerzett elektromos kerékpárt hogyan kell elszámolni, az azzal kapcsolatban felmerült javítási, karbantartási költségek a vállalkozás elismert költségének minősülnek-e?
Élhet-e az elsődleges mezőgazdasági termeléssel foglalkozó egyéni vállalkozó olyan gépek beszerzése és ingatlanok beruházása kapcsán a mezőgazdasági csoportmentességi nyilatkozattal, ahol a beszerzett eszközök és ingatlanok közvetlenül szolgálják a mezőgazdasági termelést (pl.: vetőgép, sertéshizlalda, magtárak, etető technológia ..)?
Hogyan könyvelendő a tavalyi évben kapott Erzsébet utalvány tárgyévben történő visszafizetése?
Önkormányzat belső szabályzata alapján 20.000 Ft-ot fizet a munkavállalónak, ha számlát hoz a védőszemüvegről. Kell-e alap és áfára bontani a munkavállaló részére kifizetett összeget? Kell-e a Kincstár felé lejelenteni?
Hogyan kell könyvelni az Önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanok esetében a Bérlő által végzett felújítást, ha az a fizetendő bérleti díj kompenzálásával valósul meg?
Elszámolhatja-e az Önkormányzat a szolgalmi jogot dologi kiadásként?
Melyik rovatra kell könyvelni a saját dolgozóval -munkaköréhez nem kapcsolódó feladatra- kötött megbízási szerződés alapján kifizettet díjat?
Egy vállalkozás tenyészsertést értékesít, melynek áfakulcsa 5 %. Ha az állat kiszállításra kerül, akkor az eladó a fuvardíjat milyen áfakulccsal számlázhatja a vevő részére?
Egy belföldi vállalkozás bérmunka-szolgáltatást végez egy osztrák adóalanynak. A megmunkált terméket a megrendelő Magyarországról közvetlenül egy román adóalanynak értékesíti. A magyar vállalkozásnak kell-e áfát felszámítania a szolgáltatásához kapcsolódóan?
Magyar színházban egy holland társulat vendégszerepel. A társulat érvényes holland közösségi adószámmal rendelkezik. A magyar színháznak keletkezik-e Magyarországon áfafizetési kötelezettsége akkor, ha a holland adóalany nyilatkozik, hogy a letelepedése szerinti tagállamában áfafizetésre nem kötelezett?
Milyen közterhek terhelik a munkáltatót, illetve a munkavállalót akkor, ha a munkáltató a saját tulajdonú személygépkocsiját kedvezményes áron értékesíti a munkavállalójának?
Német beszállítónk áfa regisztrált Magyarországon. A megrendeléseinket közvetlenül Németországból szállítja le telephelyünkre. Szeretné az értékesítést a magyar adószámáról áfa felszámításával számlázni. Helyes a német partner eljárása? Több forrásból sajnos ellentétes véleményeket hallottunk.
Mit tehetek akkor, ha román cégtől veszek igénybe műszaki tanácsadási szolgáltatást, és a románnak nincs közösségi adószáma?
Kata-s alanyi adómentes egyéni vállalkozó olasz cégnek nyújt marketing szolgáltatást (körbejárja a potenciális ügyfeleket belföldön). Hogyan számlázzon a vállalkozó az olasz cégnek?
Mely munkavállaókat milyen számítás alapján kell a statisztikai létszámba beleszámítani?
A munkáltató a helyi BKV bérlet árát, vagy annak 86%-át megtéríti a munkavállaló számára, az minősíthető-e a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésről szóló 39/2010. (II. 26.) Korm. rendelet 5. §-a szerinti munkába járásnak.
Egy adott vállalkozás az értékesítésről kiállított számlát pdf formátumban küldi meg a vevői részére. Helyes magatartás-e a vevői részéről, ha a pdf formátumban megküldött számlákat kinyomtatják, és az papír alapon kibocsátott számlaként kezelik.
Vezető munkavállaló munkaviszonyának megszűnése kapcsán kifizetett versenytilalmi díj után milyen kötelezettségek terhelik a feleket.
A napidíj forintra történő átszámításához az előleg felvételét megelőző hónap tizenötödikei árfolyam vagy az elszámolás hónapját megelőző hónap tizenötödikei árfolyam alkalmazandó?
Hogyan történik a térítés nélkül átvett, ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt eszközökkel kapcsolatos időbeli elhatárolás?
Egy belföldi adószámmal rendelkező külföldi vállalkozás Közösségen belüli adóalanyoknak terméket értékesít. A közösségi adómentes termékértékesítések adóalapját utólag korrigálják. Megfelelő-e az adóalap utólagos korrekciójának bizonylataként olyan módosító számla kiállítása, ahol az eredeti számlák sorszáma ugyan fel van sorolva, de nem lehet meghatározni, hogy mely számlákhoz milyen adóalap korrekció tartozik.
A jelenleg gyakornok fokozatban lévő, minősítéssel nem rendelkező óvodapedagógust soros előrelépésre tekintettel át kell-e sorolni?
Hogyan alakul a készenléti jellegű tevékenység esetén a munkavállalók bérezése, munkabeosztása és a számukra fizetendő bérpótlék.
Milyen törvényi lehetősége van a nyugdíj előtt álló közalkalmazott jogviszonyának megszüntetésére?
Mely feltételeknek kell megfelelnie a munkavállalónak, hogy a munkáltató elismerje jogosultságát a gyermek után járó pótszabadságra.
Mi fogadható el számla teljesítés időpontjának és mi számít "folyamatos teljesítésnek"?
Minimálbéren foglalkoztatott munkavállaló munkaszerződését kell-e módosítani a gyermekápolás céljából igénybe vett fizetés nélküli szabadság ideje alatt, ha a minimálbér változik.
Hogyan kell kezelnie a vagyonkezelésbe adónak a nyilvántartásban a vagyonkezelésbe adott ingatlanokon végzett beruházást, felújítást?
Hogyan lehet hitelt érdemlően bizonyítani, hogy ki rendelkezik az adott reklámfelülettel, ki a reklámadó kötelezett?
A helyi önkormányzatnál ki láthatja el a pénzügyi ellenjegyzéssel, illetve a teljesítés igazolásával kapcsolatos feladatokat?
Hogyan alakul a több munkáltató által egy munkavállalóval létesített munkaviszony költségeinek elszámolása?
A köztisztviselők jubileumi jutalomra jogosító idejének megállapításánál figyelembe vehető-e a közfoglalkoztatás időtartama?
Milyen tényezőket kell figyelembe venni a közalkalmazottak fizetési fokozatának és szabadságának meghatározásakor?
Azon tényállás esetén, ha a közalkalmazott óvodaigazgató (magasabb vezető) vezetői megbízásának lejárta előtt nyugdíjba megy, a megüresedett álláshely betöltésére kell-e pályázatot kiírni, illetve amennyiben szükséges, ezt milyen időpontban kell megtenni.
Hogyan alakul a teljesítési idő elszámolási időszakon belüli, illetve elszámolási időszakot követő fizetési esedékesség esetén?
Mely esetekben kötelezett a költségvetési szerv átláthatósági nyilatkozat bekérésére?
Hogyan alakul a munkavállaló napi munkába járásának költségtérítése, ha a munkavállaló közigazgatási határon kívülről jár a munkahelyére?
Polgármesteri hivatal év végén az alkalmazásában álló munkatársaknak adhat-e cafetéria juttatást abban az esetben, ha a cafetéria kerete teljes mértékben már felhasználásra került?
Hogyan alakul a középfokú végzettségű bölcsődei dolgozók 2018. évi bértámogatása?
Az egyszerűsített foglalkoztatás keretében történő bérfizetésnél alkalmazható-e a munka törvénykönyve 80. § (3) bekezdésének szabálya, mi szerint a munkavállaló munkabérét legkésőbb a munkaviszony megszűnését követő ötödik munkanapon ki kell fizetni.
Hogyan rendelkezik a 39/2010. (II. 26.) Korm. rendelet a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésről?
Szakmai továbbképzés miatti távollét jogcíme, költségviselés.
Hogyan állapítható meg a közalkalmazottaknak járó szabadság?
A kismama rendelkezik folyamatos biztosítási jogviszonnyal, és a pénzbeli ellátásokhoz szükséges 365 nap biztosítási idővel. Munkahely változtatás esetében új biztosítási jogviszonyában milyen ellátásra válik jogosulttá.
Az egyszemélyes Kft. ügyvezető tagjának társadalombiztosítási jogállása hogyan változik meg abban az esetben, ha a tag a Kft. végelszámolói tisztségét tölti be.
Közös önkormányzati hivatalnál pénzügyi-számviteli feladatok ellátása lehetséges-e megbízási szerződés keretében?
Mi minősül reklámadó köteles tevékenységnek és hogyan történik a reklám közzététel utáni adó bevallása, számlázása?
Levonható-e az áfa telefon, illetve internet szolgáltatás igénybevétele esetén?
Adómentes-e az OKJ-s oktatás továbbszámlázása, ha az oktatáson munkaerő-kölcsönzés keretében foglalkoztatott munkavállalók is részt vettek?
Hogyan történik ekho-s munkavállaló betegszabadságra járó díjazása, ha szerződés szerinti munkabére 500.000 Ft. A munkavállaló a 2005. évi CXX. törvény (Ekho tv.) szerinti ekho adózási módot választott. A munkabéréből havonta a minimálbérnek megfelelő összeg utáni adó- és járuléklevonásokat az általános szabályok alapján teljesítik, a felettes részre az ekhot megfizetik.
Hány óra rendelhető el az óvodapedagógusok kötött munkaidején felül helyettesítésre? Hányan helyettesíthetnek egy óvodapedagógust és hogyan történik a helyettesítési díj elszámolása?
Hogyan kell elszámolni a munkaidőkeretben foglalkoztatott munkavállaló rendkívüli munkaidejét?
Mely esetekben tekinthetők az ingatlan bérbeadásához kapcsolódó közüzemi költségek járulékos szolgáltatásnak?
Önkormányzatoknál hogyan történik a szociális célú tűzifa vásárlás, a házi segítségnyújtás és a szociális étkeztetés feladatainak a számviteli elszámolása, cofog meghatározása?
Pénztárgép köteles-e önkormányzat által szervezett rendezvényeken a jegyértékesítés?
Kiadhat-e a munkáltató 20 nap folyamatos beosztás után egyben 10 pihenőnapot egyenlőtlen munkaidő beosztás esetén?
Egy alanyi adómentességet választó adóalany saját vállalkozásában tárgyi eszközt állít elő. Keletkezik-e az adóalanynak áfabevallási és -fizetési kötelezettsége?
A munkavállaló heti munkaideje a meghaladhatja-e a 48 órát?
Egy költségvetési szerv részére számítástechnikai alkalmazást fejlesztenek ki. Ennek során többféle tevékenységet végeznek el. A számlázás részteljesítésenként fog történni. Kérdés, az egyes tevékenységekből, melyek számítanak a bekerülési értékbe.
Hogyan történik a munkaközi szünet munkaidő-nyilvántartásban történő rögzítése, kiadása. Milyen időtartalmú lehet a munkaközi-szünet?
Fennáll-e a nyugdíjszüneteltetés kötelezettsége közalkalmazotti jogviszony létesítése esetén?
Az egyszemélyes kft. tulajdonosa a társaság ügyvezetését munkaviszonyban látta el. A társaság elhatározta a végelszámolást, végelszámoló a társaság tulajdonosa lett. Egyszemélyes kft. tagja a társaság végelszámolását részmunkaidős munkaviszonyban elláthatja-e?
Köthető-e tanulmányi szerződés munkaviszony létesítése előtt?
Hogyan kell helyesen dokumentálni rugalmas munkaidőbeosztás esetén a munkavállalók távolmaradását?
Egy munkavállaló közalkalmazotti jogviszonya a munkavállaló lemondásával megszűnik, a munkavállaló utolsó munkában töltött napján az új munkavállalónak átadás-átvételi jegyzőkönyv alapján a munkavégzéshez szükséges eszköz átadásra került. Az új munkavállaló kinevezésének időpontja az átadás-átvétel időpontja, vagy esetleg egy későbbi időpont?
Főállású munkaviszony mellett gyesen, majd ezt követően gyeten lévő magánszemély ezen jogviszonya mellett Katás egyéni vállalkozást indít. Hogyan alakul a Katás jogviszonya a gyes, illetve a gyet ideje alatt. Milyen összegű Kata fizetési kötelezettsége keletkezik a gyes és a gyet ideje alatt?
Egy társaság rendezvénysorozatot szervez, melynek keretében belföldi és külföldi cégek bemutatják termékeiket. A társaság a rendezvényen részt vevő cégek részére kiállítási standot biztosít ellenérték fejében. A kérdés, hogy a szolgáltatás teljesítési helyére az Áfa tv. melyik szabályát kell alkalmazni.
Ingatlan berendezési tárgyai - termék vagy szolgáltatás?
Mely költségvetési megállapodások esetén kell alkalmazni azt az előírást, hogy csak átlátható szervezettel köthető meg a szerződés?
A Tao. törvény értelmében kapcsolt vállalkozásnak minősül minden olyan társaság is, amelyben az állam közvetlen vagy közvetett többségi befolyással rendelkezik. Az ezzel kapcsolatos gyakran felmerült kérdéseket foglaljuk össze.
Szükséges-e a pedagógiai asszisztens munkakörben foglalkoztatott dolgozó „D” kategóriába történő átsorolása a megszerzett pedagógiai és családsegítő munkatárs végzettségére tekintettel.
Hol és milyen adófizetési kötelezettsége keletkezik a német magánszemély belföldi ingatlannal rendelkező társaságban lévő részesedésének apportálása után.
Élhet-e a vállalkozás az önkormányzat által nyújtott iparűzési adó mentességgel, ha az összesített adóalapja meghaladja a 20 millió forintot, bevételének 80%-a támogatásból származik, és több önkormányzat illetőségi területéhez tartozik?
a tudományos munkakörben foglalkoztatott közalkalmazott esetében.
A Kjt. 2009. december 31-ig hatályos 57. § (4) bekezdése alapján évenként öt munkanap pótszabadság járt a tudományos munkatársnak
Felszolgálható-e a vendéglátó egységben szervezett esküvőn a vendégek által hozott ital?
Mi a helyes eljárási rend a külföldi kiküldetés alkalmával felmerülő kiadások elszámolásánál?
Hozzátartozó halála esetén mentesülhet-e a közalkalmazott 2 munkanapra a munkavégzési kötelezettsége alól az Mt. 55. § (1) bekezdésének f) pontja alapján, van-e ennek időkorlátja?
Egy Kft-nek egy másik Kft. pénzbeni támogatást nyújt. A két cég támogatási szerződést kötött egymással, és ebben az szerepel, hogy a nyújtó a Kft. a tevékenységhez kíván támogatást nyújtani, ellenszolgáltatás nincs kikötve a szerződésben. Milyen adó és illeték kötelezettséggel jár a fogadó félnél a megkapott összeg.
Hogyan értelmezzük a helyi iparűzési adó alapjánál a megváltozott jogdíj fogalmat?
Marketingügynökség marketing felületet vásárol és elad. Ki a reklámadó alanya?
Egy Zrt. tulajdonosa egy Kft. A Kft. devizában kéri az osztalék kifizetését, melyre devizában rendelkezésre áll a fedezet. Elegendő-e, ha a Kft. az osztalék kifizetését megelőzően írásban kéri a devizában történő osztalékfizetést?
Hogyan kell megállapítani a munkavállaló szerződés szerinti havi jövedelmét, melyet az OEP foglalkoztatói igazoláson kell szerepeltetni?
Egy vállalkozás (Zrt.) a kapcsolt vállalkozásával (Kft-vel) kötött szerződésében nem rendelkezett a késedelmes fizetés miatti késedelmi kamatról. Viszont a számlán feltüntették, hogy fizetési késedelem esetén a mindenkor hatályos szabályok alapján a késedelmes napokra kamatot számítanak fel. A kapcsolt vállalkozás a 2016. üzleti évvel kapcsolatos késedelmi kamatot a Kft. mérleg készítési időpontjáig nem fizette meg. A Zrt-nél a be nem folyt késedelmi kamattal meg kell-e növelni a Tao alapot?
A Kft. a helyi iparűzési adó alapját eszközarányos módszerrel osztja meg. Figyelembe lehet-e venni a Tao szerinti értékcsökkenési leírás összegét?
Milyen árfolyamot kell alkalmazni az igazolás nélkül elszámolható költség forintra történő átszámításához? A számolásnál mi számít egy napnak, hogyan számoljunk a töredék napokkal?
Hogyan kell elszámolni közösségi megrendelőnek számlázott üzletkötői jutalék áfáját és hol kell szerepelteteni a bevallásban.
arról, hogy a 2016. adóévi nettó árbevételre vonatkozó nyilatkozatban vállaltak nem teljesültek.
Hogyan adózik a munkerőkölcsönzés magyar-német viszonylatban?
A garantált bérminimumra való jogosultság függ-e a közalkalmazott legmagasabb végzettségétől?
Hogyan adózik a Hollandiában munkát végző KATA-s?
Számlázott engedmény kihatása a helyi iparűzési adó alapra.
Mikor kell a számlát kiállító magánszemélytől adóelőleget levonni?
Végrehajtói iroda megszűnésének legfontosabb tudnivalói.
Melyik államban és hogyan adózik egy amerikai állampolgár magyarországi lakóingatlanának bérbeadásából származó jövedelme?
Mikor áll fenn az ügyvezetői kapcsolt vállalkozás esete?
Egy nyomda saját kiadású könyvét a megrendelő kérésére 1-2 oldalas megszemélyesítéssel látja el (cég által írt szöveg, logó) és így értékesíti. Lehet-e ebben az esetben is az általános forgalmi adó 5% és keletkezik-e termékdíj fizetési kötelezettsége a nyomdának?
Hogyan zajlik egy alapítvány kényszer-végelszámolása?
Készlet selejtezéssel kapcsolatban van-e adóalap korrekciós tétel?
Hány százalékos áfakulccsal kell számlázni a fizikailag decemberben teljesített tejértékesítést, amelynek áfa szerinti teljesítési időpontja 2017. január 25-én lesz?
Orosz állampolgárságú rendezőnek megbízási szerződés alapján kifizetett jövedelem, költségtérítés, valamint felhasználási szerződés alapján havonta fizetett jogdíj adó- és járulékkötelezettségei.
A munkáltató a készenléti munkakörben dolgozó közalkalmazottakkal megállapodást köt arról, hogy a beosztás szerinti napi munkaidő legfeljebb 24 óra, a heti munkaidő pedig legfeljebb 72 óra. Mi a munkaidő mértékének helyes számítása és hogyan kell ez alapján jogszerűen kitölteni a szükséges formanyomtatványt.
Hogyan kell könyvelni az üzletrész vásárláshoz igénybe vett jogi, adótanácsadói és könyvvizsgálati szolgáltatások le nem vonható áfa-ját, ha ezeket a szolgáltatásokat az üzletrész bekerülési értékeként számolták el a vásárláskor az áfa nélküli ellenérték összegében.
Cikkünkben összeállítottuk, hogy egy máltai adórezidens személy részére kifizetendő osztalék után milyen adókat kell és hol kell fizetni, illetve ha nem kell, akkor milyen igazolásokat kell tőle bekérni.
Egy magánszemély szellemi terméket apportál egy társaságba. Az apport értékét műszaki értékbecsléssel állapították meg, melyet a könyvvizsgáló is elfogadott. Kérdés, hogy a magánszemélynek milyen adófizetési kötelezettsége keletkezik az apportálás kapcsán?
Egy társaság állati élelmiszer forgalmazásával foglalkozik, a magyarországi vevők interneten rendelik meg a kívánt terméket, az EU más tagállamából érkező terméket pedig futárszolgálat szállítja ki közvetlenül a magyarországi megrendelőknek. A kérdés, hogy a termék, illetve annak csomagolása után keletkezik-e termékdíj-kötelezettség az adott társaságnál.
Dohányboltokban foglalkoztatottak munkaszüneti napon történő munkavégzésének szabályai.
Kell-e módosítani a 2015-ben feltárt, 2014-et érintő hiba miatt a jövedelem-(nyereség-) minimum összegét, ha az önellenőrzéssel feltárt, nem jelentős hiba a 2014. évi árbevételt és költséget módosítja.
Milyen kedvezményt kehet igénybe venni a rehabilitációs kártyával rendelkező munkavállaló után.
Jövedelemnek, vagy egyes meghatározott juttatásnak minősül a dolgozóknak szervezett nyelvi képzés költsége?
Hogyan kell termékdíjat fizetni egy erőmű beruházás során külföldről behozott műszaki berendezések és azok csomagolása után?
Meg kell-e szüntetni a közalkalmazott jogviszonyát, ha betöltötte, a rá irányadó nyugdíj korhatárt?
Vendégelőadók, partner kapcsolatok keretében meghívottak költségeinek megtérítésével, közalkalmazott szállásköltségének fizetésével kapcsolatos adókötelezettségek.
Hogyan lehet költségtérítést fizetni, egy oktatási intézménynél a külsős vizsgáztatók számára?
Csoportos adóalanyiság választásakor, áttéréskor szükséges-e évet zárni, beszámolót készíteni? Mi lesz az adószámmal?
Egyes konkrét tevékenységek kapcsán, keletkezik-e reklámadó kötelezettség?
Magánszemély egyéni vállalkozói tevékenysége mellett, milyen feltételekkel végezhet Ekho alá tartozó edzői tevékenységet?
Milyen adózási szabályok érvényesülnek, ha egy költségvetési intézmény gyerekeknek szervezett rajz- és esszépályázaton olyan tárgyjutalmat ad, melyet egy állami tulajdonban álló gazdasági társaságtól kap.
Hogyan kell elszámolni a konferencián történő néhány napos részvétel kapcsán külföldi illetőségű vendégkutatók részére kifizetett napidíjat?
Elő kell-e írni a 2015. évi késedelmes fizetések miatti behajtási költségátalányt kötelezettségként és ráfordításként?
Egy targoncáról milyen definíció alapján határozható meg, hogy az jármű vagy gép?
Milyen teendők és kötelezettségek merülhetnek fel munkaerő kölcsönzése esetén a kölcsönbe vevő félnél.
El kell-e számolni értékvesztést a csődeljárás alá került külföldi vevő kifizetetlen tartozásai után?
Mi alapján dönthető el, hogy az egy évet meghaladóan használt eszköz tárgyi eszköz, vagy beszerzéskor költségként elszámolható?
Lehet-e egy elszámolási időszak import áfáit egy összegben könyvelni, vagy vámhatározatonként külön-külön kell ezt megtenni?
Hány tizedesjegy pontossággal kell meghatározni az átlagos létszámot a rehabilitációs hozzájárulás számításához?
Hogyan rendezheti a társasház a lakó vagy a közös képviselő által a társasház nevére szóló számlával igazolt beszerzés ellenértékét a beszerző részére, készpénzben illetve a társasház számlájáról történő átutalással?
Van-e Áfa bevallási és fizetési kötelezettsége az alanyi Áfamentes vállalkozásnak más közösségi adóalany részére nyújtott informatikai szolgáltatás kapcsán?
Két önkormányzat területét érintő ingatlan esetén melyik önkormányzatnak kell fizetni az építményadót?
Hogy befolyásolja a nyugdíj összegét, ha valaki igénybe veszi az aktív korúak járadékát? A végkielégítés bele számít-e a nyugdíj összegébe?
Középfokú szakképesítésnek minősül-e a targoncavezető engedélyhez szükséges OKJ bizonyítvány?
Több telephellyel rendelkező vállalkozásnál használható-e munkába járásra a céges tehergépkocsi?
Több ingatlan létrehozatala esetén, hogyan kell megosztani a költségeket az egyes ingatlanok bekerülési értékének meghatározásához?
Hogyan kell könyvelni a kötelező előírás alapján vásárolt védőruházat költségeit?
Milyen feltételekkel lehet a társasági adó alapját csökkenteni a K+F költségeivel?
Beruházási hitel felvételéhez a bank által kért hatósági iratok beszerzésének költségei beszámíthatók-e a beruházás bruttó értékébe?
Írásunkban egy adott társaság másik társaságba való beolvadása kapcsán vizsgáljuk, hogy lehet-e az kedvezményezett átalakulás, illetve keletkezik-e illeték kötelezettség?
Milyen értéken kell figyelembe venni a felszámoló által közölt követelés megtérülését?
Kell-e értékvesztést elszámolni a göngyöleg első forgalomba helyezésekor, ha azt a beszerzési árnál olcsóbban értékesítjük?
Cikkünkben a munkavállaló részére kedvezményes áron biztosított értékpapír megszerzésével kapcsolatos SZJA szabályokat ismertetjük.
Meddig lehet igénybe venni az első házasok kedvezményét?
A társaság munkavállalói az előző évi teljesítményük alapján jutalmat kapnak. Kérdésük, hogy választhatja-e azt a munkavállaló, hogy a jutalmat adómentes lakáshitel törlesztési támogatásként veszi igénybe?
Írásunkban egy 40 év munkaviszonnyal rendelkező köztisztviselő nő felmentésével és jubileumi jutalmával kapcsolatos szabályokat ismertetjük.
Magyarországi székhelyű Kft. német állampolgár magánszemély tulajdonostól kapott kölcsönt. A kölcsönszerződésben évi egyszeri kamatfizetés lett rögzítve. A német magánszemélynek melyik államban kell a kamat utáni Szja-t bevallania és megfizetnie?
Milyen dokumentumok szükségesek az értékhelyesbítés visszaírásához?
Hol van a magánszemély adóztatásának helye, amennyiben angol lobogó alatt közlekedő hajón végez munkát és a hajó tulajdonosa máltai cég, míg a munkaszerződés szerinti munkáltató egy Guernsey szigeteken bejegyzett vállalkozás.
Hogyan alakul a termékdíj kötelezettség külföldről behozott alapanyagból gyártott termék, külföldre történő továbbértékesítése esetén?
Egy cégnek két tulajdonosa van, akik házastársak. Egyikük munkaviszonyban, a másik tagi jogviszonyban látja el az ügyvezetői feladatokat. A tagi jogviszonyban álló tulajdonos édesapja elhunyt. Kérdés, hogy az Szja tv. 1. sz. mellékletének 1.3 pontja alapján adhat-e a cég temetési segélyt adómentes juttatásként tulajdonosai részére.
Cikkünkben a munkavállalói értékpapír juttatási program keretében szerzett jövedelem adókötelezettségére vonatkozó SZJA és EHO szabályokat ismertetjük
Egy belföldi társaság, a jelenleg hatályos szabályok alapján milyen formában jogosult horvát állampolgárokat Horvátország területén foglalkoztatni? Milyen alternatív foglalkoztatási forma lehetséges.
Az iparűzési adó alanya egy nyugdíjas, Katás egyéni vállalkozó. Milyen kedvezmény illeti meg őt, továbbá, az évi 2.500.000 Ft adóalap helyett 1.250.000 Ft adóalapra számítva is fizetheti-e a helyi iparűzési adót?
EKÁER szám igénylése, ha a közösségi termékbeszerzés során az eladó rendelkezik magyarországi adóregisztrációval, és a megrendelt terméket a megrendelő első belföldi vevőjéhez szállítják.
Megfelel-e a törvényi szabályozásnak az elektronikus munkaidő nyilvántartás és az elektronikus szabadság jóváhagyás? Ki felel az adatok helyességéért?
Németországi fiókteleppel rendelkező magyar székhelyű társaság, Németországban kiküldetés keretében munkát végző munkavállalóinak bérköltség megosztása
A társaság neve és az általa bejegyezett védjegyek rendszeresen megjelennek a médiákban, a különböző kiadványokban. A megjelenés a vállalkozás neve, megjelölése, közhasznú tevékenységének népszerűsítésére, ismeretségének növelésére irányul.
Írásunkban bemutatjuk a termőföld feles bérletével kapcsolatos adózási és számviteli szabályokat.
Egy gazdasági társaság saját konténeres üzemanyagkútjából egy társcég kamionjai tankolását kívánja megoldani. A tevékenység jövedéki törvény szerinti megítélése iránt érdeklődik.
Közalkalmazotti jogviszony közös megegyezéssel szűnt meg. A munkavégzés alóli felmentés időtartama 1,5 hónap, mely időszakra a munkavállaló, a szerződésben foglaltak alapján, távolléti díjra jogosult. A munkavállaló alapilletményén felüli kereset-kiegészítése a felmentési időre leállításra került. Kérdés, hogy leállítható-e a kereset-kiegészítés jelen esetben, és hogyan kell a távolléti díjat számolni?
Választ adunk arra, hogy a társasági adó alap kedvezmény igénybevételének feltétele-e az, hogy a támogatott szervezet közhasznú minősítése az adóév végén is fennálljon.
Ingatlan értékesítés történt 2009-ben. A vevő tulajdonjoga bejegyzésre került az ingatlan nyilvántartásba. A vevő fizetési késedelembe esett, ezért az eladó 2014-ben elállt az ügylettől.
Anyagunkban egy adott tevékenység kapcsán foglaljuk össze, hogy a gazdasági társaság kötelezett-e az agrárkamarai regisztrációra.
Egyházi vezetőnek fizetett bruttó bér adó és járulékkötelezettségével kapcsolatos ismertetésünk.
Termék visszaszállítása a szállítónak visszáruzással, illetve a termék átvevő általi visszaszámlázásával. A két eset közötti lényeges különbséget ismertetjük.
Szolgálati járandóságban részesülő vezető tisztségviselő bejelentésével és járulék fizetési kötelezettségével kapcsolatos tájékoztatásunk.
Családi kedvezmény igénybevételével kapcsolatban iskolából igazolatlanul hiányzó gyermek esetét tárgyaljuk.
TÁMOP projekt keretében a szakorvosok, egészségügyi szakdolgozók részére folyósítandó motivációs ösztöndíj adó-és járulék kötelezettségével kapcsolatban tájékoztatunk.
Fuvarozási tevékenységgel foglalkozó adózókat tájékoztatjuk arról, hogy milyen szövegnek kell feltüntetésre kerülnie a különböző szolgáltatásokról kiállított számlán.
A bölcsőde, az óvoda és főzőkonyha egy intézményként működik. A főzőkonyha tehát főz az óvodások, bölcsődések részére, ezenkívül az önkormányzat részére számlázza az iskolai és a szociális étkezést és a főzőkonyhával rendelkező intézménynél is és az önkormányzatnál is van dolgozói, illetve vendégebéd étkeztetés. Kérdés az áfa levonhatósága az önkormányzat illetve a főzőkonyha vonatkozásában.
Több kérdés merült fel a jövedéki engedély kérelmezésére vonatkozóan.
Költségvetési szerv kérdésére válaszolunk.
Magyar cég terméket értékesít holland cégnek, de azt közvetlenül cseh adóalanynak szállítják le. Álláspontunkat a következők szerint fejtjük ki.
Részletező tájékoztatásunk az önkormányzati vagyonkezelésnek, valamint a vagyonkezelési szerződés megszűnését követően az eszközök visszavételének számviteli elszámolására vonatkozik.
Az építőipari vállalkozás és megrendelője megállapodhatnak részteljesítésben, illetve időszaki elszámolásban.
EGT államban székhellyel rendelkező munkaerő-kölcsönző cégen keresztül kölcsönzött külföldi munkavállalók magyarországi foglalkoztatásával kapcsolatban adunk tájékoztatást.
Az üzembe helyezési jegyzőkönyv készítésére vonatkozó kötelezettséggel kapcsolatban fejtjük ki szakmai véleményünket.
Írásunkban társasházban lévő tulajdon miatt a társasháznak fizetendő közös költséghez befogadható bizonylatról adunk tájékoztatást.
Részletesen ismertetjük a közalkalmazottakra vonatkozó szabályokat.
A kiegészítő státuszban tevékenykedő társas vállalkozóra vonatkozó szabályokat részletezzük írásunkban.
Választ adunk arra a kérdésre, hogy egy külföldi cégtől, mint beolvadó társaságtól átvett ügyfélkört a jogutód könyveiben szerepeltetni kell-e, ha igen, akkor mivel szemben és milyen értéken.
A swap ügyletek könyveléséről részletes tájékoztatást adunk.
Magyar adóalany svájci megrendelő részére végzett tevékenységeire vonatkozó áfa szabályokat tárgyaljuk.
Korábbi tulajdonos által teljesített pótbefizetés az új tulajdonosnak kerül visszafizetésre. Írásunkban a helyes eljárás kerül kifejtésre.
Összefoglaljuk a szolgálati idő megállapításának alapvető szabályait.
Befektetési jeggyel kapcsolatos gazdasági események könyvelésével kapcsolatos szakmai állásfoglalásunk.
Magyarországi vámjogi szabadforgalomba helyezéssel kapcsolatos áfajogi kérdésre adunk választ arra az esetre, amikor a vámeljárásban érintett termék rendeltetési országa a Közösség egy más tagállama.
Útmutatásunk önkormányzatoknál az óvadék számviteli elszámolására vonatkozik.
Írásunkban termelő gépek beszerzésének, üzembe helyezésének, értékcsökkenés elszámolásának számviteli kezelésével kapcsolatban adunk szakmai állásfoglalást.
Havidíjas és órabéres dolgozó munkaszüneti napi keresőképtelenségének díjazásával kapcsolatban törvényi változásról adunk tájékoztatást.
Költségvetési szerveknél a behajthatatlan követelésekkel kapcsolatban adunk tájékoztatást.
Kérdésként vetődött fel, hogy a trafikonként fizetendő koncessziós díjat költségként kell-e könyvelni.
Sportegyesület, önkormányat részére értékesíthetetlen készlet átadásának adóvonzatával foglalkozunk.
Az önköltség-számítási szabályzat a készítésével kapcsolatban részletes tájékoztatást adunk.
Magyar társaság által Franciaországba importált áruk értékesítésével kapcsolatos számlázási szabályokat foglaljuk össze.
Írásunkban mikrogazdálkodó pénzkezelési szabályzat készítési kötelezettségével kapcsolatos szabályokat foglaljuk össze.
Kompenzációs felárra jogosult termelőktől takarmánybúza felvásárlása esetén a felvásárlási okmány kiállításával, bevallásával kapcsolatos szabályokat részletezzük.
Írásunkban munkaidőkeretben foglalkoztatott munkavállalók bérpótlékaival kapcsolatos ismereteket részletezzük.
Magánszemély tulajdonában álló, külterületi szántóból telekmegosztással kialakított több, önálló helyrajzi számmal rendelkező belterületi ingatlan értékesítésével kapcsolatos áfa és szja szabályokat tekintjük át.
Részletezzük az elektronikus számlákkal kapcsolatos előírásokat.
Önkormányzatnál a START munkaprogram keretében, saját előállítású mezőgazdasági növénytermesztéssel, a megtermelt termények készletre vételének számviteli elszámolásával kapcsolatos tájékoztatásunk.
Egy betéti társaság képviseleti joggal felruházott kültagjának biztosítási kötelezettségéről adunk tájékoztatást.
A kérdés lényege az, hogy egyrészt milyen feltételekkel lehet az ún. kereskedelmi gázolaj után jövedéki adót visszaigényelni, másrészt mely korábbi időszakra érvényesíthető a visszaigénylés.
Társaságok egybeolvadása kapcsán létrejött jogutódlással továbbfoglalkoztatott munkavállalókkal kapcsolatos adatszolgáltatási és bejelentési kötelezettség tárgyában feltett kérdésekre adunk tájékoztatást.
Konkrét eset kapcsán ismertetjük az ügylet számlázását és bevallását.
Költségvetési szerveknél tekintjük át a TÁMOP pályázat elszámolásával azon belül pedig az utófinanszírozott pályázatok előlegével, elkülönített számla használatával és az unió-s támogatás pénzforgalmi elkülönítésével kapcsolatos teendőket.
Részletezzük a hallgatói munkaszerződéssel foglalkoztatott diák miatt szakképzési hozzájárulási kötelezettség teljesítésével kapcsolatos kérdéseket.
Írásunkban kulturális és sport intézmény áfa levonási lehetőségeiről adunk tájékoztatást.
Írásunkban ciprusi illetőségű társaság Magyarországon lévő ingatlantulajdonainak értékesítésének jövedelem-és vagyonadózását, valamint forgalmi adózását tekintjük át.
Részletezzük a munkaviszony fennállása alatt folyósított hitel munkaviszony megszűnésével kapcsolatosan felmerülő adókötezettségét.
Művelődési intézménynél lévő művelődésszervezők, gazdasági dolgozók, illetve technikai dolgozók bérpótlékával kapcsolatban adunk részletes tájékoztatást.
Amatőr sportszerződés adójogi megítéléséről szól rövid tájékoztatónk.
Írásunkban a külföldre irányuló munkaerő-kölcsönzés sajátos szabályait tekintjük át.
Központi költségvetési szervek által a dolgozók részére biztosított lakásépítési számla megszüntetésével kapcsolatos számviteli szabályokat részletezzük.
Tájékoztatást adunk költségvetési szerv követelésről történő lemondásának jogszabályi lehetőségeiről.
Írásunkkal sertéstartó szövetkezetnek a "normál" működési hozzájáruláson felül, a veszteség fedezésére adott hozzájárulás minősítésében nyújtunk segítséget.
Egy vállalkozás Ausztriában épületszerelési tevékenységet folytatott. A cég dolgozói részére szállást bérelt, melyről osztrák áfával terhelt számlát kapott. Hogyan kell eljárni ezen számlák áfa tartalmával kapcsolatban?
Írásunkban arra adunk választ, hogy egy cég megnevezését hol és milyen formában kell a cég székhelyén elhelyezni.
Írásunk egyesület adománygyűjtési tevékenységével kapcsolatos szabályait foglalja össze.
Választ adunk arra, hogy mi minősül jogos munkáltatói érdeknek, mely megalapozza a határozott idejű munkaszerződés többszöri meghosszabbítását.
A kérdés költségvetési szerveknél az EU-s pályázatok elszámolásával, azon belül pedig az utófinanszírozott pályázatok előlegének számviteli elszámolásával kapcsolatos.
Írásunk az alanyi adómentes értékhatár átlépése esetére vonatkozó bejelentési és számlázási kötelezettségekre vonatkozik.
Kifejtjük, hogy helyes-e az az eljárás, hogy a dolgozóknak járó bérpótlékok helyett fix pótlék átalányt állapítanak meg.
Kifejtjük, hogy mikor, milyen munkakörben kell a munkavállaló részére legalább a garantált bérminimumot biztosítani.
Részletesen kifejtjük, hogy a polgármesterre és az önkormányzati képviselőre a személyi jövedelemadó törvény szerint milyen szabályok vonatkoznak.
Írásunkban segítséget nyújtunk abban, hogy a 365 napon túl lejárt esedékességű követelés bekerülési értékének 20%-ával melyik adóévben lehet csökkenteni először az adó alapját.
Tájékoztatást adunk közhasznú minősítéssel nem rendelkező alapítvány könyvvezetési és beszámoló készítési kötelezettségéről.
A következőkben könyvelési tételekkel szemléltetve a külföldi kiküldetés előlegének elszámolására vonatkozó elfogadott eljárásokat ismertetjük.
Egyéni vállalkozói jogállás egyéni céggé alakulás miatti megszűnésével kapcsolatos szabályokat ismertetjük.
Írásunk az adókötelezettség eldöntésében nyújt segítséget.
Válaszunk internetes felület külföldi igénybevevők részére történő biztosításának eseteit foglalja össze.
Az ügylet áfa bevallásban illetve az összesítő nyilatkozatban történő szerepeltetése nem változott 2013-ban.
Választ adunk arra, hogy a gyakorlóhelynek milyen feltételeknek kell megfelelni, illetve milyen regisztrációval kell rendelkezni.
Írásunk az Mt. 2013. január 1-jétől érvényes szabályairól szól.
A betöltött munkakört kell figyelembe venni a minimálbér megállapításánál.
Alábbiakban a döntést elősegítően tájékoztatást adunk arról, hogy önkormányzati tulajdonú irodaház bérbeadását vállalkozási tevékenység keretében vagy nonprofit Kft-ben célszerűbb-e folytatni.
Írásunkban pedagógus illetményének helyes megállapításához nyújtunk tájékoztatást.
Az adókötelezettség megítélésénél első lépésben azt kell megvizsgálni, hogy az Internet szolgáltatást ki veszi igénybe, azaz kinek a nevére szól a számla.
Alábbiakban részletesen kifejtjük tudományos, kutató tevékenységet folytató fióktelep működésével kapcsolatban felmerülteket.
EVA adóalanyra speciális szabály vonatkozik, melyet példával vezetünk le.
Alábbiakban kifejtjük a beruházás elszámolásának szabályait.
A számviteli törvény változásával összefüggésben foglaljuk össze a beszámoló megőrzéséhez kapcsolódó előírásokat.
Alábbiakban ismertetjük az új civil törvény által érintett fontos kérdéseket.
A társulás további működésével, illetve esetleges megszűnésével kapcsolatos részletes írásunk.
Alábbiakban egyes devizás, valutás események elszámolását ismertetjük, amennyiben a társaság forintban vezeti könyveit.
A következőkben a közalkalmazottak fizetési fokozatának megállapítási módját ismertetjük.
Írásunk az új MT egyes kérdéseinek alkalmazásához nyújt segítséget.
Rövid anyagunkban fel-és összeszerelés tárgyául szolgáló termék harmadik országba történő értékesítésére vonatkozó szabályokat foglaljuk össze.
Írásunkban a költségvetési szervek által lakásvásárláshoz nyújtott kölcsön szabályaival foglalkozunk.
Rövid írásunkban az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló törvény szerinti adótartozás fogalmát határozzuk meg.
Írásunkban összefoglaljuk, hogy költségvetési szerveknél mely személyek rendelkezhetnek aláírási jogosultsággal.
Rövid írásunkban bemutatjuk, milyen feltételek mellett lehet saját kútra közvetlenül külföldről üzemanyagot vásárolni.
Anyagunkban bemutatjuk, hogy 2012. január 1-jétől a megváltozott munkaképességűek minősítése milyen hatással lehet a hozzájárulási kötelezettség teljesítésére.
Rövid írásunkból megtudhatják, hogy a külföldről behozott újrafelhasználható csomagolószer után keletkezik-e termékdíjfizetési kötelezettség, ha azt külföldre visszaszállítják.
Anyagunkban összefoglaljuk a GYES mellett 6 órában, illetve teljes munkaidőben visszatérő dolgozónak a szabadság idejére fizetendő díjazására vonatkozó szabályokat.
Írásunk a csoportos létszámleépítés megvalósulása során felmerülő kérdések megválaszolásában nyújt segítséget.
Anyagunkban egy adott tevékenység kapcsán foglaljuk össze, hogy a gazdasági társaság kötelezett-e az agrárkamarai regisztrációra.
Anyagunkban levezetjük, hogyan történik költségvetési szervek esetén a pénzügyi lízing keretében átvett eszközök számviteli elszámolása.
Összefoglalónk az illetékkötelezettség megállapításában nyújt segítséget.
Írásunk az áfa-fizetési kötelezettség megállapításában nyújt segítséget, ha a harmadik országból rendelt terméket a Közösségben helyezik szabadforgalomba, a vámot a közösségi vevő fizeti meg.
Anyagunkban bemutatjuk, miért nem tekinthető közalkalmazottak esetében a munkaközi szünet a munkaidő részének.
Rövid írásunk külföldi munkavállaló repülőgéppel történő hazautazásának költségtérítésére vonatkozó szabályokat mutatja be.
Két szempontból vizsgáljuk az adókötelezettség megállapítását: a résztvevők a juttatóval nem állnak jogviszonyban, illetve megbízási jogviszonyban vannak.
Anyagunkban a jogviszony felmentéssel történő megszüntetése esetén alkalmazandó szabályokat foglaljuk össze.
Alábbi írásunkban összefoglaljuk, hogy a költségvetési szervek működéséhez mely szabályzatokat szükséges elkészíteni.
Összefoglalónkban bemutatjuk az árfolyamkülönbözet számviteli elszámolását devizás kölcsön apportálása esetén.
A főépítészi tevékenységet kizárólag magánszemély láthatja el. Írásunkban összefoglaljuk ennek jogszabályi hátterét.
Anyagunkban bemutatjuk hogyan kell eljárni, ha egy vállakozó éves beszámolóját közzététel céljából könyvvizsgálói jelentés nélkül küldte meg.
Élelmezési költségtérítést kiküldetés esetén kell fizetni. Anyagunkban összefoglaljuk, hogy mi minősül kiküldetésnek.
Anyagunk azt mutatja be, hogy a nyugdíjas alkalmazott milyen keresethatárig jogosult a teljes nyugdíjra is.
Egy társaság, vagy szakszervezet által rendezett sportnapon különféle költségek merülnek fel. Írásunk az adókötelezettség megállapításában nyújt segítséget.
Az alábbiakban összefoglaljuk, hogy mely esetben adómentes, illetve adóköteles a számítógép-használati utalvány juttatása.
Összefoglalónk a hallgatóktól átvállalt tandíj adózására, szakképzési hozzájárulási kötelezettség terhére történő elszámolására vonatkozó szabályokat értelmezi.
Készenléti jellegű, portás munkakörben dolgozó munkavállalók reggel 7 órától este 19 óráig, illetve este 19 órától másnap reggel 7 óráig terjedő műszakokban egymást váltva dolgoznak.
A helyi iparűzési adóalapnál a közvetített szolgáltatások elszámolásához szükséges-e szerződés vagy elég a megrendelés?
A kérdés vállalkozó háziorvos által megbízási szerződés alapján végzett és kiszámlázott bölcsődei orvosi ellátásnak, illetve ügyeletnek számviteli elszámolására vonatkozik.
Az elszámolhatóság kapcsaán figyelembe kell venni az államháztartásról szóló törvény előírásait, miszerint vállalkozási tevékenységhez nem használható fel államháztartási támogatás.
A kérdés egy peres ügyben önkormányzatot képviselő ügyvéd megbízási díjának kifizetéséhez szükséges szakmai teljesítés igazolásával kapcsolatos.
Az egyetemi hallgatók nyári szakmai gyakorlatának költsége elszámolható-e a szakképzési hozzájárulás terhére.
Amennyiben a cég egy bankkal vállalati számlavezetésre szerződést köt, a cég munkavállalóinak lehetősége nyílik arra, hogy a vállalati számlára való tekintettel kedvezményes kondíciókat nyújtó bankszámlaszerződést kössenek a bankkal.
Az általános forgalmi adóról szóló törvény értelmében a szociális étkeztetés nem mentes az adó alól. Kivételt képez ez alól az az eset, amikor bentlakásos otthon lakóinak az ellátás részeként ellenértékért biztosítják az étkezést.
A termék alapvetően Angliában marad és ott kerül értékesítésre. A terméket angol adószám alatt és angliai áfa felszámításával értékesítették az intézmény részére.
Külföldi munkaviszony figyelembevételéhez a Legfelsőbb Bíróság határozata az irányadó szabály.
Termelő részlegben dolgozó munkavállalók munkaidejébe, ezen belül a munkavégzéshez kapcsolódó előkészítő és befejező tevékenységbe beletartozik-e a munkavállalók tisztálkodásra fordított ideje.
Az új civil törvény és az ehhez kapcsolódó jogszabályváltozások figyelembevételével milyen letétbe-helyezési szabályok vonatkoznak a 2011-es és 2012-es évre.
Hogyan változott július 1-jétől a mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany gabonaértékesítésének áfája?
A munkavállaló éves cafetéria kerete 150 ezer forint, melyet SZÉP kártyára utaltak. A dolgozónak év közben megszűnik a munkaviszonya. Kérdés, hogy milyen adófizetési kötelezettség merül fel akkor, ha a munkavállaló visszafizeti, vagy ha nem fizeti vissza az időarányosan járó kereten felül igénybe vett összeget.
A kérdés arra vonatkozik, hogy milyen adófizetési kötelezettsége keletkezik a magánszemélynek az értékpapír értékesítésekor, amennyiben annak egy részét szövetkezet átalakulásakor az üzletrész után kapta, másik részét névérték alatt vásárolták.
Közszolgálati jogviszonyban hogyan kell a rendkívüli munkaidőt elrendelni, elrendelés nélkül tartózkodhat-e a dolgozó a munkahelyen.
A kérdés a dolgozók által történő meleg étkezés igénybevételének számviteli elszámolására vonatkozik saját konyhával rendelkező költségvetési szerv esetében, ha a térítési díj alacsonyabb az élelmiszer tényleges bekerülési értékénél és a különbözet utáni adófizetési kötelezettség a MÁK KIR rendszerén keresztül kerül teljesítésre.
Az ingyenes étkeztetésből adóköteles bevétel nem származik, ebből következően erre tekintettel adólevonási jogot sem lehet gyakorolni.
A kérdés prémiumévek programban részt vevő közalkalmozott jogviszonyának megszűnésével, illetve a 40 éves jubileumi jutalomra való jogosultságával kapcsolatos.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszerének szabályozása.
Az "A" vállalkozás ingatlant és gépjárműveket ad bérbe "B" vállalkozásnak, mely eszközöket használva "B" vállalkozás élelmiszer nagykereskedelmi tevékenységet folytat. Ebben az esetben szomszédos piacon tevékenykedik a cég?
Magyarországi cég bécsi fióktelepére küldi ki hetente egy alkalommal teljes (heti 40 órás) illetve részmunkaidőben (heti 20 órában) foglalkoztatott dolgozóját. A kiküldetésért a belföldi munkáltató havi 353,25 EUR-t fizet mindkét esetben a munkavállalónak.
A kérdés egy 17 évvel ezelőtt megszerzett ingatlan több telekre történő szétválasztását követő értékesítéséből származó jövedelem személyi jövedelemadó kötelezettségére vonatkozik.
Termelő vállalkozás belföldről és külföldről vásárolt csomagolószerben hozza forgalomba termékeit.
Egy vállalkozás gyártelepének megőrzését egy másik cég alkalmazottai végzik. Étkeztetésüket a cég biztosítja számukra az üzemi konyhán.
Erzsébet utalvány adható közeli hozzátartozó részére?
A kérdés munkavállalóknak adott angol nyelvoktató szoftver adózásával kapcsolatos.
A számviteli törvény 41. § (4) bekezdése szerint a céltartalék képzést egy arányszám segítségével kell kiszámolni.
Gumiabroncs nagykereskedelmével foglalkozó Társaság meghirdetett egy akciót, melynek keretében az üzleti kapcsolatban lévő kiskereskedőkön keresztül gumiabroncs vásárlás esetén 2000.-Ft értékű üzemanyagkártyát juttat a gumiabroncs vásárlónak.
A szociális hozzájárulási adóból érvényesíthető részkedvezmény alapja a kifizetővel munkaviszonyban álló természetes személyt megillető bruttó munkabér.
A személyi jövedelemadóról szóló törvény értelmében bevételnek tekinthető a magánszemély által bármely jogcímen és bármely formában nem pénzben megszerzett vagyoni érték.
A kérdés a japán munkavállalók belföldi adókötelezettségére vonatkozik abban az esetben, ha évközben kezdődik, illetve fejeződik be a magyarországi munkavégzésük.
Kérdés, hogy a társaság iratanyagait mennyi ideig kell őrizni.
Az átmeneti szabályok alapján 2012. első félévében csökkenthető-e a szakképzési hozzájárulás fizetési kötelezettség egyetemmel kötött együttműködési megállapodás alapján.
Az Szja tv. alapján a reprezentációs kiadások meghatározott részére mentesség illeti meg a társadalmi szervezetet, köztestületet, egyházi jogi személyt, alapítványt. A költségvetési intézmény egyik törvényben felsorolt kategóriába sem tartozik, ezért a költségvetési szervekre ez az adómentesség nem vonatkozik.
A garantált bérminimum szempontjából azonban nem a dolgozó tényleges végzettségét, hanem a betöltött munkakört kell figyelembe venni.
A többcélú kistérségi társulás bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról a társulási tanács munkaszervezete gondoskodik.
A kérdés a továbbszámlázott szolgáltatás elszámolására vonatkozik.
A folyamatosan foglalkoztatottak átlagos havi béremelését 216.805 forintos munkabérekig kell végrehajtani.
2012. évben hogyan kell meghatározni a 2009. évben megkezdődött iskolarendszerű képzés átvállalt költségének adókötelezettségét.
A társaság Budapesten kíván lakást bérelni vidéki lakóhellyel rendelkező munkavállalója számára.
A társaság nyílt végű pénzügyi lízingszerződés keretében gépkocsi beszerzését tervezi oly módon, hogy a szerződés 36 hónapra kerülne megkötésre, a szerződés tartalmazná a gépkocsi maradványértékét is. A társaság által fizetendő önerő a bruttó ár 40%-a, amely - első részletként - előre kerülne megfizetésre.
Mi a teendő abban az esetben, ha a szolgáltatás nyújtója az áfát felszámította?
A kormánytisztviselők esetében a távmunkavégzéssel kapcsolatosan a Munka Törvénykönyvének rendelkezéseit kell alkalmazni.
A jubileumi jutalom szempontjából hogyan vehető figyelembe a közalkalmazotti jogviszonyban eltöltött idő.
A kérdés a tárgyévben érkezett szállítói számla 2011. évet követő kifizethetőségére vonatkozik a pénzmaradvány jóváhagyását megelőzően.
A béremelést a kormányrendeletben meghatározott dolgozók körében kell végrehajtani.
2012. évben a személyi jövedelemadóról szóló törvény alapján a szakszervezet tagjait a következő juttatásokban részesítheti.
Az Áfa törvény vonatkozó előírásaiból indokolt kiindulni. Az árrés adóztatásának az az egyik jellemzője, hogy az áfát nem a termékértékesítés, a szolgáltatásnyújtás ellenértéke alapján kell megfizetni, hanem egy - az Áfa-tv. szerinti meghatározott - különbözet alapján.
A kérdés arra vonatkozik, hogy a számla mellé kell-e csatolni minden esetben a szerződés másolatokat.
A 2011. december 31-i leltár szerinti csomagolószereket termékdíjfizetési kötelezettség terheli.
A munkavállaló a kérdező társaság anyavállalatának német leányvállalatánál végez munkát. A munkát kiküldetés keretében végzi, azaz rendelkezik A1-es nyomtatvánnyal, ezért a magyar társadalombiztosítás keretei között marad továbbra is biztosított, azaz az egyéni és a társaságot terhelő járulékokat a NAV felé kell bevallani és befizetni.
A kérdés, hogy a közösségi belépési helyig felmerült, és a belépés helyén vámeljárás alá vonás során a vámértékbe beépített fuvardíjat egy magyarországi illetőségű szállítmányozó hogyan számlázzon tovább a magyarországi illetőségű megrendelőnek.
24/72-es munkarendben, őrző-védő munkakörben foglalkoztatott munkavállalók számára kell-e bérpótlékot fizetni.
Üzemi étkezőhelyen a munkavállalók által elfogyasztott adag (szokásos piaci) ára: 600.-Ft/adag, a munkavállalók ezért 400.-Ft-ot fizetnek adagonként. Így a munkáltató által juttatott jövedelem 200.-Ft/adag.
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény szerint 2011. január 1-jétől az adóalanynak művészeti szolgáltatás teljesítés helyének az a hely számít, ahol a szolgáltatásokat igénybe vevő gazdasági céllal letelepedett, székhely, telephely hiányában pedig a lakóhelye vagy a szokásos tartózkodási helye van.
A lakás vásárlásához, építéséhez kapcsolódó különböző kedvező adókötelezettség alá tartozó munkáltatói juttatások iránt egyre nagyobb érdeklődés mutatkozik. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény értelmében, a munkavállaló lakás megszerzéséhez, építéséhez a munkáltatónak lehetőséget biztosít adómentes vissza nem térítendő támogatás, és kamatmentes kölcsön nyújtására.
„A” társaság ingatlan bérbeadással foglalkozó belföldi társaság, mely „X” társaság tulajdonában van. „Z” társaság (mely nem kapcsolt vállalkozása egyik társaságnak sem) 74 %-os részesedést szerez „A” társaságban. Ezt követően „A” társaság megvásárolja „X” társaságtól a saját üzletrészét, amit majd az egy év letelte után tovább értékesít.
A vállalkozás Romániába teljesített ügylet esetében a partnerével határozott időre szóló elszámolásban állapodott meg. Az elszámolási időszak 1 hónap. A számla kiállítás napja a tárgyhónap utolsó napja. Fizetési határidő a tárgyhót követő hónap 10. napja.
A Kft. az általa több éve alapított társaságnak folyamatosan biztosít tagi kölcsönt, amellyel kapcsolatosan több kérdés merült fel.
Ajándékozás útján történő vagyonszerzés esetén az illetékekről szóló törvény rendelkezéseit kell alkalmazni.
Pontgyűjtő akció során a vevő a meghatározott feltételek teljesítése okán jutalom pontokat kap, amellyel egyidejűleg a pontot kibocsátó egy jövőbeni kötelezettséget vállal az adott pontok értékében történő beváltására (levásárlására) egy meghatározott termékkör, szolgáltatás igénybevételének a lehetőségére.
A kérdés arra irányul, hogy el kell-e számolni bevételként az alapított cégnek leszámlázott kamatokat, és az hogyan befolyásolja a társasági adó alapját, illetve, lehet-e mellőzni a kamat elszámolását. A kamat elszámolása esetén megfelelő-e az alapkamat alapján történő elszámolás, illetve társasági adóalap módosító tételt képez-e a kamat.
A termelési folyamat során, a termékek pasztillává történő zsugorításához jelentős értékű gőzt használ fel, amelyet egy külső szolgáltatótól szerez be. A külső szolgáltató nem csak továbbítja, hanem elő is állítja a gőzt. A számlázás GJ-ban történik, és nincs elkülönítve a számlán a gőz előállításához felhasznált víz értéke és a gőz előállítási költsége.
Magánszemély tulajdonosok felé ki nem fizetett osztalék összegére a cégben szükség van, e mellett a törzstőke emelését is szükségesnek tartják. Kérdés, hogy van e lehetőség a tagok osztalék követeléséből tőkét emelni, illetve annak milyen adóvonzata van.
Jogutódlás esetén a jogelőd által beszerzett tárgyi eszközökre vonatkozó figyelési időszakot a jogelődnél történő rendeltetésszerű használatba vétel időpontjától kell számítani.
A telefonszolgáltatásnál a törvény magáncélú használatot feltételez. A magáncél pedig nem alapozza meg az általános forgalmi adó levonását. Amennyiben a telefont magáncélra is használhatják, akkor a hivatalos célú szolgáltatás-igénybevételt és a magáncélú használatot el kell különíteni egymástól, és a magáncélra jutó áfa egyáltalán (tehát részben, arányosítással sem) nem helyezhető levonásba.
A felügyeleti szervtől átvett nem nyilvános könyvtári könyveket hogyan kell a számviteli nyilvántartásokban elszámolni, illetve a beszámolóban megjeleníteni.
A kérdés a közvetlenül az Európai Uniótól kapott EU-s támogatások kedvezményezettnél történő elszámolására vonatkozik, abban az esetben, ha a program több ország részvételével és devizában bonyolódik le.
A gazdasági vezetők képesítési előírásait az államháztartás működési rendjéről szóló Kormányrendelet fogalmazza meg.
A Tárasaság játékot szervez, amely esetében a vállalkozás népszerűsítése érdekében néhány, a vállalkozásra vonatkozó kérdés megválaszolása után a válaszadóknak ajándékot sorsolnak ki.
A kétnapos hivatali rendezvényeken, üzleti eseményeken a társaság tagjai, azok képviselői, a vezető tisztségviselők valamint a vállalatcsoport egyéb vezetői vesznek részt. A felmerült költségek adózása és elszámolása a következők szerint történhet.
Egyházi intézmény egyszerűsített foglalkoztatás keretében abban az esetben foglalkoztathat munkavállalót, ha a jogviszonyt nem az alaptevékenységbe tartozó feladat ellátására létesítik.
A társadalombiztosítási nyugellátásról szóló törvény rendelkezései alapján öregségi nyugdíjra egyéb feltételek fennállása mellett az jogosult, aki azon a napon, amelytől kezdődően az öregségi nyugdíjat részére megállapítják nem áll biztosítási jogviszonyban.
Egy vállalkozás kb. 30 liter pálinkát vásárolt Magyarországon és azt kiszállította – valamint értékesítette – a Közösség más tagállamába, a kérdés az, hogy ehhez a szállításhoz kellett volna-e hatósági eljárás és kellett volna-e adót fizetni.
Egy adóalany a tulajdonában lévő műszereit ingyenesen használatba adja egy másik adóalany részére. Az ingyenes használatba adást tulajdonjog átruházás nem kíséri. A műszer vásárlásakor a beszerzést terhelő áfa-t levonásba helyezték.
Az általános forgalmi adóról szóló törvény szerint termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően pénz vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszköz formájában ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (előleg), a fizetendő adót az előleg jóváírásakor, kézhezvételekor kell megállapítani.
Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló törvény szerint az a magánszemély, aki meghatározott foglalkozásnak megfelelő tevékenységet munkaviszonyban vagy vállalkozási, megbízási szerződés alapján folytat, a tevékenység ellenértékeként megszerzett bevételére alkalmazhatja az ekho szerinti adózást.
Ha a gépjármű az Szja tv. fogalmi meghatározása szerint nem minősül személygépkocsinak, akkor a magánhasználatra speciális szabályok vonatkoznak.
A kórház adományként, azaz térítésmentesen átvett gyógyszert milyen számviteli bizonylattal számolja el, illetve számviteli elszámolása hogyan történjen?
A kérdés gyermek gondozása miatt fizetés nélküli szabadságon lévő munkavállalókat ezen időtartamra megillető szabadság mértékével kapcsolatban merül fel.
Napelemmel kívánják biztosítani a Polgármesteri Hivatal és szervezeti egységeként működő intézményei áramellátását. A kérdés arra vonatkozik, hogy a beruházás és az áramdíj előzetesen felszámított áfája levonásba helyezhető-e. A napenergia beruházással áramot termel a Hivatal, amelyet értékesít az áramszolgáltató részére. A termelt áramot az intézmények fogyasztják.
A vagyonkezelő a vagyon felújításáról, pótlólagos beruházásáról legalább a vagyoni eszközök elszámolt értékcsökkenésének megfelelő mértékben köteles gondoskodni, illetőleg e célokra az értékcsökkenés összegének megfelelő mértékben tartalékot képezni. Ezen kötelezettségek, illetve a tartalék elszámolásának és felhasználásának rendjét, részletes tartalmát a vagyonkezelési szerződésben kell meghatározni.
A polgármester a polgármesteri tisztség ellátásának egyes kérdéseiről és az önkormányzati képviselők tiszteletdíjáról szóló 1994. évi LXIV. Törvény 18. §-a szerint a polgármesternek a polgármesteri tisztsége ellátásával összefüggő, általa előlegezett, számlával igazolt, szükséges költségét meg kell téríteni, vagy választása szerint költségátalány illeti meg.
A kérdés a közfoglalkoztatási és a köztisztviselői jogviszony egyidejű alkalmazhatóságának lehetőségére vonatkozik.
Egyszemélyes kft-nél az alapító okirat tartalmára a társasági szerződésre vonatkozó szabályokat megfelelően alkalmazni kell.
A közhatalmi tevékenység 2008. évtől is az áfa hatályán kívül van, a mellette megszerzett adóköteles bevételek azonban az első forinttól áfásak, hacsak nem választott alanyi adómentességet a közhatalmi szerv.
A Polgármesteri Hivatal adókötelesen végzi a lakás-és helyiséggazdálkodással kapcsolatos feladatokat. Az ingatlan értékesítésre viszont nem választottak adókötelezettséget.
A reprezentáció fogalmát a személyi jövedelemadóról szóló törvény definiálja.
A társaság az alapanyag beszállítójával kötött megállapodása szerint a beszállítótól engedményben részesül, abban az esetben, ha a negyedéves beszerzés meghaladja a szerződésben előre meghatározott mennyiséget.
Egyszerűsített foglalkoztatás keretében foglalkoztatott mezőgazdasági idénymunkát végző munkavállaló részére a jogviszonyának megszűnése esetén milyen igazolásokat kell kiadni?
A támogatás után más pénzösszeghez hasonlóan akkor kell általános forgalmi adót fizetni, ha ellenértéknek minősül.
A prémiumévek programról és a különleges foglalkoztatási állományról 2004. évi CXXII. törvény rendelkezik.
Kérheti-e a köztisztviselő visszamenőlegesen az illetmény különbözet megfizetését?
Milyen fizetési osztályba kell sorolni az óvodai konyhán szakácsnő beosztásban dolgozó közalkalmazottat, aki 8 általános iskolai végzettséggel és 33782602 OKJ számú szakképesítést igazoló végzettséggel rendelkezik?
A nyári étkeztetésre vonatkozó, kötött felhasználású normatívát olyan élelmiszerek beszerzésével kívánják megoldani, amelyek élelmiszer alapanyagnak minősülnek. Ilyenek például a liszt, tészta, olaj, cukor, stb. Ez a fajta kiadás elszámolható-e a kérdéses kötött felhasználású normatíva részeként.
A kérdező önkormányzat önállóan működő költségvetési szerv, ezért nincs saját gazdasági szervezete.
Külön kell választani az önkormányzat és a polgármesteri hivatal adószámának, illetve az önállóan működő intézmények adószámának kérdéskörét.
Hogyan adózik a belföldi illetőségű magánszemély Ciprusról származó osztalékjövedelme attól függően, hogy a jövedelmet juttató társaság ellenőrzött külföldi társaságnak minősül, illetve nem minősül annak, továbbá hogyan adózik a belföldi illetőségű magánszemély, amennyiben a külföldi társaságban lévő tulajdoni részesedését értékesíti.
A vállalkozás saját tulajdonú üdülőt üzemeltet, melyben a dolgozók és közeli hozzátartozóik, valamint más magánszemélyek részére is üdülési szolgáltatást nyújt. A szolgáltatás árait árképzési szabályzatban határozták meg, a szabályzat szerint a gyermekek életkoruktól függően a felnőtt ár 50%-kal illetve 100%-kal csökkentett értékéért vehetik igénybe a szolgáltatást.
Egy kft. többségi tulajdonosa elhunyt. A társasági szerződésben kikötötték, hogy a tag halálával üzletrésze nem száll át a jogutódra, a tagok az átszállást kizárják, de ez esetben az üzletrészt a tagok vagy a társaság az örököstől az üzletrészt örökléskori forgalmi értéken kötelesek megváltani.
A távolléti díj számítására az Mt. vonatkozó szakaszait értelemszerűen alkalmazni kell.
A társaság közhasznú tevékenységet és vállalkozási tevékenységet is folytat. A közhasznú tevékenységnek minősülő gyógyító tevékenységhez az OEP-től támogatást kap.
Az általános forgalmi adóról szóló törvény értelmében mentes az adó alól a belföldről küldeményként feladott vagy belföldről fuvarozott termék értékesítése a Közösség területén kívülre, feltéve, hogy a termék küldeménykénti feladását vagy fuvarozását az értékesítő maga vagy javára más végezi.
A szakképzési hozzájárulás saját munkavállalók angol nyelvi képzésére történő felhasználásának milyen feltételei vannak?
Egy magyarországi társaság EU tagállambeli anyavállalata a naptári évtől eltérő üzleti évet alkalmaz. A hivatkozott anyavállalatnak Európában több leányvallalata is van, melyek az anyavállalattal egyezően – a naptári évtől eltérő – üzleti évre készítik beszámolójukat, a magyar társaság kivételével.
Kell-e éjszaka foglalkoztatott dolgozónak éjszakai pótlékot, illetve munkaszüneti napon foglalkoztatottnak távolléti díjat számfejteni?
Egy társaság külföldön bejegyzett kapcsolt vállalkozásától kölcsönt kapott, amely követelést a kapcsolt fél elengedi. Az adott ügylettel kapcsolatosan milyen adó- és illetékfizetési kötelezettség merül fel.
Kérdés, hogy az Szja törvény a telefonszolgáltatást a korábbi évekhez képest 2011. évben miként minősíti.
Kérdés, hogy a munkabér elszámolásánál hogyan kell figyelembe venni azokat a bérszámfejtést befolyásoló információkat (táppénzes állomány, visszamenőleges béremelés stb.), melyek utólag jutottak tudomására a munkáltatónak.
A külföldi vállalkozás Magyarországon vásárolt egy ingatlant bérbeadási célból. A vásárolt ingatlant a külföldi vállalkozás felújította.
Közösségen kívüli országból behozott termék vámjogi szabad forgalomba helyezését a Közösség területén bárhol, bármely vámhivatalnál lehet kérni, függetlenül a rendeltetési országtól.
Önkormányzati döntő tulajdonú társaságoknak a nyilvántartást vezetniük kell.
A rokkantsági nyugdíj az egészségkárosodás miatt elvesztett keresetet pótló ellátás.
Az eszközök és kötelezettségek a beszámolóban piaci értéken szerepelnek.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 71. § (1) bekezdés b) pontja szerint béren kívüli juttatásnak minősül a munkáltató által a munkavállalónak juttatott étkezési utalvány, munkahelyi étkezésnek minősülő szolgáltatás keretében megvalósuló ételfogyasztás révén juttatott bevétel, akkor is ha az adóéven belül utólag kapja.
Nagykereskedelmi vállalkozásnál az üzletekbe történő kiszállításokhoz kapcsolódó különféle gazdasági események bizonylatolása, a szükséges önrevíziók, és ezek számviteli elszámolása.
A kérdés az életbiztosítási szerződésre és az önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulásra vonatkozik.
A kérdés egy a szakorvosi rendelő a 2009. évben fizetett, majd jogosulatlanság miatt visszautalt OEP finanszírozásra és annak peres úton történő visszakövetelt és 2011. évben visszakapott támogatás könyvelésére vonatkozik.
A kérdés a 100%-os önkormányzati tulajdonban lévő nonprofit kft. által, államháztartáson kívül nyújtott támogatások jogszerűségére vonatkozik.
A kérdés az öregségi nyugdíjkorhatárt be nem töltött nyugdíjas biztosítási jogviszonya esetén az ekhós jövedelmének figyelembevételére vonatkozik.
Egy magánszemély többségi befolyással rendelkezik V1 társaságban. V1 társaság 34%-os tulajdoni részesedéssel rendelkezik V2 társaságban, amelyben a magánszemély közvetlenül is rendelkezik 18%-os részesedéssel. V1 és V2 társaságok kapcsolt vállalkozásoknak minősülnek-e?
A társaság szerződése szerint időszakos elszámolású szolgáltatást végez.
A szolgáltató a számára bérbe adott közmű ingatlanon bővítést végzett, melynek keretében vízvételi kutat épített. Az elvégzett tevékenység vízjogi létesítési engedélyköteles. A munka tulajdonosnak történő továbbszámlázása fordított adózásba esik-e?
A társaság új munkavállalóval kíván munkaszerződést kötni. A munkavállalónak az előző munkahelyén tanulmányi szerződés alapján kötelezettsége áll fenn. Ezt a tartozást az új munkáltatója átvállalja. A kérdés a kötelezettség átvállalás formájára és annak adóztatására irányul.
A kapcsolt vállalkozások egymás közötti kölcsönügylettel kapcsolatos szerződései, amennyiben kamatfizetésben nem állapodnak meg.
A magánszemély szerzői jogi védelem alá tartozó szellemi alkotáshoz fűződő jogot nem pénzbeli hozzájárulásként apportál gazdasági társaságba.
A vállalkozás saját tulajdonú üdülőt üzemeltet, melyben a dolgozók és közeli hozzátartozóik, illetve egyéb magánszemélyek részére is üdülési szolgáltatást biztosít. A dolgozók és hozzátartozóik 2000 Ft/fő, míg egyéb személyek 3000 Ft/fő térítést fizetnek vendégéjszakánként.
Kérdés, hogy havi 1000 km saját gépkocsi hivatali célú használatára költségtérítés útnyilvántartás alapján számfejthető-e?
A követeléseket és a hozzájuk tartozó értékvesztéseket a könyvekből kivezetni alapvetően kétféle jogcímen lehet, a kivezetések társasági adóra gyakorolt hatása függ a kivezetések jogcímétől.
Bt. beltagja saját tulajdonú gépjárművének a vállalkozási tevékenység érdekében történő használatakor kiküldetési rendelvény alapján költségtérítés elszámolása lehetséges-e.
Kérdés, hogy a záráskor nyilvántartott devizás összegre milyen előírások vonatkoznak.
A kérdés az 1982. évi 17. törvényerejű rendelet 15/A. §-ának (6) bekezdésének helyes alkalmazására vonatkozik.
Az elektronikus úton történő számlázás tekintetében az Áfa törvény előírásai mellett az elektronikus számlával kapcsolatos egyes rendelkezésekről szóló 46/2007. (XII. 29.) PM rendelet előírásait is figyelembe kell venni.
A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (Ötv.) az önkormányzatok tekintetében a könyvvizsgálati kötelezettségről.
Kérdésük arra irányul, hogy helyes-e azon jogértelemezés, miszerint az innovációs járulékfizetési kötelezettség csökkentésénél figyelembe vehető más szolgáltató által végzett K+F tevékenység esetén önálló szolgáltatónak minősül mind a költségvetési kutatóhely, mind a nonprofit kutatóhely.
A közösségi adóalapból történő juttatás adómentessége 2010. január 1-től megszűnt.
A személyszállító autóbuszok után visszaigényelhető jövedéki adó után kell-e általános forgalmi adót fizetni?
Amennyiben a dolgozók rendkívüli körülmények miatt – késő éjszakai munkavégzés – hazautazáshoz tömegközlekedést nem tudnak igénybe venni, több (3-4) munkavállaló utazása esetén megvalósul a csoportos személyszállítás.
Svéd állampolgárt foglalkoztat magyar illetőségű kft. távmunka keretében. A munkavégzés Svédországban történik.
A munkaviszony közös megegyezéssel történő megszüntetése esetén végkielégítés jogcímen, a munkáltató által megállapodásban rögzített juttatást terhelik-e egyéni járulékok?
A képernyő előtti munkavégzés minimális egészségügyi és biztonsági követelményeiről szóló 50/1999. (XI. 3.) EüM rendelet vonatkozik.
A kérdés egy folyamatos teljesítésű, közüzemi számla szállítói tartozásának értelmezésével, és a kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány elszámolásával kapcsolatos.
Az egyes szakfeladatokhoz tartozó tevékenységek leírása, meghatározása az államháztartási szakfeladatok rendjéről szóló 8/2010. (IX. 10.) NGM tájékoztató 2. számú mellékletében található. Az ebben található szöveges leírás nem tartalmaz konkrét definíciókat a szakfeladat meghatározásához, kiválasztásához, csak a főbb tevékenységek tartalmi megfogalmazására kerül sor.
A köztisztviselőt megillető cafetéria-juttatás éves összegét a hivatali szervezet vezetője a közszolgálati szabályzatban határozza meg.
A kérdés munkaviszonyban álló illetve munkaviszonyt még nem létesített magánszemélyek eseteire vonatkozik.
A közalkalmazotti jogviszony jogutód nélküli megszűnéséről a Kjt. rendelkezik.
A kérdés a Tbj. törvény értelmezésére vonatkozik.
A társaság női dolgozója 40 év munkaviszonnyal rendelkezik.
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvényben foglalt szabályokat kell figyelembe venni a csoportos adóalanyiság választása esetén.
A felek munkaszerződésben kiköthetik, hogy a munkavállaló változó munkavégzési helyen köteles a munkát végezni. A változó munkahely nem terjed ki szükségszerűen a munkáltató teljes működési területére, a felek meghatározhatják annak terjedelmét. Annak ellenére, hogy a munkáltató működési köre az egész megye területére kiterjed, a felek megállapodhatnak hogy a munkavállaló kizárólag mely helységekben köteles munkát végezni. Amennyiben ilyen szűkítő megállapodást nem tartalmaz a munkaszerződés, a munkavállalók az egész megye területén foglalkoztathatók.
Adómentesen juttatható-e a munkavállalónak helyi utazási bérlet?
Az átirányítás iletve a kiküldetés szabályai alkalmazhatóak-e a változó munkahelyen foglalkoztatott munkavállalónál?
A Kjt. 30. § (1) bekezdés c) pontja alapján a munkáltató a közalkalmazotti jogviszonyt – a 30/A-30/B. §-ban foglalt korlátozással – megszüntetheti felmentéssel abban az esetben, ha a közalkalmazott munkaköri feladatainak ellátására tartósan alkalmatlanná vált. Jelen esetben az alkalmatlanság egészségügyi ok következménye.
A társaság részére vízvezetési szolgalmi jog került alapításra, amely bejegyzésre is került a Földhivatalnál. A szolgalmi jog fejében a szolgáló telkek tulajdonosait ellenérték nem illeti meg. Ebben az esetben keletkezik-e valamelyik félnél áfa fizetési kötelezettség? Illetve kell-e az így kapott jogot térítés nélküli jogként aktiválni?
A társaság mezőgazdasági terményeket értékesít közösségi adószámmal rendelkező eltérő tagállambeli adóalanyok részére. Az értékesítés során a termékek Magyarországról más tagállamba történő fuvarozását a vevő végzi az eladó telephelyén történő átadását követően.
A kérdés a tereprendezés (földkupacok elegyengetése, terep felásása), füvesítés (fűmaggal behintés, behengerezés), számviteli elszámolásara vonatkozik.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995 évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja tv.) 1. számú mellékletének 8.37. pontja szerint 2010. évben adómentes természetbeni juttatásnak, 2011. évben pedig adómentes nem pénzben kapott juttatásnak minősül munkáltató által a munkavállalónak biztosított személygépkocsi magáncélú használata, illetve az ezzel összefüggésben úthasználatra jogosító bérlet (autópálya használati díj) juttatása, így adóelőleg és járulék fizetési kötelezettség a juttatás után nem keletkezhet.
A kérdés az, hogy mi a különbség 2009. és 2010. években a belföldi előállítású termék adóraktárba (áfa-raktár) történő értékesítése, illetőleg onnan külföldre értékesítése termékdijkötelezettségében.
A társaságnál a 2002. és az azt követő években jóváhagyott osztalék kötelezettségként van nyilvántartva. Kérdés, hogy az ily módon kimutatott, korábban képzett osztaléknak van-e elévülési ideje, meddig lehet kötelezettségként nyilvántartani a könyvekben.
A társasági adó alanyai hogyan adóznak az üzleti ajándékok értéke után?
A kérdés német illetőségű magánszemély részére fizetett osztalék, megbízási és igazgató tagsági díjazás, valamint munkaviszonyból származó jövedelem adózására és járulékfizetésére vonatkozik. Németország és Magyarország között a kettős adóztatás elkerülését a jövedelemadók tekintetében az 1979. évi 27. törvényerejű rendelet tartalmazza.
A kérdés arra vonatkozik, hogy építési projekt esetén a fővállalkozó adókötelezettsége fennáll-e akkor is, ha a munkálatokat alvállalkozók végzik.
A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 3. számú melléklet A) 13. pontja alapján milyen tartalmú nyilatkozatot kell kérni, ha az alapítvány nem végez vállalkozási tevékenységet.
A vállalkozás kéthavi munkaidőkeretben foglalkoztatja a munkavállalóit vasárnapi munkavégzéssel.
A számlák polgári jogi teljesítése 2010. évben történt, a teljesített szolgáltatásról kiállított számlában a fizetési határidő 2011. évre esik.
Kérdés, hogy a 2011. februárban, illetve márciusban kifizetett 2010. évi prémiumot milyen személyi jövedelemadó kulccsal kell adózni.
A transzferár nyilvántartás készítési kötelezettséggel kapcsolatos előírásokról a társasági adóról és osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (továbbiakban: Tao tv.) 18. § (5) bekezdése rendelkezik.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 74. § (3) bekezdés szerint az exportértékesítés árbevételét csökkenti a magyar határállomás és a külföldi rendeltetési hely közötti útszakaszra jutó – devizában, valutában vagy forintban számlázott, illetve fizetett – szállítási és rakodási-raktározási költség a számlázott, fizetett forintösszegben, a valutának, illetve a devizának a teljesítés napjára vonatkozó – a 60. § (4)-(6) bekezdése szerinti – devizaárfolyamon átszámított forintértékén.
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.) 106. §-a értemében a munkavállaló a munkáltatók között létrejött megállapodás alapján, más munkáltatónál történő munkavégzésre is kötelezhető, azaz kirendelhető.
A vállalkozás nem tudja fizetési határidőn belül kiegyenlíteni szállítói számláját. A felek megállapodnak, hogy erről a kötelezettségről váltót állítanak ki. Kérdés, hogy áfa szempontból kiegyenlítettnek tekinthető-e a számla és ezáltal beállítható-e a bevallásba, mint visszaigényelhető áfa.
A társaság konferenciát szervezett üzletvezetői részére. Kérdés, hogy a konferencia miatt felmerült utazási és szállásköltség, illetve a konferencia részét képező programba meghívott előadóvendégek költsége természetbeni juttatásnak minősül-e.
Évzáró rendezvény megszervezésével kapcsolatos kiadásokat reprezentációnak lehet-e tekinteni.
A gyesen lévő munkavállaló amennyiben a gyes mellett vissza akar menni dolgozni, akkor, a munkáltató köteles-e foglalkoztatni, és milyen feltételekkel.
A céget ingatlan beruházás kapcsán törvényi előírás kötelezte szennyvízhálózat megépítésére. A szennyvízhálózat a társaság könyveiben szerepel. Ingyen át kell adni a helyi Önkormányzatnak. Kérdés, hogy át lehet-e adni áfa és társasági adó mentesen.
A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény a betéti társaság vonatkozásában – eltérő rendelkezés hiányában –a közkereseti társaságra irányuló szabályokat rendeli alkalmazni. Közkereseti társaság – így betéti társaság - esetében a tag kilépésére a Gt 102. §-ban foglalt szabály az irányadó.
Uniós anyavállalat Magyarországon és uniós országban is teljesít oktatási tevékenységet, Magyarországon áfa regisztrációval rendelkezik.
A társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 22. §-a szerint hogyan lehet igénybe venni adókedvezményt a Tao törvény 4. § 38. pontja szerinti igazolás alapján, valamint az adókedvezmény összegére nézve a törvény határoz-e meg szabályt.
A Társaság új és használt személygépkocsikat szerez be a Közösségből, melyeket ugyancsak a Közösség más tagállamaiba értékesít. A kérdés, hogy a környezetvédelmi termékdíjat mikor, hogyan kell rendezni.
A Társaság gépi úton, integrált vállalat irányítási rendszer segítségével állítja elő számláit. Az előállított számlák megőrzése elektronikus formában történhet-e, ha igen, akkor annak milyen jogszabályi feltételei vannak.
A munkaviszony jogellenes megszüntetése miatt a volt munkavállalónak megítélt elmaradt bért, felmondási időre fizetett átlagkeresetet, szabadságmegváltást, kártérítést és a késedelmi kamatot milyen adó- és járulékfizetési kötelezettség terheli.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 46. § (4) bekezdése értelmében a kifizetőnek nem kell adóelőleget megállapítania a számlaadásra kötelezett magánszemély által számlázott bevételből. Azonban ha nem egyéni vállalkozóként, nem mezőgazdasági őstermelőként számlaadásra kötelezett magánszemély nyilatkozatot ad arról, hogy kéri az adóelőleg levonását, akkor a kifizetőnek levonási kötelezettsége keletkezik.
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 70. § (1) bekezdés b) pont szerint az adó alapjába beletartoznak a nyújtott szolgáltatás során felmerült járulékos költségek, amelyeket a szolgáltatás nyújtója hárít át a szolgáltatás igénybevevőjére (pl. biztosítással összefüggő díjak).
A 2010. október 1-jén hatályba lépő különadó fizetési kötelezettség milyen jogviszonyban álló magánszemélyekre, illetve milyen kifizetésekre vonatkozik.
A közvetett képviselőként eljáró személy a vámtartozás megfizetése szempontjából adósnak, az importot terhelő általános forgalmi adó szempontjából pedig adófizetésre kötelezett minősül.
Az Áfa törvény 168. § (2) bekezdése rendelkezik arról, hogy a számla tartalmát módosító okirat – melynek formai kellékeit a 170. § sorolja fel – a számlával egy tekintet alá esik.
Egy társaság 2003. év óta eltérő üzleti évre tért át A külföldi tulajdonos döntése miatt 2011. január 1-jétől szeretnének visszatérni a naptári évhez igazodó üzleti évre.
Egy magánszemély tulajdonában levédett „logo” van. A magánszemély egy kft. tulajdonosa. A magánszemély használatba szeretné adni a kft-nek a logo-t, amiért díjat kapna. A levédett „logo” bérbe adására felhasználási szerződés alapján kerülhet sor.
A társaság 100%-os tulajdonában áll egy külföldi cégnek. A kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról szóló 2004. évi XXXIV. törvény szerint a társaság kisvállalkozásnak minősül, ha csak a saját vállalkozásra vonatkozó mutatóértékeket veszik számításba, amennyiben viszont az anyavállalat adatait is hozzászámítják, úgy nem felel meg a kisvállalkozás e jogszabály szerinti kategóriának.
Mely időszak bevételeként kell elszámolni az egyes támogatási összegeket, illetve mikor kell elszámolni a támogatással kapcsolatban felmerült költségeket.
Egy Zrt-nél megszűnik az MRP szervezet, melynek jogi, adózási szabályait ismertetjük.
Egy cég dolgozóinak munkába szállítása céljából személyszállítási szolgáltatást vesz igénybe. Kérdés, hogy ennek a szolgáltatásnak az igénybevétele kapcsán felmerülő áfa levonásba helyezhető-e?
Uniós tagállambeli vállalat Magyarországon termékeket vásárolna és adna el. Minthogy ez a tevékenység a magyar Áfa törvény hatálya alá esik – Magyarországon áfa bevallási kötelezettséggel is jár –, be kell jelentkeznie Magyarországon áfa alanynak, ami adószám kiváltási kötelezettséget jelent. A külföldi az adóhatóság előtti képviseletére pénzügyi képviselőt kíván megbízni. Kérdés, hogy ebben a konstrukcióban a pénzügyi képviselőnek konkrétan milyen feladatokat kell ellátnia a külföldi helyett, illetve melyek azok, amelyek a külföldit terhelik?
A kérdés szerint a vevő részére papír formában kiállított számla eredeti példányának másolatait elektronikus formában kívánják megőrizni, és a megőrzésre egy külső vállalkozást bíznak meg.
A társaság 2008. november 30-án lejárt, még jelenleg sem kiegyenlített követe-léssel rendelkezik, melyet 2009. évben peresítettek, továbbá ugyanebben az évben 100% mértékű értékvesztést számoltak el rá a könyvekben. A kérdés arra irányul, hogy a 2009. évi társasági adóalapnál a követelés értékének 20%-a figyelembe vehető lett volna-e adóalap csökkentő tételként.
Előleg fizetés esetén mikor kell számlát kiállítani, illetve devizában történő fizetés esetén milyen árfolyamot kell alkalmazni az áfa fizetési kötelezettség megállapításakor.
A társaság több tehergépkocsijánál is engedélyezett a magáncélú használat, a munkavállalók egy része ugyanis így jár munkába. Kérdésként merül fel ennek megítélése, adózása.
2010. évben milyen jogi és adózási feltételekkel lehet dolgozói részvényt juttatni, illetve azok elidegenítése esetén milyen adókötelezettség keletkezik.
Feloldható-e a kedvezményes adókulcs miatt képzett lekötött tartalék a fizetett kamatok összegére és a fejlesztési tartalék terhére megvalósított beruházásra?
Tagállami partner részére saját gyártású terméket értékesítenek. A terméket a partner a cég telephelyén veszi át, a számlát 25% általános forgalmi adó feltüntetésével állítják ki abból a megfontolásból, hogy a tagállami partner rendelkezik magyar áfa adószámmal. Az ügylettel kapcsolatosan ugyanezen vevő a termék tárolását rendeli meg a cégtől, és a számla kiállítását a tagállami partner közösségi adószámának feltüntetésével fordított adózás szerint tervezik. Figyelembe kell-e venni azon tényt, miszerint a vevő rendelkezik magyar adószámmal; gazdasági célú letelepedésnek minősül-e az, hogy a vevő magyar adószámmal rendelkezik, de Magyarországon sem székhelye, sem telephelye nincs.
A munkába járásról szóló, május 1-jén életbe lépő 39/2010. Korm. rendelet új szabálya miatt adható-e adómentesen a 9 Ft / km összegű költségtérítés?
Külföldi partnercég által (magyar vállalkozáshoz) kiküldött munkavállalók részére adott természetbeni juttatások (szállás, étkezés, utazás) adózásával kapcsolatban felmerült kérdések.
Az Áfa tv. alapelvéből következik, hogy adólevonási joggal olyan mértékben lehet élni, amilyen mértékben az adott szolgáltatást illetve beszerzést az adózó gazdálkodási (azaz bevételszerző) tevékenysége érdekében hasznosítja (120. §).
A cégautóadó fizetési kötelezettség csökkenthető a gépjárműadó és a nagyteljesítményű gépjárművek adójának összegével.
A munkavállalók képzési költségeit átvállalhatja-e a munkáltató adó- és járulék mentesen?
A kockázati élet- vagy balesetbiztosítási díjat milyen adó- és járulék terheli, illetve a szerződésmódosítás következtében kinek, milyen adókötelezettsége keletkezik.
A kérdés külföldi szervezet részére fizetett szolgáltatási díj adózásával kapcsolatban merül fel.
an-e különbség a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjével, illetve az egyéb munkakört ellátó magánszeméllyel kötött munkaszerződés között.
EU-s partner által utólag adott engedmény összegét melyik áfa bevallásban és annak melyik sorában kell szerepeltetniük, és milyen árfolyammal kell forintosítani?
Szerződéskötésnek minősül-e, ha az anyavállalat a leányvállalat törzstőkéjét banki átutalással teljesíti, illetve apportál.
010. január 1-jétől, ha a szolgáltatás megrendelője adóalany, a szolgáltatásnyújtások teljesítési helyét az Áfa törvény – a 39, 40, 42, 44 és 45. § alá tartozó szolgáltatások kivételével – 37. § (1) bekezdése a megrendelő székhelyén, illetve telephelyén határozza meg.
A távozó ügyvezető részére titoktartási díjat fizetnek. A kérdés a titoktartási díj adókötelezettségére vonatkozik.
Kérdésként merül fel, hogy a magánszemély, aki az ingatlan bérbeadója, hogyan adózik a bérbeadásból származó jövedelme után?
A cég néhány munkavállalót kirendel egy másik vállalkozáshoz, ellenszolgáltatás nélkül. Csupán a kirendelt munkavállalók bér és járulék költségét számlázzák át. Kérdés, hogy milyen áfa kötelezettséggel jár ez az átszámlázás?
A megrendelő minden esetben magyarországi adóalany.
A társaság a székhelyén folytat csak bevételszerző tevékenységet, a telephelyén csak a bérelt ingatlan felügyeletét látja el dolgozó a bérleti szerződés lejártáig. Kérdés, ebben az esetben is meg kell-e osztani a helyi iparűzési adóalapot a telephely és a székhely között.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50. §-a szerint átalányadózást választó egyéni vállalkozó az Szja tv. 53. §-a szerint megállapított jövedelme után fizet személyi jövedelemadót.
A rehabilitációs hozzájárulás fizetési kötelezettséget a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló 1991. évi IV. törvény (a továbbiakban: Flt.) 41/A. §-a írja elő.
Egy magánszemély heti harminchat órát meghaladó munkaviszonyban áll, és mellette egyszemélyes kft. tagja, egyben ügyvezetője.
A társaság több gazdasági társaságban rendelkezik üzletrésszel. A társaságok kapcsolt vállalkozások, egy része felszámolás alá került, és az üzletrészre értékvesztést számolt el a társaság. A felszámolásnak nincs vége, nem zárult le. A le nem zárult felszámolásnál, ahol már a felszámoló látja, hogy a megtérülésnek nincs esélye, és erről kiad egy felszámolói nyilatkozatot akkor az üzletrész kivezethető-e a Társasági adónál csökkentő tételként elszámolható-e, vagy meg kell várni a felszámolás végső időpontját.
Kérdés, hogy a szakképzési hozzájárulás alapjába bele tartozik-e a Start kártyás foglalkoztatott részére kifizetett munkabér.
Egyszemélyes, zártkörű részvénytársaság tulajdonosa alkalmazotti jogviszonyban van. Vonatkoztatható-e rá is a társas vállalkozások tagjaira kötelező tevékenységre jellemző kereset szerinti bevallás?
Életbiztosítási szerződés keretében a munkáltató által befizetett díj egy részét a magánszemély felveszi (rendelkezési jogával él). Keletkezik-e a kedvezményezettnek adófizetési kötelezettsége.
Társaságuk dán tulajdonban lévő vállalatcsoport tagja. A csoporthoz tartozó, Magyarországon bejegyezett „testvérvállalattal” valamint 30-40, a cégcsoporthoz tartozó külföldi partnervállalkozásokkal állnak üzleti kapcsolatban.
Köteles-e a kifizető vizsgálni, hogy a magánszemély nyilatkozata az Ekho törvény szerinti adózásra valós-e?
A 2008. január 1-től életbe lépett új Áfa törvény 166. § (2) bekezdése – a korábbi szabályozástól eltérően – bevezette azt a szabályt, hogy az az adóalany, aki pénztárgéppel köteles teljesíteni nyugtaadási kötelezettségét, készpénzes számla kiállítása esetén mentesül a gépi nyugtakibocsátási kötelezettség alól.
Korkedvezményes munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után fizetendő korkedvezmény-biztosítási járulék fizetést a munkáltató elkerülheti-e?
Az Áfa törvény 2010. január 1-től hatályos szabályai alapján, a szolgáltatások teljesítési helyének meghatározásakor döntő jelentősége van annak, hogy az adott ügylet adóalanyok, vagy nem adóalanyok között jön létre.
„A” magyar cég terméket értékesít „B” magyar cégnek adóraktári betárolással, majd „B” továbbértékesíti az adóraktárban lévő terméket „C” cégnek, amely a Közösség más tagállamában rendelkezik illetőséggel. A kérdés az, hogy a „B” cég jogosult-e áfa mentesen értékesíteni „C” cégnek, és a „C” jogosult-e az adó raktárból adómentesen kiszállítani a terméket a Közösség más tagállamába, vagy harmadik országba.
Egy angol állampolgárságú és lakhelyű természetes személy üzletviteli tanácsadást és üzletszerzési szolgáltatást nyújt egy belföldi székhelyű gazdasági társaság részére. Kérdésként merül fel ennek adózása, járulék elszámolása és számlázása.
A rehabilitációs hozzájárulási kötelezettség megállapításánál figyelembe vehető-e megváltozott munkaképességűként a rokkant nyugdíjas személy?
A vevőkövetelésekre képzett értékvesztés 2009. évi társasági adó vonzata.
A devizás könyvvezetésre vonatkozó megváltozott számviteli szabályok alkalmazhatóságának időbeli hatálya.
A cég munkatársa külföldön kiküldetése idejére autót bérel, az ezzel kapcsolatos költségeket a magyar cég számolja el. Kérdés, hogy ebben az esetben keletkezik-e cégautó adó fizetési kötelezettség, ha igen, mikor keletkezik az adókötelezettség, és mikor szűnik meg.
A gazdasági társaság magánszemély tulajdonosa az általa nyújtott rövid lejáratú kölcsönt elengedi. Ezen ügylet illeték és társasági adó vonzata.
Kérdés, hogy a társasághoz belépni szándékozó munkavállaló tanulmányi szerződésszegésből származó kötelezettségének átvállalása milyen adójógi következménnyel jár.
Egy vállalkozás rendszeresen rendel nyomdáktól plakátokat, szórólapokat, különböző kiadványokat, rendezvényeik reklámozása céljából, és a kérdés az, hogy terheli környezetvédelmi termékdíj ezeket, és ha igen, milyen módon kell azt rendezni.
Lift beépítését meglévő liftaknába valamint nyilászárók értékesítését és szerelését áfa felszámításával vagy fordított adózással kell-e számlázni?
A 2010. január 1-jétől hatályba lépő személyi jövedelemadó törvényváltozások szerint (Szja tv. 70. §) kedvezményes adókulcs alá tartozó adóköteles természetbeni juttatás lesz többek között a helyi utazási bérlet. A bérletjuttatás után jövőre 25% SZJA-t kell a kifizetőnek fizetni. A juttatást járulék, illetve EHO fizetési kötelezettség nem terheli.
A Szja tv. 7. § (1) bekezdés p) pontja 2009. február 1-jétől hatályos rendelkezései szerint a minimálbér két és félszereséig az iskolarendszerű képzés átvállalt összegét nem kell a jövedelemszámításnál figyelembe venni.
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) 160. § – 161. §-ai, valamint a 24/1995. (XI. 22.) PM rendelet 1/I. §-a tartalmazzák az ide vonatkozó szabályokat.
Kérdés, hogy az áram, gáz, víz közüzemi számlákon szereplő tételek közül melyek minősülnek anyagköltségnek (tehát csökkenthető vele a helyi iparűzési adó alapja), és melyek szolgáltatás költségének.
2010. január 1-jétől ismét társasági adót kell levonni külföldiek részére kifizetett egyes szolgáltatások számlázott értékéből.
A fedezeti ügylet fogalmát jogszabályi szinten a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3. § (8) bekezdés 10. pontja határozza meg, illetve a számviteli elszámolás módjára is ad eligazítást a hivatkozott törvényi szakasz.
Az iskolarendszerű képzés adózási szabályai 2009. február 1-től a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 7. § (1) bekezdés p) pontja és az átmeneti rendelkezés a 2008. évi LXXXI. törvény 257. § (14) bekezdése figyelembevételével az alábbiak szerint változtak.
Kérdésként merült fel, hogy a riasztórendszer telepítésének fordítottan adózik-e?
Németországban biztosítással rendelkező ügyvezető magyarországi díjazásának járulék vonzata
Az építési vállalkozó készültségi fokonként (20% - 40% - 40%) számlázza le az elkészült munkát a megrendelőnek. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) 58. §-ának részletfizetésre vonatkozó szabálya, mely szerint a teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vonatkozik, alkalmazható-e a számlázás során?
A 78/1993. (V. 12.) Korm. rendelet értelmében munkába járásnak minősül a közigazgatási határon kívülről történő napi munkába járás és a hétvégi hazautazás. A munkáltató köteles megtéríteni a munkavállalónak a munkába járás díjának 86 %-át, ha országos közforgalmú vasút 2. osztályon, illetve 80 %-át ha elővárosi vasúton, valamint helyközi díjszabással közlekedő helyi és távolsági autóbuszon utazik.
Több mint 120 hónap magánnyugdíjpénztári tagsággal rendelkező pénztártagnak, aki 2009. január 1. előtt betöltötte az 52. életévét, van-e lehetősége visszalépni az állami nyugdíjrendszerbe?
Az Új Magyarország Vidékfejlesztési Programban meghatározott céloknak megfelelő támogatási formákat és a támogatások igénybevételének, elszámolásának szabályait – többek között – az „Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alap társfinanszírozásá-ba megvalósuló támogatások igénybevételének általános szabályairól” szóló 23/2007. (IV. 17.) FVM rendelet tartalmazza.
Részmunkaidős foglalkoztatás esetében a szabadság és a betegszabadság kiadását és elszámolását a gyakorlatban hogyan kell végezni?
Kérdésként merül fel, hogy milyen adóbevallásokat kell készíteni illetve mik a számviteli teendők.
A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.) 1. § (1) bekezdés szerint a Ktv. hatálya kiterjed – többek között – a helyi önkormányzat képviselő-testületének hivatala és hatósági igazgatási társulása, közterület-felügyelete, a körjegyzőség (a továbbiakban: képviselő-testület hivatala) köztisztviselőinek és ügykezelőinek közszolgálati jogviszonyára.
A dolgozó közalkalmazotti jogviszonya 2005-ben megszűnt felmentéssel.
Európai Bíróság C/74-s döntése alapján visszaigényelhető áfa feltételeinek vizsgálata a költségvetési szerveknél.
A társasággal szemben munkaügyi pert nyert munkavállalóknak megítélt, utólagosan kifizetendő munkabért terhelő, és egyéni járulékok, ha a munkaügyi pert nyert munkavállalóknak a bíróság a munkaviszony megszűnése napját módosította, azaz a munkaviszonyuk megszűnésének időpontját kitolta, s ennek megfelelően a társaságot elmaradt munkabér megfizetésére kötelezte.
Magánszemély értékesíteni illetve bérbeadni szeretné a tulajdonában lévő domain nevet egy társaság részére, melyben tulajdonos.
Társaság által előállított termék vásárlói csomagolva kérik azt. A terméket külföldre értékesítik.
Egy társaság marketing stratégiai tervei között egyforma ruházati kiegészítők (sál, öv, táska, blúz stb.) beszerzése szerepel. A kiegészítőket fotózáshoz használnák, valamint a partnerekkel kapcsolatot tartó területi képviselők és az irodai dolgozók viselnék. Kérdésként merül fel ennek adózása.
Egy Kft Litvániában tudományos konferenciát szervez magyar, más uniós és unión kívüli adóalanyok részére. A konferenciával kapcsolatosan főként Litvániában, de Magyarországon is merülnek fel költségek. Kérdés, milyen áfát kell felszámítani a kiszámlázott ellenérték után, illetve hogyan igényelhető vissza a beszerzést terhelő áfa?
A társaság beruházás keretében csarnokot épít. Kérdésként merül fel, hogy a technológiát is szolgáló kazánház milyen értékcsökkenési kulccsal számolható el.
Közösségen kívüli – azaz exporthoz, illetve importhoz kapcsolódó – teherfuvarozás esetén az Áfa törvény 39. §-a alapján a teljesítés helyét a megtett útvonal határozza meg. Ez azt jelenti, hogy a belföldi, azaz a Magyarországra eső útvonal szakaszra eső szállítási költség a magyar Áfa törvény hatálya alá esik, míg a Magyarországon kívüli útszakasz szállítási költsége a magyar Áfa törvény hatályán kívüli szolgáltatás.
A szövetkezetből kilépő tagok elszámolása során érvényesítendő saját tőkevédelmi szabályok értelmezése.
A társaság saját munkavállalóinak pénzintézeten keresztül kamatmentes lakásépítési kölcsönt nyújtott. A kölcsön lejárata előtt munkaviszonyát több dolgozó megszüntette.
A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1998. évi LXXX. törvény (Tbj tv.) 25. §-a szerint
Az Európai Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Alapból a mezőgazdasági termékek értéknöveléséhez nyújtandó támogatások részletes feltételeiről szóló 47/2008. (IV. 17.) FVM rendelet alapján fejlesztési támogatás kérelem került benyújtásra, melyre a 91/2009. (IV. 22.) Korm. rendelet alapján támogatási előleget folyósítottak.
Egy társaság saját fejlesztésű szoftver licencét ingyenesen szeretné átadni egy partnere számára. Kérdés, milyen áfa vonzattal jár ez az átadás, illetve milyen számviteli elszámolási kötelezettséget jelent ez az ügylet?
Gyakorlati képzőhely, a szakképzési hozzájárulás felhasználása tekintetében a saját munkavállalók képzése esetén figyelembe kell-e vennie a 15/2009. (VII. 24.) SZMM rendelet előírásait.
Ha egy pedagógusnak nem tudunk elég óraszámot biztosítani, s ő nem akar a részmunkaidős foglalkoztatásba (eddigi munkaidejének csökkentésébe) beleegyezni, milyen lehetősége van az intézménynek?
A dolgozó 2002-ben pedagógus szakvizsgát tett, ami alapján 2003. január 1-től átsoroltuk „I” fizetési kategóriába. Alapdiplomája mérnöki, ezután elvégezte a műszaki tanárit, amire tekintettel 7 %-os illetménynövekedést kapott.
A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.) 37/B. § (1) bekezdés szerint a közalkalmazott akkor minősül nyugdíjasnak, ha
A 19/2000. (VI. 16.) AB határozatban az Alkotmánybíróság hatályon kívül helyezte egy önkormányzat rendeletének azon rendelkezéseit, amelyek a kötelező étkezést szabályozták.
Magántulajdonú személygépkocsival, hivatalos kiküldetési rendelvénnyel megtett út során
A szakmai vezető által készített teljesítésigazolásnak többek között az a célja, hogy a szerződésben foglalt követelmények teljesítését igazolja.
Az iskola, óvoda, zeneiskola, könyvtár, tűzoltóság adminisztrációját és könyvelé-sét egy másik költségvetési szerv, a Városgondnokság végzi. Ezt az intézményt meg kívánjuk szüntetni, és az eddig az intézmény által ellátott tevékenység az önkormányzathoz kerülne szakfeladatként. A Státusz törvény előírásait figye-lembe véve kivitelezhető-e ez az elképzelés, és hogyan alakul a dolgozók munka-jogi helyzete (áthelyezéssel átkerülhetnek-e az önkormányzathoz)?
Végezheti-e Bt, vagy KFT a költségvetési szervek könyvvezetését?
A visszatartott összeget vagy az adóhatóságnak, vagy – ha a vállalkozás időközben kiegyenlítette adótartozását –, akkor a vállalkozásnak kell kifizetni.
A 2009. évi XXXV. törvény 2009. július 1-től módosította a foglalkoztatókat terhelő társadalombiztosítási járulékfizetési kötelezettséget.
Egy magyar kft építőipari (ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó) szolgáltatást végez Szlovákiában. A Kft rendelkezik szlovák adószámmal is.
A Magyar Közlöny 2009/79. számában megjelent 2009. évi XLIV. törvény a szakképzési hozzájárulásról szóló 2003. évi LXXXVI. törvényt módosította.
Fizetés nélküli szabadság igénybevételével kapcsolatban több kérdés merült fel.
Az Szja törvény módosítása miatt képződött első félévi adóelőleg „túlfizetés” visszatérítésével kapcsolatos a kérdés.
A fejlesztési tartalék törvény szerinti elszámolásának feltételei
A társaság egyik alkalmazottját beiskolázza. Kérdés ezzel kapcsolatosan az adókötelezettségre, illetve a juttatási lehetőségekre (tanulmányi szabadság, tankönyvek, vizsgadíjak) vonatkozóan merült fel.
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény 103. § (1) bekezdésének a) pontja értelmében a munkavállaló köteles az előírt helyen és időben munkára képes állapotban megjelenni.
A társaság heti 32 órás munkahétre tért át, melyet a munkavállalók négy nap alatt, 8 óra munkaidő teljesítésével dolgoznak le. A „szabadnap” kiadása nem egy meghatározott napon, hanem dolgozónként, illetve dolgozói csoportonként eltérő napokon történik. Kérdés, hogyan történjen szabályosan a szabadságok kiadása.
A társaság munkavállalóinak gyermekei ösztöndíjat pályáznak meg egy külföldön bejegyzett alapítványnál felsőfokú oktatás támogatására. Az „ösztöndíj” igényelhető költségvetési finanszírozású vagy magán felsőoktatási intézményben, illetve belföldi vagy külföldi felsőoktatási intézményben folytatott tanulmányok esetén. A pályázók jellemzően belföldi felsőoktatási intézményben folytatnak tanulmányokat. Kérdés, hogy milyen adó és járulékfizetés kapcsolódik a juttatáshoz?
A cég uniós országból terméket szerzett be. Minőségi kifogás miatt a beszerzett termékek egy részét visszaküldték, melyről a partner jóváíró bizonylatot állított ki. Kérdés, hogy milyen árfolyamon kell a jóváíró bizonylatot könyvelni, illetve melyik áfa bevallásban kell szerepeltetni?
A társaság a feltételekkel rendelkező munkavállalóik számára korengedményes nyugdíjba vonulást tesz lehetővé 2009. év végéig. A korengedményes nyugdíjazásról szóló 181/1996.(XII.6) Kormányrendeletnek megfelelően a munkáltató előre átutalja a munkavállaló nyugdíját a Nyugdíjfolyósító Igazgatóság elkülönített számlájára. Kérdésként merül fel ennek számviteli elszámolása, illetőleg adó és járulékvonzata.
Egy Kft. 2003. évben fejlesztési tartalékot képzett, mely összeget a mai napig sem használt fel. Kérdés, hogy mely éveket kell önellenőrizniük.
Az Áfa törvény módosításából eredően a számlázással és az áfa felszámítással kapcsolatban különféle értelmezési kérdések merültek fel.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja tv.) 3. § 18. pontja szerinti mezőgazdasági őstermelő bevételeit az Szja tv. 2. mellékletének rendelkezései szerint állapítja meg. Az Szja tv. 2. melléklet I. fejezetének 1. pontja szerint a mezőgazdasági őstermelő bevételeinek részét képezi az értékesített termék, áru, szolgáltatásra tekintettel fizetett előleg is. Tehát ha a vevő előleget fizet, akkor azt a mezőgazdasági őstermelőnek a bankszámlán történő jóváírás-, illetve a kézhezvétel napján bevételként kell nyilvántartania.
A 2004 – 2005. állami támogatások miatti utólagos áfa levonásával kapcsolatban a következő tájékoztatást adjuk.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 2005. január 1-től hatályos módosítása bevezette a közös tevékenység fogalmát, amelynek eredményét a pénzügyi műveletek egyéb bevételeként illetve ráfordításaként kell elszámolni.
A tényállás szerint egy magyarországi gazdasági társaság Kínából vásárol terméket, azt Hamburgba szállíttatja, majd onnan történik az értékesítés részben közvetlenül, részben raktári tárolást követően közösségi és harmadik országos vevők részére.
Német tulajdonos társaság Magyarországon keletkezett osztalékjövedelme adóztatása tekintetében a német-magyar kettős adóztatás elkerüléséről szóló 1979. évi 27. törvényerejű rendelet (továbbiakban: Német-magyar kettős egyezmény) és a Magyarországon hatályos társasági adóról és osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (továbbiakban: Tao tv.) az iránymutató.
A részvénytársaság egyik részvényese a tulajdonában lévő részvényből 300 eFt névértékű, 600 eFt forgalmi értékű részvényt ajándékoz gyermekének. Kérdésként merült fel e jogügylet következtében az ajándékozó és az ajándékozott adó- és illetékfizetési kötelezettsége. Ezen túlmenően az illetékfizetési szempontból milyen időszakon belül kell az értékhatárt figyelembe venni, van e értékhatáronkénti sávváltozás, valamint ha az ajándékozás helyett visszterhes vagyonátruházás történik, milyen adó, járulék illetve illetékfizetési kötelezettség jelentkezik az eladónál és a vevőnél.
A kérdés az állami támogatás társasági adóbeli és különadóbeli megítélésére vonatkozik.
’A’ Kft-től személyautót és motort bérel ’B’ Kft, akitől ’C’ Kft. tovább bérli e járműveket. Az ’A’ Kft. a gépjárművek biztosítását továbbszámlázza ’B’ Kft. felé. Kérdésként merült fel, hogy ’B’ Kft-nél levonásba helyezhető-e a bérleti díj valamint a biztosítási díj után felszámított általános forgalmi adó.
A számviteli törvény a 166-167. §-ban a számviteli bizonylatok tartalmára ír elő követelményeket.
A társaság új Kollektív Szerződést kötött. Ebben új elem az ún. hűségjutalom, amely juttatásban a főfoglalkozású és a nyugdíjas dolgozók eltérő feltételekkel részesülnek.
Magyar illetőségű bérmunkát végző vállalkozás kérdései a számlázásra vonatkoznak.
A környezetvédelmi termékdíjról szóló 1995. évi LVI. törvény 2. § (1) bekezdés a) pontja szerint termékdíjat fizet belföldi előállítású termék esetén annak első belföldi forgalomba hozója vagy saját célú felhasználója.
KFT. tagja, apportként bevitte vállalkozásába – törzstőke emelésként – a szellemi termékének használati jogát. Az apportot a cégbíróság bejegyezte, a vállalkozás a bejegyzés dátumával, vagyoni értékű jogként tartja nyilván, és értékcsökkenti a használati jogot.
A termékdíj megfizetésére kötelezett:
A cég fejlesztésekkel is foglalkozik, és együtt dolgozik egy Kft.-vel. A fejlesztéshez szükségük van a témában szakértő dolgozóra, akit a Kft. vett fel az állományába. Munkabérének 50 %-a cég részére átszámlázásra kerül, jelenleg szóbeli megállapodás alapján. Kérdés, mi a helyes eljárás.
A cafetária rendszer keretében történő juttatás akkor minősül természetbeni juttatásnak, ha az megfelel a Személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 69. § (1) bekezdés d) pontjában foglaltaknak, azaz minden munkavállaló részére azonos módon, azonos keretösszegben biztosított.
A Kft. a vevő kérésére megfelelő méretre vágja a vásárolt papírtermékeket. Hogyan kell elszámolni a felvágás költségeit ?
A társaság különböző eszközökre zárt végű pénzügyi lízingszerződéseket kötött, amelyek némelyike a kötelezett késedelme miatt megszüntetésre került. A lízingbe vevő késedelmes teljesítése miatt megszűnt szerződés okán a teljesítéskor kibocsátott számlát módosítani kell.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja törvény) 3. § 45. pontja definiálja a személygépkocsi fogalmát.
A készpénzforgalmat korlátozó jogszabályt 2009. március 13-i időponttól hatályon kívül helyezték.
A megváltozott munkaképességű munkavállalónak a rehabilitációs hozzájárulás tekintetében 2008. január 1-jéig a 8/1983. (VI. 29.) EÜM-PM rendelet 28. §-a által szabályozott munkavállalók minősültek. A hivatkozott jogszabályt a 387/2007. (XII. 23.) Kormányrendelet 2008. január 1-jétől hatályon kívül helyezte.
A szövetkezetekről szóló 2006. évi X. törvény (továbbiakban: Szöv. törvény) 58. § előírása alapján a szövetkezet az adózás előtti eredményéből a közgyűlés által meghatározott mértékben közösségi alapot képezhet, ami része a fel nem osztható vagyonnak, s ezáltal annak összegét az eredménytartalékból a lekötött tartalékba át kell vezetni [Szöv. törvény 71. § (1) bekezdése].
A 2009. február 1-től bevezetésre került új típusú cégautóadó alapvetően vagyoni, tárgyi típusú adó. Az adófizetésre a személygépkocsi hatósági nyilvántartásban bejegyzett tulajdonosa köteles.
A szlovák társaság az év során osztalékban részesült magyarországi bejegyzésű leányvállalatától. Ugyanez a szlovák társaság tárgyévi eredménye alapján osztalékban részesítette saját társasága tulajdonosait – akik egyéb jogviszonyaikban a magyar kft.-nél ügyvezetői és alkalmazotti munkakörökben tevékenykednek.
Egy társaság, megrendelője felé határidőben, a szerződéses feltételeknek megfelelően teljesített. A megrendelő a teljesítést elismerte, ugyanakkor csak jelentős késedelemmel tudta a felé kibocsátott számlát kiegyenlíteni. Ebből következően a felhalmozódott késedelmi kamat is jelentősnek minősíthető, de a régi partneri kapcsolatra tekintettel e késedelmi kamatból származó követelést a teljesítő elengedné. Kérdésként merült fel, hogy az elengedett késedelmi kamat miatt érheti-e valamilyen adójoghátrány a megrendelés teljesítőjét.
Devizaalapú lízingszerződés esetén meghatározzák azt is, hogy az egyes lízingdíjakat milyen (mikori) devizaárfolyamon számlázzák.
Kérdés, a folyamatos munkarendben dolgozó portások havi munkaidőn felüli munkavégzésének díjazása.
A kifizető ill. a munkáltató által a magánszemély javára kötött biztosításokból származó jövedelmek fő szabályként adókötelesek, de a jogszabály ebből a körből kiemel néhány biztosítási kockázatot, melyeket adómentesnek tekint.
A cég operatív lízing keretében bérel személygépkocsikat, melyeket a társaság menedzsmentje és értékesítési képviselő munkatársai használnak.
A szállító az általa kiállított számlán a vevő neve alatt a cég székhelye helyett annak telephelyét szerepeltette. Kérdés, hogy a számla tartalmi előírásának ez megfelel-e?
Egy betéti társaság évek óta veszteséges, és mínusz saját tőkével rendelkezik. Lehetőség van-e a kedvezményes adókulccsal történő osztalék kivételre?
A fordított adózás szabályai tévesen kerültek alkalmazásra, a számla tévesen adóáthárítással került kiállításra, a módosítás adókülönbözetét milyen bevallási időszakban kell figyelembe vennie az eladónak, illetve a vevőnek.
Egy magánszemély ingatlan bérbeadására kötött szerződést egy vállalkozással. A bérbeadási tevékenység január 1-jével kezdődött, de a magánszemély az adószámot csak decemberben váltotta ki. A bérbeadásról szóló számla kiállítására már az adószám birtokában került sor.
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (továbbiakban Mt.) 105. § (1) bekezdése határozza meg a kiküldetés fogalmát.
Épület felújítására kötöttek szerződést egy szlovák kivitelezővel. Az eltérő tagállamban nyilvántartásba vett kivitelező a szlovák adószámát adta meg a szerződésben és a szlovákiai székhelye mellett feltüntette magyarországi fióktelepét is. A szolgáltatás építési hatósági engedélyhez kötött felújítás, ami az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXII. évi törvény 142. § (1) bekezdés b) pontja alapján a fordított adózás alá tartozik.
Arányosítási kötelezettség merülhet fel a pótszabadság igénybevételénél?
A kereskedelmi vámtarifákat és azok magyarázatait a 64/1995. IKM-PM együttes rendelet tartalmazza. Ezen rendelet a 4901 vámtarifaszám alá sorolja a könyvet, brosúrát, röpiratot és hasonló nyomtatványokat. A kereskedelmi vámtarifákat és azok magyarázatait a 64/1995. IKM-PM együttes rendelet tartalmazza. Ezen rendelet a 4901 vámtarifaszám alá sorolja a könyvet, brosúrát, röpiratot és hasonló nyomtatványokat.
A gépjármű adó törvény cégautó adóval kapcsolatos szabályai értelmezhetők-e úgy, hogy a társaság munkavállalói kiküldetési rendelvény alapján éves elszámolási keretet, illetve a ténylegesen megtett km-re jutó átalányt kapnak.
Külföldi anyacég szerencsejátékot szervezett az interneten, melynek fődíj nyertese magyar állampolgár lett. A nyeremény személygépkocsi, melyet az anyacég juttatott el a nyerteshez, a magyar leányvállalat költsége az átírás díjából és a regisztrációs adóból keletkezett. Az „ingyenes” nyereményt az eszközök között ki kell-e mutatni?
Egy számítógép meghibásodása miatt winchester cseréjét kellett végrehajtani. Kérdésként merült fel, hogy a tranzakciót a tárgyévi dologi kiadások közé mint karbantartás, vagy mint beruházás (ráaktíválás) kell elszámolni a számviteli nyilvántartásokban.
Az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény (Itv.) 11. § (1) bekezdés c) pontja értelmében az ajándékozási illeték tárgya a vagyoni értékű jognak ingyenes alapítása, ilyen jognak vagy gyakorlásának ingyenes átengedése, továbbá az ilyen jogról ellenszolgáltatás nélkül történő lemondás.
2009. február 1-jével a személyi jövedelemadó törvény cégautó adóra vonatkozó 70. §-a hatályon kívül lett helyezve [az egyes adó- és járuléktörvények módosításáról szóló 2008. évi LXXXI. törvény 238. § (2) bekezdés 3.) pontja], és ugyanezen időponttól a gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény (Gj. tv.) az új „Cégautóadó” fejezettel egészült ki.
Az Áfa törvény 172. §-a értelmében a devizában kiállított számlában az áfa összegét forintban fel kell tüntetni. A deviza forintra történő átszámításánál a jogszabály 80. §-a szerinti árfolyam alkalmazandó.
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (továbbiakban Mt.) 118/A. §-a szerint a munkavállaló beosztás szerinti munkaideje a napi munkaidő mértékének alapulvételével munkaidőkeretben is meghatározható. A napi munkaidő hosszának és a munkaidő kereten belül meghatározott munkanapok számának szorzata adja a munkaidőkeretben ledolgozandó órák számát.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban Szja tv.) 7. § (1) bekezdésének r) pontja alapján a jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni a munkavállaló saját személygépjárművének használatára tekintettel kiküldetési rendelvény alapján elszámolt hivatali utazás költségtérítése címen a teljesített kilométer távolság figyelembevételével az utazásra kapott összeget feltéve, hogy a térített összeg nem haladja meg a jogszabályban meghatározott igazolás nélkül elszámolható mértéket.
Válogatási költséget számolnak fel egy más tagállami beszállító által küldött minőségi hibás termékekkel kapcsolatban. A válogatás költségét általános forgalmi adóval számlázzák, mivel a termék elszállítása Magyarországról nem biztosított. A külföldi partner vitatja a számla áfa-tartalmának helyességét.
Az ingatlan bérbeadás alapesetben, az új Áfa törvény előírásai alapján, hasonlóan a 2008-ig érvényben lévő jogszabályhoz adómentes adólevonásra nem jogosító tevékenység. Viszont 2009. évtől kezdődően olyan ingatlanokra is lehet választani az adókötelezettséget (lakóingatlan, külterületi föld), amelyre 2008-ig nem volt lehetőség.
Termelőüzemnél az alkatrészek külső vállalkozóval történő felületkezelési munkafázisa a bérmunka kritériumának felel meg, és a bérmunka ellenértéke nem tekinthető alvállalkozói teljesítménynek.
A cég egyik partnerével határozott időre szóló elszámolásban állapodott meg, és így kötötte meg a szerződését a szolgáltatás igénybevételre. A szerződés szerint euróban számolnak el. A levelükben foglaltak szerint a számlán feltüntetik az általános forgalmi adót Ft-ban a számlázáskori MNB árfolyamon, és így kerül a fizetési határidő szerinti Áfa bevallásban levonásra.
Az általános forgalmi adóról szóló törvény értelmében két magánszemély és egy Kft. közös tulajdonában lévő üzleti célú épület közös bérbeadása esetén adóalanynak – a tulajdonostársak helyett – a tulajdonostársak közössége tekintendő.
A cég lakást vásárol melyen felújítást kíván végrehajtani, majd a felújított lakást bérbeadja.
Az értékesítésre kerülő használt tehergépkocsik ideiglenes rendszámmal, de „saját lábukon” hagyják el Magyarországot. A birtokbaadásról készült jegyzőkönyv megfelelő bizonyíték-e annak igazolására, hogy a termék értékesítése belföldről a közösség más tagállamába történt.
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (továbbiakban: Mt.) 3. § (6) bekezdése szerint a munkaviszony megszűnését követő három éves időszakra, megfelelő ellenérték fejében versenytilalmi korlátozás köthető ki.
A közösség más tagállamából terméket szállítanak a cég konszignációs raktárába. A terméket feldolgozzák és visszaszállítják a partnernek. Kérdés, hogy mi a teendő akkor, ha a partner a beszállított terméket nem számlázza le.
Egy 10 éves eszköz ingyenes átadása esetén az általános forgalmi adó alapját milyen beszerzési ár alkalmazásával kell figyelembe venni, tekintettel arra, hogy a kérdéses eszköz az eltelt idő alatt veszített a forgalmi - értékéből.
A Start kártyával foglalkoztatott részére történő kifizetés járulék alapjának megállapítása.
A társaság haszongépjárművek operatív lízingjével foglalkozik. Az értékesítésekről EUR-ban állítják ki a számlákat és a szállítótól is EUR-ban érkeznek a beszerzések számlái. Előfordul, hogy a lízingbevevővel kötendő szerződés időpontjában még nem ismerik a lízingbeadással kapcsolatban felmerülő összes költséget, mint például a szállítótól beérkező forintos számla EUR bankszámláról történő kiegyenlítés árfolyamkülönbözetét. Kérdés, hogy milyen jogcímen állítható ki a plusz költségekről a számla, és mi a helyes számviteli elszámolása.
Az a vállalkozás, amelynek főtevékenysége nagykereskedelem, 2008-ban több alkalommal nyújtott leányvállalata illetve más, tőle független vállalkozások részére kölcsönt.
A társaság a közeljövőben vásárlási utalvány kibocsátását tervezi. A vásárlási utalványok kibocsátásától kezdve a folyamat teljes lebonyolításán keresztül, az utalványok könyvekből történő kivezetéséig kéri tájékoztatásunkat.
A cég lengyel állampolgárságú munkavállalót alkalmaz Lengyelországban történő munkavégzésre abból a célból, hogy a magyar munkavállalóit ne kelljen külszolgálatra küldeni. A munkaviszony létesítésének nincs akadálya.
A cég földterületet kíván megvásárolni, amelynek jelenlegi státusza nem építési telek, így a fordított adózás szabályai alapján kellene értékesíteni a területet.
A számlán soronként kell az adó összegét feltüntetni.
"A" és "G" Kft kapcsolt vállalkozás, mivel mindkét cégnek ugyanaz a két magánszemély (házaspár) a tulajdonosa.. "G" az évek folyamán folyamatosan kölcsönt nyújtott "A"-nak, melynek visszafizetését részben vagy teljes egészében elengedné.
A társaság termékeket értékesít. A forgalom növelése érdekében konkrét termékekre akciót hirdetnek, melynek keretében minden, az előírt feltételeknek megfelelő vevőpartner – köztük kapcsolt vállalkozás is – árkedvezményre válik jogosulttá. Kérdés, hogy az engedmény összegét hogyan kell bizonylatolni a különböző esetekben?
A devizában meglévő beruházási hitel év végi átértékeléséből adódó nem realizált árfolyam különbözet elhatárolható-e?
Az átalakulás folyamán átvett eszköz értékcsökkenését a jogutódnál milyen elvek szerint kell a társasági adóalapnál érvényesíteni?
A szállító a hibás teljesítésből adódó kárt pénzben téríti meg.
A vállalkozás olyan biztosítási szerződést kötött, amelyben a biztosított a magánszemély, díjfizető a munkáltató, míg a kedvezményezett szintén a munkáltató. Kérdés a biztosítási díj elszámolása, valamint a biztosítási szolgáltatás munkavállalónak történő kifizetésének adókötelezettsége.
A munkaszüneti napi munka végzésért minden esetben jár díjazás. A díjazás mértéke attól függ, hogy a munkaszüneti napon végzett munkára milyen körülmények között kerül sor.
A társaság a könyvek egy részét üzletpolitikai megfontolásból magánszemélyek részére juttatja ingyenesen. A kérdés az ingyenesen átadott termék adóvonzatára irányul.
Beolvadó társaság alkalmazhatja-e a külföldi pénzértékre szóló hosszúlejáratú kötelezettség értékelésekor elszámolt nem realizált árfolyamnyereség miatt az adóalap korrekciót?
A kutatás, kísérleti fejlesztéshez kapott támogatásnak valamint a kutatás, fejlesztés közvetlen költsége társasági, illetve különadó alap csökkentő tételként hogyan érvényesíthető?
A székhelyen és a telephelyeken végzett tevékenység alapján történő iparűzési adó kötelezettség megosztásának szabályai.
A társaság tevékenységének szinte teljes egésze olyan szolgáltatásnyújtásból áll, melynek számlázására az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 58. §-ában megfogalmazott határozott idejű elszámolásokra vonatkozó előírások érvényesek, ezért kérdésként merült fel, hogy az üzleti év végén, a kiszámlázott, teljesítéssel áthúzódó tételek esetében milyen eljárási szabályokat kell követni.
A kérdés az, hogy az áram, a gáz, a víz, a csatornadíjak anyagköltségként, vagy igénybe vett szolgáltatásként számolhatók el.
A Közösségen belüli, harmadik országos és belföldi termékek hogyan, milyen jogi feltételekkel tárolhatók „konszignációs” raktárban?
A kérdés arra vonatkozik, hogy pénztárgép alkalmazása esetén mi a teendő, ha egy vevő visszahozza a már korábban megvásárolt árut minőségi kifogással, és az ügylet érvénytelensége miatt az ellenértéket vissza kell fizetniük.
A cég rendezvényszervezéssel foglalkozik. Többször előfordul, hogy a rendezvényre előleget fizetnek, de az előleget nem az fizeti, akivel a szerződést megkötik. Kérdés, hogy ha nem a szerződött fél fizet, ki szerepeljen vevőként a számlán?
A tartozásátvállalás, mint szolgáltatás Áfa törvény szerinti adózásának megítélése nem egyértelműen megállapítható.
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban Áfa tv.) 11. § (2) bekezdésének d) pontja alapján, a végelszámolással megszűnő vállalkozás esetében a megszűnés időpontjában a tulajdonos részére átadott ingatlan ellenérték fejében történő termékértékesítésnek minősül, ha az ingatlan beszerzéséhez részben vagy egészben adólevonási jog kapcsolódott.
Az anyagárak emelkedése miatt a cég a szerződött árhoz képest magasabb árat kíván termékeire érvényesíteni.
A szövetkezetről szóló 2006. évi X. törvény 99. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a szövetkezetnél az üzletrésztulajdonosok üzletrészeit névértéken alakították át szövetkezeti részjeggyé. A szövetkezeti tag örökösével el kell számolniuk.
A cég az innovációs járulékfizetési kötelezettségét csökkenteni szeretné a Kutatási és Technológiai Innovációs Alapról szóló 2003. évi XC törvényben (a továbbiakban: Atv) meghatározott szervezettől megrendelt kutatás-fejlesztési tevékenységgel kapcsolatban felmerült költséggel, azonban a költség nem kapcsolódik a cég jelenlegi tevékenységéhez.
A részvény névérték alatt történő visszavásárlásakor keletkezik-e a tulajdonos magánszemélynek adófizetési kötelezettsége.
Kérdés, hogy a cégnél bevezetésre kerülő Munkahelyi Egészségvédelem és Biztonság Irányítási Rendszer szerződés szerinti ellenértéke elszámolható-e az innovációs járulék terhére?
Fordítottan adózik-e a tervezési tevékenység, az építőanyag fuvarozója, a darus kocsi személyzettel történő igénybevétele, a festési, burkolási, gáz- és villanyszerelési szolgáltatás?
A közvetített szolgáltatások illetve az alvállalkozói teljesítmények fogalmát el kell különíteni. A közvetített szolgáltatás nem azonos az alvállalkozói teljesítményekkel, hanem több annál.
A melegétkeztetés és a melegétkezési utalvány együttes elszámolási lehetőségei a következők.
A szövetkezet élt a szövetkezetekről szóló 2006. évi X. törvényben (a továbbiakban: Szöv. törvény) foglalt közösségi alap képzésének lehetőségével. Terveik szerint, – mivel hízómarha tartással is foglalkoznak – az alap egyéni keretének terhére a tagoknak önköltségi áron marhahúst osztanak, az alap közösségi része terhére pedig saját üzemelésű konyhájukban nőnapi, arató, nyugdíjas ebédeket rendeznek.
Kérdés, hogy egy ajándékba kapott erdőnek és szántóföldnek az értékesítése esetén milyen összeg lesz a magánszemélyt terhelő személyi jövedelemadó alapja.
A kérdés a munkaviszony közös megegyezéssel történő megszűntetése esetén kapott végkielégítés adó és járulékfizetési kötelezettségére vonatkozik.
2007. december 31-ét megelőzően megállapított rokkantnyugdíj folyósítása mellett milyen feltételekkel lehet munkát vállalni 2009. január 1-jétől.
Mi a teendő át nem vett nyeremény esetében.
2008. január 1-jétől megváltozott a bérbeadási céllal beszerzett személygépkocsik áfa rendszerbeli szabályozása.
A társaság 2008. június hónapban közösségen belüli beszerzésre proforma számla alapján euróban előleget fizetett. Az előleg számlája nem érkezett meg az áfa bevallás határidejéig, hanem csak 2008. július végén. A társaság az összegre felszámított általános forgalmi adót a 2008. június havi bevallásában sem fizetendő, sem levonható adóként nem szerepeltette. Kérdése, helyes-e, ha ezen összeget a 2008. július havi bevallásában szerepelteti, mind fizetendő, mind levonható áfa soron.
Egy francia magánszemély kiküldöttként dolgozik Magyarországon, és egy magyar kft-vel is munkaviszonyban áll. Bért Franciaországból és a magyar társaságtól is kap, a magyar szabályok szerint biztosított és Magyarországon fizet személyi jövedelemadót. Helyes-e, hogy a francia társaság által fizetett bér után számított járulékokat (a foglalkoztatót és a magánszemélyt terhelő járulékot is) a magyar társaság vallja be és fizeti meg az adóhatóság felé?
Egy vállalkozás osztrák partnere által szállított anyagból előállított termékek nem Ausztriába kerülnek visszaszállításra, hanem részben Németországba fuvarozzák el azokat, részben pedig vámkezelés után amerikai cég címére kerülnek feladásra.
A cég közvetített szolgáltatásként közüzemi díjat (víz, gáz, villamos energia) számláz tovább, valamint bérleti díjról – a szerződésben foglaltak szerint – havi rendszerességgel, a hó első napján számlát bocsát ki.
Egy cég terméket ad át térítés nélkül. Ennek fejében elvárják, hogy a juttatásban részesülő egy éven keresztül kizárólag a cégtől vásároljon havi meghatározott mennyiségben.
Kell-e támogatási szerződést kötni ha támogatni kívánják az iskolákat?
A KKV. törvény előírásait hogyan kell alkalmazni az innovációs járulék kötelzettségénél?
Néhány közérdekű információ azokról a ritkán előforduló juttatásokról, amelyekre sajátos számítási és járulékszabályok vonatkoznak.
Nevezett magánszemélyeket a németországi munkáltatójuk rendelte magyarországi munkavégzésre. Munkájukat nem kiküldötti minőségben látják el, hanem munkajogviszonyt létesítenek a céggel. A kérdés arra irányul, hogy a magyarországi munkavégzéshez szükséges hivatalos okmányok, illetve a lakáshasználat költségének átvállalása adómentes juttatás-e, vagy adókötelezettséggel jár együtt?
Az általános forgalmi adóról szóló CXXVII. törvény 80. § (1) bekezdése szerint termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása, valamint termék Közösségen belüli beszerzése esetében, ha az adó alapja külföldi pénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításhoz a meghatározott árfolyamot kell alkalmazni
Egy magánszemély földterülettel rendelkezik, majd ott gyümölcsöst telepít, mint egyéni vállalkozó és a jövőben a gyümölcsöst eladja vagy haszonbérbe adja.
2008. január 1-jétől hatályos új Áfa törvény szerint fordított adózás alá esik-e az a termékértékesítés, ha egy villamossági cikkekkel kereskedő cég áfa adóalany személy részére értékesít.
A szakképzési hozzájárulás terhére történő képzési költségek elszámolásának feltételeiről részletesen a 13/2006.(XII.27.) SZMM. rendelet intézkedik.
2008. évben lényegesen változott az üzletpolitikai célból adható juttatások értelmezése.
Az iskolarendszerű képzés költségeinek elszámolhatósága, a munkáltató kötelezettségei - közérdekű információk
A szövetkezeti tagok az 1992. évi I. törvény szerint a vagyonnevesítés során ingyenes szövetkezeti üzletrészhez jutottak. 2000-ben a közgyűlés döntést hozott arról, hogy átalakulás keretében részleges kiválással a Zrt. kiválik a szövetkezetből, mely átalakulás 2001. május 4-én a cégbíróság által bejegyzésre került. Az átalakulási folyamat során a vagyon felértékelés történt, s a vagyonnövekménynek megfelelő összeg erejéig még az átalakulást megelőzően, 2000. december 1-jén – a levélben nem tértek ki rá, szóban elmondták, hogy a szövetkezet felhalmozott vagyonából jegyzett tőke emelés keretében – újabb vagyonrész került nevesítésre.
Milyen módon fizethető saját tulajdonú gépjármű használatára költségtérítés az olyan munkavállalóknak, akik területi képviselők és feladatukat szokásosan a cég telephelyén kívül végzi?
Adózási, járulékfizetési szempontból melyik társaság minősül kifizetőnek, illetve foglalkoztatónak abban az esetben, ha a "X"Kft., a tulajdonában lévő "Y" Zrt. részvényeiből könyv szerinti értéken (piaci értéknél alacsonyabb áron) ad el az "Y" Zrt. munkavállalóinak.
Egy társaság közös megegyezéssel megvált az egyik munkavállalójától. A dolgozó munkaszerződésében foglaltaknak megfelelően a közös megegyezésben is rögzítik a konkurencia tilalmi megállapodást, mely alapján a munkavállaló a munkaviszony megszűnését megelőző hat havi törzsbérének együttes összegére jogosult. A megállapodás arra is kiterjed, hogy a magánszemély, ha vállalt kötelezettségét megszegi, a teljes összeget köteles visszafizetni.
Az árumintára milyen nyilvántartási kötelezettség vonatkozik és adózás szempontjából reprezentációként kell-e figyelembe venni?
2008. évre az Szja törvény 1. számú melléklet 8.14. pontja szerinti üzletpolitikai célú juttatások adózása tartalmilag változott.
Kiemelkedő közhasznú besorolással rendelkező nonprofit Kft-nek kell-e társasági adót bevallani és megfizetni, ha az év során volt vállalkozási tevékenysége?
Az utastól utazás közvetítőként átvett részvételi díj bizonylatolása.
Egy cég osztrák anyavállalata felé kíván olyan különböző költségeket számlázni, amelyek az anyavállalat dolgozójának magyarországi tartózkodása alkalmával merültek fel.
A TAO törvény 1. sz. mellékletének 4. pontjában 2008. évben változás történt.
A lízingszerződések alapján a gépjárművekhez kapcsolódó biztosítási szerződéseket az első évben a Társaságnak kell megkötnie és fizetnie is, míg a további években szerződés szerint ez a bérlő kötelessége. Előfordul azonban, hogy ennek a szerződéses kötelezettségének a bérlő nem tesz eleget, ilyenkor Társaság köti meg a szerződést és a megfizetett biztosítási díjat az ügyfélre kívánja továbbhárítani. Mindkét esetben a biztosítótól kapott kártérítés a bérlőt illeti meg, mert a gépkocsi megjavíttatása az ő kötelezettsége.
Az ingatlan értékesítéséről szóló számlát áfa felszámításával, vagy a fordított adózás szabályai szerint, áfa nélkül kellett-e kiállítani?
Egy Kft. Romániába, illetve Spanyolországba irányuló Közösségi termékértékesítés érdekében román társaságtól vesz igénybe ügynöki szolgáltatást. Mindkét társaság Romániának a Közösséghez történő csatlakozása óta az ügynöki jutalékot áfásan számlázza. Helyes-e az áfás számlázás?
Termékértékesítésről gyüjtőszámlát helyes-e kiállítani, vagy a számlázásnál az Áfa törvény 58. §-a szabályát kell-e alkalmazni?
A társaság idegen tulajdonban lévő földterületen végrehajtott beruházás keretében ipari létesítményeket hoz létre. A beruházás részét képezi ipari csarnok, térburkolattal ellátott, parkolásra alkalmas udvar, kerítés, közmű hálózatok létrehozása. Az új ingatlanok besorolásával és értékcsökkenési leírásával kapcsolatosan merültek fel kérdések.
Egy Magyarországon bejegyzett kft magánszemély tagja Szlovákiában biztosított, munkaviszonya alapján. Kérdésük a magyar jogszabályok szerinti járulékfizetési köte-lezettségre vonatkozóan merült fel.
A társaság egyes ügyfelek esetében a céggel szemben fennálló követelés elengedését tervezi. Az érintettek között magánszemélyek, társaságok és egyéni vállalkozók vannak. A továbbiakban követelés elengedése miatt keletkező adó, egészségügyi hozzájárulás és illetékfizetés szabályokkal kapcsolatban adunk tájékoztatást.
A kérdés arra vonatkozik, hogy amennyiben az önálló bírósági végrehajtó ingatlant épít, akor a különböző vállalkozási formában hogyan számolhatja azt el?
Miként befolyásolja egy gazdasági társaság üzletrészének piaci értékét a lekötött tartalék képzése?
Társaságuk átalánydíjas takarítási szolgáltatásra kötött megbízási szerződést. A szolgáltatást ténylegesen 2008. április hónapban végezték, a számla kiállításának időpontja 2008. április 30., a számla fizetési határideje 2008. május 8., a számlán feltüntetett teljesítési időpont: 2008. május 8.
Művészeti tevékenységet végző adószámos magánszemély adó- és járulék fizetésével kapcsolatos a kérdés abban az esetben, ha az adóelőleget a kifizető fogja megállapítani és levonni.
A devizában történő időszakos elszámolású értékesítések könyvelésével kapcsolatos tudnivalók.
Egy Kft., ügyfelei megbízása alapján szállítmányozó és fuvarozó vállalkozásokkal szerződik, amelynek keretében, a fuvar szervezésén túlmenően különböző, a fuvarozáshoz, mint járulékosan kapcsolódó kiegészítő szolgáltatásokat is végez. A külön szolgáltatásként a következő felügyeleti feladatokat látja el: az áru bepakolása a konténerbe, a konténernek a terminálra jutása, a hajón történő szállítás, az áru időbeni megérkezése a vevőhöz.
A 2006. évi LIX törvény (a továbbiakban: különadó törvény) 3. § (2) bekezdés b) és d) pontja, valamint a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. tör-vény (a továbbiakban: tao törvény) 8. § (1) bekezdésének n) pontja a visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás adóalap korrekcióját tartalmazza.
Egy társaság egyik leányvállalata részére alkalmanként a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (továbbiakban MT) szerint munkaerő kirendelés történik. A kirendelt munkavállaló az anyavállalat alkalmazásában áll, munkabért is onnan kap. A kirendelést megrendelő leányvállalat felé a bért, járulékokat és egyéb személyi jellegű kiadásokat megállapodás alapján átterhelik számla kiállításával.
Hogyan kell a bérbeadónak adóznia, ha Eva-s egyéni vállalkozó és 2008. évben magánszemélyként ingatlan bérbeadással bővíti tevékenységi körét?
A magánszemély saját társaságának nyújt tagi kölcsönt.
A cafetéria rendszer keretében adható természetbeni juttatásokkal kapcsolatban több kérdés merült fel.
Kérdés az Áfa törvény 58. § értelmezése, hogy mely jellemzőket kell az idesorolásnál figyelembe venni.
2007. évre vonatkozóan az MVH visszaigazolta a támogatható területet. A kifizetés iránti kérelmet benyújtották, de a mai napig sem határozatot, sem pénzt nem kaptak. Kérdés, hogy elszámolhatják-e a terület alapján kalkulált összeget 2007-ben egyéb bevételként?
Mely esetben mentes a láncügylet a kötelzettség alól?
Mezőgazdasági őstermelő tételes költségelszámolás esetén milyen költségeket számolhat el a bevételével szemben?
Magánszemélyek között történő üzletrész értékesítés után milyen adófizetésikötelezettség keletkezik, illetve az adás-vétel összegét milyen értéken kell meghatározni?
Milyen szabályok vonatkoznak a külföldi kiküldetésre fizetett napidíjakra?
A társaságnál kiküldetés keretében dolgozik egy kanadai állampolgár, aki a kanadai anyacég alkalmazottja. A munkabért, az azt terhelő járulékokat, adókat, valamint a magyarországi lakhatás költségeit a kanadai cég fizeti. Kérdés, hogy ebben az esetben milyen feladatok hárulnak a magyar társaságra.
Egy ausztriai adóalany alkatrészeket gyártat Magyarországon, de minden egyes munkafázist más-más belföldi adóalany végez. A magyarországi adóalanyok közvetlen szerződésben állnak az ausztriai megrendelővel. Az osztrák cégnek nincsen Magyarországon telephelye.
Mely esetben adómentes a munkáltatói lakásvásárlási kölcsön?
A szakképzési hozzájárulás elszámolása milyen jogcímen (milyen szerződéssel), mekkora összegben, milyen mértékig csökkenthető az APEH felé fizetendő összeg.
A cég nem foglalkozik gyakorlati képzéssel, saját dolgozóik nyelvi képzését oldották meg úgy, hogy szakiskola tartott nyelvtanfolyamot a munkahelyen. Mi a cég feladata a szakképzési hozzájárulással kapcsolatos törvényváltozás miatt.
A kérdés arra vonatkozik, hogy a korkedvezményes nyugdíjba vonuló munkavállaló munkaviszonyának megszűntetése hogyan történhet.
Egy cég a munkaerő toborzáshoz igénybe veszi egy szlovák cég szolgáltatását, melynek feladata a szlovák területen élő munkerőpiac felmérése, a munkaerőpiac állandó figyelemmel kísérése, a munkát keresők felkutatása.
Ügyvédi iroda tevékenysége során maga fizeti meg az ügyfeleit terhelő, az ügyfél nevére szóló illetéket és közzétételi díjat. Az ilyen jellegű költségeken túl felmerülnek egyéb – jellemzően fordítási – költségek, melyeket szintén az ügyvédi iroda előlegez meg, de ezekről a költségtényezőkről kiállított számlák az ügyvédi iroda nevére szólnak.
A dolgozók részére védőital címén szikvizet biztosítanak. Kérdés, hogy a bérelt szikvíz-automata bérleti díját, illetve további járulékos költségeit (műanyag poharak, szénsav patron) tartalmazó számlák áfa tartalma levonásba helyezhető-e, illetve a felmerülő költségek a személyi jövedelemadó szempontjából természetbeni juttatásnak minősülnek-e.
A szabadság kiadásánál a munkarend szerinti munkanapokat kell figyelembe venni.
A főiskolával kötött együttműködési, megállapodás alapján hat hétnél hosszabb összefüggő gyakorlati időre hallgatói munkadíjat kell fizetni.
A kérdés kortárs művészeti alkotások beszerzéséhez kapcsolódó áfa levonhatóságára vanotkozik.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja.tv.) 77/A. § (7) bekezdése szerint kedvezményezett részesedéscsere esetén a megszerzett társaság magánszemély tagjánál az ügyletből keletkező bevételből a jövedelmet az árfolyamnyereségre vonatkozó szabályok szerint kell megállapítani.
A munkavállaló számára eseti jelleggel elrendelt rendkívüli munkavégzés miatt bérelt apartman adózási vonzatára irányul a kérdés.
2007. évi eredmény terhére jóváhagyott, 2008. évben kifizetésre kerülő osztalék egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettségére vonatkozó szabályok.
A telefonszámla magáncélú használatának továbbszámlázása következtében keletkező adózás
A cég műanyag bálazsineget használ fel szalma bálázására, illetve műanyag fóliát lucerna széna becsomagolására, ezeket 99 %-ban saját gazdaságában használja fel. Kell-e környezetvédelmi termékdíjat fizetnie?
Cégünk egy használaton kívüli ingatlanát értékesíti. Mi a teendő?
Beépülhet-e a termék értéke az adó alapjába? Külföldön szerelés esetén milyen szabályt kell alkalmazni?
A társas vállalkozások egyes tagjai után felmerülő adó- és járulékfizetési kötelezettségeket alapvetően az határozza meg, hogy e személyek milyen jogviszonyban végeznek munkát a gazdasági társaságban.
Munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó cég Franciaországba kölcsönzi munkavállalóit. A bért a magyar munkáltató fizeti ki. Kérdés, hogy melyik államban kötelesek személyi jövedelemadó fizetésére a magánszemélyek a bérek után.
Az adójóváírás alkalmazásával kapcsolatban felmerült kérdések.
A társaság a raktáron levő készleteit értékesíti az anyavállalat részére Németországba. Az értékesített készlet szállítása több hónapot vesz igénybe.
„Panel” program keretében az épületek homlokzatfestésénél színváltoztatás esetén egyszerűsített építési engedély kerül kiadásra.
Kérdés, hogy a munkáltató által fizetendő önkéntes nyugdíjpénztári és egészség-pénztári hozzájárulás milyen összegig adható adómentesen.
A társaság egy szlovák kollégával munkaszerződést köt, aki a cseh anyavállalat szlovák és lengyel leányvállalatánál is dolgozik. Szlovák hatóság által kiállított E 101 jelű nyomtatványát benyújtotta, mely azt tanúsítja, hogy biztosítási jogviszonya Szlovákiában áll fenn.
A társaság cseh tulajdonosa által megválasztott tisztségviselő a magyar társaság ügyeinek intézése, illetve feladataik ellátása végett Magyarországra jön. A magyar leányvállalat biztosítja a szállást részére. A magánszemély nem áll jogviszonyban a magyar társasággal. Kérdés, hogy hogyan kezelendő a cég nevére szóló számlával felmerült szállásköltség.
A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: TAO törvény) 7. § (1) bekezdésének lb) pontja értelmében, az adózás előtti eredmény csökkenthető - az adózó választása szerint - a Képző- és Iparművészeti Lektorátus által működtetett művészeti zsűrik által kibocsátott művészeti szakvéleményben művészeti értékűnek elismert kortárs képző- és iparművészeti alkotás beszerzési értékével, a beszerzés adóévében és az azt követő négy adóévben egyenlő részletekben, figyelemmel a (22) bekezdésben foglaltakra.
A használaton kívüli tárgyi eszközök elszámolásával kapcsolatban a számviteli teendők különfélék.
Egy 2003. évben beszerzett személygépkocsi aktiválásakor maradványértéket határoztak meg. A személygépkocsik várható használati idejét 5 évben jelölték meg. Az 5. év letelte után vállalkozásuk a kevés futási teljesítménnyel rendelkező gépjármű használati idejét utólag további 4 évvel szeretné meghosszabbítani, illetve a maradványértékét csökkentenék.
Oktatási intézmény különféle kérdéseire, melyek külföldiek foglalkoztatásától szólnak komplex választ adunk.
Egy cég ügyvezetői feladatait egy Angliából, a tulajdonos által kiküldött magánszemély látta el, aki Magyarországon 183 napot meghaladóan tartózkodott, de akivel a társaság munkaszerződést nem kötött.
Egy társaságnál tulajdonos változás következett be. A régi anyacég által nyújtott hitelt az új tulajdonos átvállalja. Ennek eredményeként a társaság tartozása megszűnik.
A társaság a 100 %-ban tulajdonukat képező Kft beolvasztását tervezi. A Kft. részére pótbefizetést teljesítettek a veszteségek fedezetére. A beolvadás során mi a teendő a lekötött tartalékként elszámolt pótbefizetés összegével?
Szülési szabadság után visszatérő dolgozó esetében hogyan kell rendelkezni a szabadságának kiadásáról?
A munkáltató által munkavállaló nyugdíjba vonulása alkalmával juttatott egyszeri természetbeni ajándék - mobiltelefon- adózása.
Az Áfa törvény 2008 január 1-jétől hatályos változásai miatt sokféle kérdés vetődött fel a teljesítési időpont meghatározásában.
Az Áfa törvény 87. §-nak értelmezése alapján a személygépjárműveket adómentesen kell értékesíteni.
Romániába irányuló használtgépjármű értékesítés esetén el kell határolni az egyes értékesítéseket abból a szempontból, hogy az eladott autók beszerzése kitől történt.
Ipari terület értékesítésével kapcsolatos kérdések, költségvetési szervek vállalkozási tevékenység utáni áfa fizetési kötelezettsége
Bérleti szerződés felmondása esetén, a bérlőnél a szerződéskötéskor letétbe helyezett pénzeszköz a bérbeadót több okból illetheti meg.
Az áfa törvény 2008 május 1-i változása miatt a fordított adózásban változás történt.
A számla előállításával kapcsolatos előírások 2008 január 1-jétől lényegében nem változtak.
Építési engedélyköteles ingatlan létrehozásával kapcsolatos szolgáltatások helyes besorolása a következő
A Magyarországon bejegyzett partner utazási irodák útjainak értékesítése miatti jutalék álláspontunk szerint általános forgalmi adó köteles.
A 2006-ban kötött ingatlan adás-vételi szerződés esetén, ha az ügyletben 2007. december 31-ig előlegfizetés történt, akkor az új Áfa törvény 269. § (1) bekezdése alapján a 2007-ben érvényben lévő szabályokat kell alkalmazni.
Egy cég - mint gyógyszerek forgalmazója – úgy kívánja népszerűsíteni, illetve támogatni az allergológiai szűréseket, hogy a szakorvosok egyes felmerülő költségeit számla ellenében megtéríti.
Egy társaság egy alkalommal kamatmentes kölcsönt nyújtott alapítványnak, melyet egy éven belül visszafizettek. A hitelezési tevékenység a cég részéről szabályos volt-e, illetve a jövőben adhatnak-e kölcsönt alapítványnak, vagy egyéb szervezeteknek, illetve vállalkozásoknak?
Magánszemélytől bérelt ingatlan jövedelméből kell-e Eho-t vonni, ha a magánszemély állandó lakcíme a nevezett ingatlan?
Kht. formában működő társaság, az ivóvízellátást alaptevékenységként végzi, mellette vállalkozási tevékenységet is folytat. A társasági adókötelezettség megállapítása során a Tao. törvény 6. számú mellékletét alkalmazták, a saját tőke megosztása arányosítással megtörtént. Mely szabályok vonatkoznak a nonprofit kft-vé történő átalakulásra, az adómentes saját tőke adókötelezettségére?
Az Szja törvény 2007 január 1-jei változásából adódóan megváltozott az alapítványi támogatás adómentessége.
Változhat-e a konszolidációs kötelezettség beolvadás esetén?
Szakképzési hozzájárulási kötelezettség teljesítése során nem minősült gyakorlati képzést végzőnek, azonban fejlesztési támogatás nyújtásával a város közoktatási intézményének (szakközépiskolának, szakképző iskolának) nyújtottak fejlesztési támogatást a jogszabályi feltételeknek megfelelően.
Egy közhasznú társaság kötelezett volt-e szakképzési hozzájárulás fizetésére 2007. december 31-ig a cég részvénytársasággá történő átalakulásáig, valamint 2008. január 1-jétől mint Rt.-t terheli-e a szakképzési hozzájárulás fizetési kötelezettség?
Egy társadalmi szervezet a tagjainak, saját, illetve dolgozóinak továbbképzést, valamint külföldi tanulmányutat szervez. Hogyan kell megítélni az ahhoz kapcsolódó szolgáltatások (étkezés, szállás, stb.) költségeit adózási és könyvviteli szempontból?
Egy társaság gázolajat kíván vásárolni nagykereskedőtől, és azt tovább számlázza a kapcsolatban álló hajózó cégeknek. Milyen feltételekkel végezhető ez a tevékenység?
Egy Kft. egy taiwani illetőségű cégnek értékesít terméket, amelyet az egy közösségi illetőségű cégnek értékesít tovább. Az árukat a végső vevő által rendelt és fizetett fuvarozó szállítja el a rendeltetési tagállamba.
Egy társaság öntvényeit fóliával csomagolja, rakodólapra helyezi, pántszalaggal rögzíti, majd csomagolt öntvényeket harmadik országba exportálja, vagy Közösségen belülre értékesíti. Milyen nyilvántartási, bevallási, stb. kötelezettségek terhelik a társaságot a környezetvédelmi termékdíjjal összefüggésben?
Egy társaság részére Svájcból érkezett küldemény, amelyet egy futárszolgálat kért szabad forgalomba helyezni a Társaság megbízása alapján. Az iratokból megállapítható, hogy DDP paritással történt a szerződéskötés (DDP = Delivery Duty Paid, azaz leszállitva vámfizetéssel). Ez azt jelenti, hogy a terméket értékesítő svájci céget terheli a vámeljárással összefüggő fizetési kötelezettség: vám, és eltérő megállapodás hiányában (amire nem utal az okmányokban semmi) az általános forgalmi adó.
Egy társaság az SZJ 74.82.10 száma alá tartozó csomagolási szolgáltatást végzett, amelyet az Áfa tv. 15. § (5) bekezdése szerint export-szolgáltatásnak tekintett, ekként adómentesen számlázta. Az APEH revízió szerint viszont fel kellett volna számítani az általános forgalmi adót (a vizsgált időszakban 25 %). Helyesen sorolta-e be a társaság az Áfa tv. 15. § (5) bekezdése alá a szolgáltatását?
A tényállás szerint harmadik országból Hollandiába érkező terméket vámkezeltet osztrák vállalkozás, az osztrák vállalkozástól egy magyar vállalkozás megvásárolja a terméket, melyet a magyar vállalkozás értékesít egy francia vállalkozásnak, a terméket nem szállítják Magyarországra, hanem Hollandiából egyenesen Franciaországba kerül. Ezen ügylet a magyar áfa hatályán kívüli-e, továbbá, hogy az osztrák vállalkozás az értékesítéséről a magyar vállalkozás felé áfás számlát állít-e ki, a magyar a francia felé áfás számlát állít-e ki, és milyen adószámmal, azaz kell-e hozzá a magyar vállalkozásnak holland adószám? További kérdés, hogy az ügylet felfogható-e háromszög ügyletként, illetve, hogy a magyar közösségi adószámmal rendelkező vállalkozás magyar könyvelési rendszerében a beszerzés és értékesítés értéke a magyar nyilvántartásokban hogyan fog megjelenni, a magyar adóalanynak a magyar adóhivatal felé van-e áfa bevallási vagy adatszolgáltatási kötelezettsége?
Egy társaság egy ciprusi cégben tulajdoni részesedéssel rendelkezik. A ciprusi társaságtól részosztalék jogcímen kaptak egy meghatározott összeget. A könyvvizsgáló véleménye szerint a ciprusi jogszabályok nem ismerik az osztalék-előleg fogalmát, így amit részosztalék címen adtak azt végleges osztaléknak kell tekinteni. A megkapott összeget osztalékelőlegként, vagy végleges osztalékként kell-e kezelni?
Egy mezőgazdasági vállalkozás 2007. év során felhagyott a cukorrépa termesztéssel, a termelési kvótájáról véglegesen lemondott, a szerkezetátalakítási támogatás odaítéléséről szóló határozatot kapott az MVH-tól 2008. év január hónapjában. A támogatás összege a határozatban kizárólag euroban került számszerűsítésre. Kérdés: a támogatás számviteli elszámolásának időpontja, az alkalmazandó árfolyam, az időbeli elhatárolás, továbbá társasági adólapnál érvényesíthető beruházási kedvezmény igénybevételérének lehetősége.
Egy intézet 2008. január 31-éig kiemelten közhasznú Kht-ként működött, ezen időponttól – a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény rendelkezéseinek megfelelően – kiemelten közhasznú nonprofit korlátolt felelősségű társaságként működik tovább. Milyen a jogállása, illetve az adótörvények szerinti minősítése a jogutódnak minősülő – nonprofit gazdasági társaságnak?
Egy cég Kínából importál világítástechnikai termékeket, amelyeket Magyarországra hoz, majd exportál Horvátországba. Mikor és hogyan igényelhető vissza a kifizetett vámtartozás?
A Ptk. nem tartalmazza a kapcsolt vállalkozás fogalmát, hanem csak a többségi befolyás definícióját határozza meg (amely fogalmat az Art. és Tao. szerinti kapcsolt vállalkozási jogviszony fennállásának meghatározásakor kell alkalmazni).
Egy társaság egyéb élelmiszer termékeket forgalmaz, például alkoholos italokat. Nem rendelkezik kis- vagy nagykereskedelmi üzlettel, a kiskereskedők részére terítőjárati rendszerben értékesíti a termékeket. A kérdés az, hogy az így értékesített kereskedelmi csomagolás után – közvetlenül a gyártóktól megvásárolt termékek esetén – keletkezik-e termékdíj fizetési kötelezettsége a „k” díjtétel tekintetében?
Egy cég a 2007-es üzleti évben a mérleg fordulónap dátumát megváltoztatta szeptember 30-ára. 2008. évben a két tulajdonos közül az egyik kivásárolta a másikat, és ennek következményeképpen most vissza szeretnének állni a decembertől decemberig tartó üzleti évre. Meg lehet-e ezt valósítani?
Egy vállalkozás reklámfilm sugárzását vállalja megrendelőik felé. A filmek különböző televíziós csatornákon kerülnek levetítésre több héten keresztül. A televíziós csatornák a levetített reklámfilmek sugárzási díját a kampány végén egy számlában számlázzák le, illetve egy hónapot meghaladó kampány esetén két részletben, a hónap, illetve a kampány végén. A sugárzási díjak jutalékkal növelt összegét a cég továbbszámlázza.
A dolgozói részvény általános adózási szabályai
Sok bizonytalanság van az időszaki szolgáltatások helyes számlázásánál, ezért szolgáltatásnemenként vizsgáljuk meg a témát.
Egy társaság közösségen belüli értékesítésre előleget kapott német partnertől. A teljesítést megelőzően a vevő magyar adószámot vált ki, és kéri, hogy az általa teljesített előleget számítsák majd be a belföldi értékesítés ellenértékébe. Hogyan kell rendezni a mentesen kiállított előleg számlát?
Egy lapcsoport kiadói napilapokat ad ki. A napilapokban megjelenítendő szöveget szerkesztett formában, elektronikus úton juttatják el a céghez. A cég nyomdai úton előállítja a folyóíratokat, melynek során az anyagszükségletet (papír) maga biztosítja. A kész napilapokat a 4902 VTSZ szám alatt, 5 %-os áfa kulccsal számlázza le a kiadók felé, mint készterméket. A cég az újságok előállítása folyamán nyomdai alvállalkozót vesz igénybe, aki csak nyomdai részmunkát végez, így szolgáltatását az SZJ 22.2 alatt, szolgáltatásként, 20 % áfával terhelten számázza ki. Megfelel-e az eljárás az Áfa törvény szabályainak?
Az idei áfa törvény 87.§ b) pontja alapján mentes az adó alól a termék értékesítése abban az esetben, ha az értékesítést megelőzően a termékhez kapcsolódó előzetesen felszámított adó nem volt levonható.
Összefoglalás a külföldi ügyletek árfolyamáról és az adóbevallásban történő szerepeltetéséről.
A külföldi szállásköltséget tartalmazó számla – mely értelemszerűen a külföldi ország „áfá”-ját is tartalmazza – összegének egy részét tovább kívánják számlázni a belföldi partner felé, mivel a vevőpartner költségét is tartalmazza e számla. Kérdés, hogy a külföldi szállásköltség továbbszámlázásakor milyen általános forgalmi adó mértéket kell alkalmazni, illetve mi az általános forgalmi adó alapja.
A cég a használt autó értékesítésére a különleges eljárással megállapított adózást alkalmazza (áfa törvény 214-227. §). E szabálynak megfelelően az adó alapját az árrésre jutó adóval csökkentett árrés képezi. Kérdés, hogy a vevőnek utólag adott engedmény csökkenti-e az adó alapját.
A cég csehországi üzleti partnere a részére kiszámlázott szolgáltatás – kocsihasználat – ellenértékéből 10 % adót megfizetett, ezzel csökkentette az utalt ellenértéket. Kérdés, hogy ez az adólevonás jogszerű-e a cseh partner részéről, vagy jogértelmezési probléma áll az adólevonás hátterében.
A cég könyveket, napilapokat értékesít. Az értékesített termékekhez más cikkeket is (DVD, CD, színes ceruza) hozzácsomagolnak, melyek áfa kulcsa eltérő az értékesített termékétől.
Egy cég németországi ingatlanokat vásárolt, amelyeket bérbe adnak.
Egy magyarországi betéti társaság személyesen közreműködő beltagja egyidejűleg Ausztriában munkaszerződéssel végez munkát.
A társaság munkavállalói holland, és német vállalkozások megrendelése alapján, a külföldi helyszíneken csőszerelő- és hegesztő tevékenységet végeznek. A dolgozók személyi alapbérükön felül devizaellátmányban részesülnek, amelyek után felmerülő közterhek a következőképpen alakulnak.
A társaságnak különböző feladatokat elvégző külső személyek 15.000 Ft-os ajándékutalványt kapnak
Rokkantsági járadékban részesülő részmunkaidős dolgozó munkabéréből 2003. szeptember hónaptól 2008. április hónapig nem vontak nyugdíjjárulékot, egészségbiztosítási járulékot, munkavállalói járulékot, mivel nyugdíjasnak tekintették. 2008. évben tévedésüket feltárták, megállapították, hogy a többször módosított 1997. évi LXXX. törvény 4. § f) pontja alapján a rokkantsági járadékos dolgozó nem minősül nyugdíjasnak.
Részét képezi-e az adómentes keretnek a munkába járási kjöltségtérítés?
Kell-e fizetni üzembentartási díjat kereskedelmi üzletekben üzemeltetett televízió készülékek után?
A társaság üzletkötői hálózat útján értékesít, mely tevékenység ellátásához az üzletkötők számára cégautót biztosít. A cég székhelye Budapesten van, az üzletkötők pedig az ország különböző pontjain laknak és tevékenykednek. A cégautókat a munkavállalók lakóhelyükön tárolják, és jellemzően onnan indulnak a partnerekhez. Kérdés, hogy ezek az utak hivatali célú használatnak minősíthetők-e.
Kötelező-e a repülőjegy értékesítésről számlát kiállítani?
A társaság 2004. évtől munkábajárás címén helyközi utazási bérletet ad munkavállalóinak, oly módon, hogy a bérleteket megvásárolja és a dolgozóinak a bérletszelvényt juttatja. Levonásba helyezhető-e a dolgozóknak juttatott munkábajáráshoz kapcsolódó bérlet általános forgalmi adója?
Épület lebontását és ezen belül a kazánházban található kazánok és szerelvények kibontását rendelték meg. Ez utóbbi munkát más vállalkozó végzi, mint az épület bontását. Az épület lebontása engedélyköteles, a kazánok lebontásához nem szükséges hatósági engedély. Kérdés, hogy a kazánházban található kazánok és szerelvények kibontása és raktárba szállítása egyenesen vagy fordítottan adózik-e.
Egy nappali tagozatos hallgatónak tanulmányi szerződés alapján kifizetett ösztöndíj, könyvek és jegyzetek árának adó- és járulék kötelezettsége.
Egy társaság Franciaországból az Európai Unióból kíván versenybenzint és olajat behozni Magyarországra, továbbértékesítés céljából. Milyen jövedéki szabályok vonatkoznak e tervezett behozatalra?
Egy építőipari cég központi fűtés-, illetve villanyszereléssel foglalkozik. Helyes-e az, ha a felhasznált anyagot áfásan, míg a szolgáltatást áfa nélkül, a fordított adózás szabályainak megfelelően számlázzák?
Egy cég német partnerétől hasznosításra kap repülőgépeket üzleti céllal. A repülőgépek német lajstromszám alatt nyilvántartottak, és 2008. április 1-től légi taxiként üzemeltetik, jellemzően külföldre, unión belül és kívül is, valamint kisebb mértékű belföldi fuvarozás is elképzelhető. Visszaigényelhető-e az üzemanyagok jövedéki adója?
Egy társaság az általa üzemeltetett autóbuszok karbantartásához bizományosi konstrukcióban bizományosi raktárakból szerzi be az alkatrészeket. Az adott hónap folyamán felhasznált készletekről jelentést küldenek a raktárkészlet tulajdonosainak, akik ez alapján számlázzák le társaságuk felé a havi felhasználást. Vonatkozik-e ezen konstrukcióra az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 58. §-a?
Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) 2007 december 31-ig hatályos előírása szerint a munkáltatónak nem minősülő kifizető csak abban az esetben volt köteles a bevallást benyújtani, ha [az Art. 31. § (2) bekezdése szerinti] adó és/vagy társadalombiztosítási kötelezettséget eredményező kifizetést, juttatást teljesített magánszemélynek.
Ingatlan bérbeadása esetén a magánszemélynek 2002-ben - és jelenleg is - kellett adószámmal rendelkeznie e tevékenységére tekintettel, valamint számlakiállítási kötelezettség is keletkezett.
Milyen vonzata van annak, ha a tulajdonos csak ügyvezető, vagy ténylegesen személyesen is közreműködik a társaság tevékenységében?
Köthető-e szolgáltatási szerződés felsőfokú intézményben elvégzett OKJ-s alapképzettséget nyújtó képzésre?
A használttermék-kereskedőre az Áfa törvény 214-227. §-ai vonatkoznak. Ennek megfelelően a törvény a kereskedőre az árrés-adózást írja elő, de választási lehetőséget ad az általános szabályok alkalmazására is.
Munkaerő kölcsönzés keretében éves keretszerződés alapján foglalkoztatnak munkavállalókat.
Egy magyar gazdasági társaság terméket szerzett be Hollandiából, az ellenértéket megfizette, az eladó által kibocsátott számlán hiányzik a magyar vevő közösségi adószáma. A befizetendőként bevallott általános forgalmi adó e számla alapján levonásba helyezhető-e?
Egy társaság az elmúlt években pénzügyi lízingszerződést kötött több ingatlan vonatkozásában, a lízingszerződés megkötésekor ezen ingatlanok áfásan kerültek értékesítésre. A 2008. január 1-én hatályba lépett új törvényi szabályozás szerint adómentesen végzik az ingatlan-értékesítési tevékenységet, (nem választották az adókötelezettséget). Hogyan ítélendő meg áfa szempontjából ha a lízingszerződés felmondásra kerül a futamidő folyamán?
Az ügyfeleknek adott árumintára milyen nyilvántartási kötelezettség vonatkozik és adózás szempontjából reprezentációként kell-e figyelembe venni?
Milyen feltételek mellett minősül adómentes természetbeni juttatásnak az üdülési csekk?
Egy vállalkozás különböző rendszereket (tűzjelző, biztonságtechnikai, stb.) tart karban, melynek keretében havi egyszeri átvizsgálásra kerül sor, szükség esetén munkavégzéssel párosulva. Az elvégzett munkával szerződés szerint a tárgyhót követő hónap 5-én számolnak el a számla benyújtásával. A számla kiegyenlítési határideje a számla benyújtását követő 8 nap. Milyen teljesítési időpontot kell feltüntetni a számlán?
Milyen áfa szabályok vonatkoznak 2008 évben a mezőgazdasági tevékenységek köréből a műtrágyaszórásra, talajmunkákra?
Egy vállalkozás bizonyos termékei csomagolásában feltünteti a „nyerő” feliratot, melynek bemutatásakor a terméket értékesítő partnereken keresztül meghatározott ajándékot juttat egyes vásárlók részére. A játékszabályzat kizárta a lehetséges nyertesek közül a vállalkozás alkalmazottait, közeli hozzátartozóit, illetve a játékban résztvevő termékek forgalmazóit, valamint hozzátartozóikat. Megfelel-e ez a személyi korlátozás az Szja tv. 1. számú mellékletének 8.14. pontjában szereplő „bárki által azonos feltétellel” kitételnek?
Eltérő üzleti éves vállalkozás az előző üzleti évben 100 % értékvesztést képzett egy felszámolási eljárás alá vont partnerrel szembeni követelésre. Biztosítási szerződés alapján a biztosító átutalta a kétes vevőkövetelés 75 %-át jelen üzleti évben. Jogerős bírósági végzés nem született, de várhatóan erre ebben az üzleti évben nem kerül sor. Hogy történik az elszámolás a társasági adóban és milyen könyvelési lépéseket kell tenni?
Egy vállalkozás a németországi anyavállalat részére értékesít termékeket, amelyeket a végső vevő részére közvetlenül szállítanak a Közösség más tagállamába, vagy Közösségen kívülre. Befolyásolja-e az ügylet adójogi megítélését az, hogy a németországi anyavállalat rendelkezik magyar adószámmal? Hogyan oldható meg adójogi szempontból optimálisan a szállítás?
A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény 213. §-a módosította a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: számviteli törvény) kötelező könyvvizsgálati értékhatárra vonatkozó 155. §-ának (3) és (4) bekezdéseit.
A magánszemély által társaságnak nyújtott kölcsön ellenében fizetett kamat a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 65. §-a szerint 2007. szeptember 1. után kötött szerződések esetében már nem minősül külön adózó kamatjövedelemnek, hanem az a magánszemély összevonandó jövedelme lesz.
Egy vállalkozás elsősorban hazai és nemzetközi konferenciák, szakkiállítások szervezésével foglalkozik. Tevékenységük során valamennyi partnerük felé gépi áfás számlát állítanak ki. Más rendezvény kapcsán előfordul, hogy parkoló- és belépőjegyekről nyugtát adnak és csak a vevő kérésére, állítanak ki áfás számlát. 2008. évtől kötelesek-e mindenkinek számlát adni annak érdekében, hogy a pénztárgép működtetését elkerülhessék?
Egy romániai cégtől közvetlenül Magyarországra történik termékszállítás, de az értékesítés folyamata a következő: a román cég egy német cégnek, az egy orosz cégnek, ez utóbbi egy másik orosz cégnek értékesít, végül a második orosz cég lesz az, amelyik a magyar cégnek fogja a terméket továbbértékesíteni. Milyen teljesítési hellyel adóznak az egyes ügyletek és mely cégnek hol van bejelentkezési kötelezettsége?
A megemelt minimálbért 50 év feletti munkavállaló esetén (pl. az előrehozott öregségi nyugdíjas) tehát abban az esetben kötelező alkalmazni, amennyiben a munkakör betöltésének feltétele a legalább középfokú végzettség, illetve meghatározott szakképzettség, gyakorlati időtől függetlenül.
Hogyan kell értelmezni az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény (Eho tv.) 7. § (3) , valamint 9. § -át?
Magánszemélytől történő fa felvásárlása esetében kell-e az ellenértékből adóelőleget levonni, illetve ki lehet-e adómentesen fizetni a társaság által igényelt támogatást az erdő tulajdonosainak?
Egy vállalkozás nemzetközi közúti árufuvarozási tevékenységet folytat. A partnerekkel kötött (szóbeli) szerződéseikben a teljesítés időpontját nem határozzák meg, az áru fel- és lerakodás idejét a CMR bizonylaton rögzítik. Eltérő paraméterek alapján kerül-e megállapításra a teljesítés helyének és idejének meghatározása?
Fuvarozási szolgáltatás ellenértékét devizában határozzák meg. Fel kell-e tüntetni az áthárított adó összegét forintban is? Hogyan alakul a számlakiállítás határideje? Amennyiben a bejövő számlákon más bank árfolyama szerepel, úgy mely árfolyamot kell alkalmazni a könyvelés során, illetve az adóbevallásban levonható adóként milyen összeg szerepelhet?
Francia székhelyű társaság magyarországi kereskedelmi képviseletén a francia céggel munkaviszonyban álló, francia magánszemélyek dolgoznak. A munkavállalók bérét a francia munkáltató fizeti. A magánszemélyek közül van aki tartósan, 183 napot meghaladóan dolgozik Magyarországon. Felmerül annak lehetősége, hogy a kereskedelmi képviselet rendezné a bejelentésre, bevallásra és adófizetésre vonatkozó kötelezettségeket. Mi a kifizetés jogcíme?
Munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó társaság külföldi társasághoz, külföldi munkavégzésre is kölcsönöz munkaerőt. A dolgozók számára megigényelték az E 101 jelű nyomtatványt, melynek kiadását az 1408/71/EGK rendelet (Rendelet) 13. cikk (2) bekezdésére hivatkozással az OEP elutasított. Jogos-e az elutasítás?
Egy vállalkozás raktárcsarnokot épített külső vállalkozók bevonásával. A helyi önkormányzat részéről a végleges használatbavételi engedély kiadása még nem történt meg. Megtörténhet-e az ingatlan aktiválása, vagy meg kell várni a használatba vételi engedélyt?
Egy társaság kollégium építésére és üzemeltetésére PPP keretében szerződést kötött az Oktatási Minisztériummal, melynek keretében 20 évre ingyenes földhasználati jogot biztosít számukra a Magyar Államkincstár.
Egy cég társasházi ingatlant ad bérbe, melynek keretében a bérlő átvállalta a társasházi közös költség megfizetését. Fel kell-e számítani erre is az áfát?
Egy vállalkozás kereskedelmi szálláshely szolgáltatást nyújt. Saját nevében megvásárol fürdőbelépőket, melyet igény szerint továbbértékesít a vendégeknek.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 65. §-a szabályozta és jelenleg is szabályozza a kamatból származó jövedelem adózását.
Egy kereskedelmi cég klíma értékesítést folytat. Az értékesítés kapcsán vállalja a klímák beszerelését is. A klíma beszerelése egyenesen vagy fordítottan áfázik-e?
Egy víziközmű szolgáltató vállalkozás a területileg illetékes önkormányzati rendeletben megállapított víz- és csatornadíjat számlázza ki. Az önkormányzati rendeletben megállapított vízdíjnak részét képezi a fejlesztési hányad, amely összeget - megállapodás alapján - társaságuk átad az önkormányzat részére. A fejlesztési hányad összege nem kerül külön feltüntetésre a számlán, annak mértéke csak a vízdíj összegének kalkulációjából tűnik ki. Milyen módon kell elszámolni a könyveben a vállalkozás által beszedett, de az önkormányzatnak átadásra kerülő fejlesztési hányad összegét?
Az általános forgalmi adóról szóló CXXVII. törvény 80. § (1) bekezdése szerint termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása, valamint termék Közösségen belüli beszerzése esetében, ha az adó alapja külföldi pénznemben kifejezett, a forintra történő történő átszámításhoz azt a meghatározott árfolyamot kell alkalmazni,
Egy vállalkozás tevékenységét településüzemeltetési szolgáltatások képezik. Ilyen a parkok, zöldterületek, közterületek tisztántartása, karbantartása, parlagfű-mentesítés, csúszás-mentesítés, burkolatok karbantartása, tisztítása stb. Ezen tevékenységek esetén az Áfa törvény 142. §-a szerinti fordított adózás szabályai alkalmazásával kell-e a számlát kiállítani?
Alapító okirat módosításának kötelezettsége TEÁOR számok változása miatt.
Belföldi székhelyű, általános áfa szabályokat alkalmazó társaság saját gyárüzemi területén munkásszállást kíván létesíteni, mely beruházási munkálatokat alvállalkozók igénybevételével fogja megvalósítani. A munkásszálláson helységenként legalább két munkavállaló kerül majd elhelyezésre, lehetőségük lesz a szálláson tartózkodni pihenőnapokon is. Levonható-e a beszerzések áfája, amennyiben a munkásszállást térítésmentesen nyújtja mind a saját, mind a kölcsönzött munkavállalók részére? Változtat-e az áfa levonhatóságon az a körülmény, hogy a munkásszállás használata részben kiszámlázásra kerül a magánszemélyek számára piaci értéken, illetve az alatt? Levonásba helyezhető-e a későbbiekben az ingatlan üzemeltetéssel kapcsolatos beszerzések, szolgáltatások áfája?
Egy társaság nonprofit gazdasági társaságként - Zrt. formában - működik, kiemelt közhasznú minősítését várhatóan ez évben megkapja. Közhasznú tevékenységen túl vállalkozási tevékenységet is folytat, a vállalkozási tevékenység egy része nem szolgálja a közhasznú tevékenységet. Az egyes tevékenységekhez kapcsolódó bejövő számlák, továbbá a központi általános költségek áfa tartalma levonható-e?
Közbeszerzési eljárásokban nyertes ajánlattevő és alvállalkozóik között teljesített kifizetésekhez kapcsolódó együttes adóigazolás.
Egy szövetkezet élelmiszer bolthálózatot üzemeltet. A beszállító partnerek naponta szállítanak árut az üzletekbe, az áru átvétele szállítólevélen történik. A szállítólevelekről a partnerek hetente, vagy 10 naponta számlát állítanak ki.
A kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) 2008. január 1-től érvényes mértéke.
Hogyan változott tartalmilag a 2008. évre az Szja törvény 1. számú melléklet 8.14 pontja szerinti üzletpolitikai célú juttatások adózása?
"A" vállalkozás szerződés alapján gépkocsikkal kapcsolatos komplex szolgáltatást nyújt "B" társaságnak. A komplex szolgáltatás tartalmazza a karbantartást, adminisztrációt és a segélyszolgálatot is.
Egy vállalkozás belföldi üzleti partnerei meghatározott készletkört tárolnak telephelyükön. A folyamatosan felhasznált készletek mennyiségéről leltár alapján szerződés szerint meghatározott időpontban számolnak el. Mely teljesítési időpontot kell feltüntetnie a szállítónak az általa kibocsátott számlában, illetve mely időszakban felmerült költségei között kell szerepeltetniük ezen készleteket a számviteli elszámolásukban?
A Tao tv. 7. § (1) bekezdésének zs) pontjában szereplő, a kis- és középvállalkozások adóalapjának csökkentésére vonatkozó szabály szerint a tárgyi eszköznek, amelynek beszerzésére a kedvezményt igénybe kívánják venni, korábban még használatba nem vettnek kell lennie.
Belföldi székhellyel rendelkező vállalkozás DVD kiadással foglalkozik oly módon, hogy megvásárolja a filmek jogait, legyártja a DVD-ket és értékesíti azokat belföldi székhelyű magyar cégnek, aki EU-s országba változtatás nélkül továbbértékesíti. A kulturális járulékot az értékesítés után, mint első forgalomba hozónak meg kell-e fizetni, abban az esetben, ha a termék belföldi forgalomba nem is kerül? A társaság saját termékei népszerűsítése céljából vásárol DVD-n filmeket, ezek nem kerülnek kereskedelmi forgalomba, hanem a terméket vásárlók ajándékként kapják meg. Kell-e járulékot fizetni ez után?
Egy vállalkozás egy társasház tetőterének beépítési jogát megvásárolta, ahol új lakásokat épít. A felek az emeletráépítési és beépítési jognak a vételárát szerződésben megállapították. A szerződő felek írásban rögzítették, hogy a vevő kötelezettséget vállal arra, hogy a társasházon felújítási munkákat fog végezni.
Személygépkocsi értékesítésekor az eladáskor egyedi megállapodás alapján ajándékot adnak a gépkocsikhoz. Az értékesítésről kiállított számlában a kialkudott felszerelések értékkel kerülnek kiszámlázásra és a felszerelések értékével megegyező engedmény kerül a számlában az ellenértékből levonásra.
Ha elsősorban termékértékesítésre irányuló adás-vételi szerződést köt a terméket gyártó vállalkozó a megrendelőjével, akkor az adott termék beszerelésének ellenértéke, mint járulékos tevékenység bevétele, beletartozik a termékértékesítés adóalapjába.
Volt munkavállaló özvegyének keresetpótló támogatást fizetnek. Járulékalapot képez-e az ilyen jogcímen fizetett jövedelem?
A szerzői díj nem része a keresetnek, így nem bérköltségként, hanem személyi jellegű egyéb kifizetésként kell elszámolni.
A Foglalkoztatási törvény (1991. IV. törvény) 26. § (1) bekezdése szerint az álláskeresési járadék összegét az álláskeresőnek az álláskeresővé válását megelőző négy naptári negyedévben elért átlagkeresete alapulvételével kell kiszámítani.
A számla módosításának áfa törvény szerinti szabályai 2008-tól megváltoztak.
Egy társaság nemzetközi fuvarozási tevékenységet folytat, a számlázás alapját képező CMR fuvarlevelek sokszor 10-15 napon belül nem érkeznek vissza társaságukhoz, ebből következően nem tudnak eleget tenni az 2007. évi CXXVII. Áfa törvény 163. §-ában foglalt rendelkezésének. Hogy oldható fel ez a dilemma?
Egy vállalkozás pékséget üzemeltet. A pékség a kereskedőnek 10 naponként állítja ki az értékesítéséről a számlát.
Egy társaság 2007. évben jelentős mértékű tőkeemelést hajtott végre egy angliai székhelyű külföldi vállalkozásban. A tőkeemelés a külföldi cég jegyzett tőkéjében, angol fontban került megállapításra. A társaság ezen befektetését 2007. év végén átértékelte, amely a fordulónapi HUF/GBP árfolyam következtében igen jelentős, több milliárdos nem realizált veszteséget okozott.
2007. decemberében az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá bejelentkezett egy olyan betéti társaság, amely a bejelentkezés időpontjában nem felelt meg az adóalanyiság feltételeinek. Ilyen esetben az adózó a kizáró ok miatt be sem kerülhetett az eva hatálya alá.
Amennyiben egy ügylet (amely korábban előleggel, foglalóval nem volt biztosítva) utóbb bármilyen okból meghiúsul, akkor az arról kibocsátott számlát az Áfa-törvény szerint sztornírozni kell.
A társas vállalkozás nyugdíjas vezető tisztségviselője után - amennyiben az a társaság tevékenységében személyesen nem működik közre, és ügyvezetői feladatát díjazás nélkül látja el -, a társaságnak nem merül fel tételes egészségügyi hozzájárulási és egészségügyi szolgáltatási járulék fizetési kötelezettsége.
A kiegészítő tevékenységű egyéni vállalkozónak, ill. kiegészítő tevékenységű evás egyéni vállalkozónak az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény 7. § g) pontja értelmében nem kell tételes egészségügyi hozzájárulást fizetnie.
Amennyiben az egyéni vállalkozó heti 36 órás munkaszerződéssel látja el egy társaság ügyvezetési feladatait, úgy ő a vállalkozásában nem minősül főállásúnak, vállalkozásában a jövedelem kivét alapján kell járulékot fizetnie.
Nyílászárók gyártásával, értékesítésével foglalkozó társaság, igény szerint az ajtók, ablakok beszerelését is vállalja.
Az ipari létesítményeken nyújtott szolgáltatások megítélésekor annak eldöntése fontos, hogy a szolgáltatással érintett létesítmények ingatlannak minősülnek-e.
Egy társaság németországi telephelyén a magyar társasággal munkaviszonyban álló munkavállalók teljesítenek külszolgálatot. A cég kiváltja részükre az E 101 jelű nyomtatványt, így a magánszemélyek magyarországi biztosítási jogviszonya, és a magyar szabályok szerinti járulékfizetési kötelezettség megmarad.
A készletekről év közben nem vezetnek folyamatos értékbeni nyilvántartást, költségeket az 5. számlaosztályban könyvelik, eredmény-kimutatásukat összköltség eljárással készítik.
Az Áfa törvény 269. § (1) bekezdés jelenlegi értelmezése szerint a folyamatban lévő szerződések esetén a 2007. évi szabályokat kell alkalmazni.
A nonprofit gazdasági társaság által is érvényesíthetők-e azok az adókedvezmények amelyek közhasznú társaság által igénybe vehetők?
2008. január 1-től milyen szabályok vonatkoznak a nyugdíjasok foglalkoztatására?
Egy alapítvány vállalkozási tevékenységet is folytat, figyelembe vehető-e a fejlesztési tartalék képzése a Tao. törvény 7. § (1) bekezdés f) pontja alapján az alapítvány társasági adóalapjának meghatározásakor adóalap-csökkentő tételként?
Kohéziós Alapból folyósított mérlegkészítésig megigényelt, de addig be nem folyt támogatást melyik évben kell elszámolni?
A 2007. évi CXXII. általános forgalmi adóról szóló törvény értelmében a fordított adózás alkalmazhatóságához mindkét érintett félnek belföldön nyilvántartásba vett adóalanynak kell lennie.
A 2008. január 1-jétől hatályos Áfa törvény 11. § (3) bekezdése szerint csak az áruminta és a kis értékű termék átadása nem minősül termékértékesítésnek.
Egy vevővel a Ptk. szerinti szállítási szerződést kötöttek. A számlában az eladott termékeket összefoglalóan meghatározva - és nem tételenként kirészletezve - egy soron tüntették fel, azonban a számlához tartozó számlamellékletben a termékek részletesen (név, darabszám, ár) feltüntetésre kerültek. Partnerük annak ellenére kéri a számla tételenként történő kirészletezését, hogy az eladott termékek azonos áfa mérték alá tartoznak. Helyesen jártak-e el a számlakiállítás során?
A kiállítókat érintő szolgáltatások teljesítési helyével kapcsolatban 2007. 09. 07-én jelent meg részletes APEH tájékoztató.
A hatóságokkal folytatott konzultációk alapján azt a következtetést vontuk le, hogy a folyamatban lévő szerződések esetén alkalmazandóak az Áfa törvény 269 §-ának előírásai.
Az Áfa törvény 176. §-a rendelkezik azokról az esetekről, amikor egyszerűsített adattartalmú számla kiállításra kerülhet.
Az italautomata bevételének bizonylatolására alkalmas bizonylatnak a Számviteli törvény 166-168. §-ai által előírtaknak kell megfelelnie.
A kaució lényege, hogy szerződésszerű teljesítés esetén az visszajár. Ebből következik, hogy annak átadásakor nem valósul meg az előleg funkciója, tehát nem keletkeztet áfa fizetési kötelezettséget.
Kiegészítő tevékenységet folytató (saját jogú nyugdíjas) társas vállalkozó járulékfizetése
A nyugdíj melletti foglalkoztatás korlátjai és a nyugdíjas munkavállalónak történő felmondás szabályai.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi törvény (Szja) 72. § (4) bekezdés f) pontja alapján nem kell kamatkedvezményből származó jövedelemként figyelembe venni a magánszemély által meg nem fizetett kamat összegét, ha az lakáscélú munkáltatói hitellel kapcsolatos.
A 2007. december 31-ig hatályban lévő általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény (régi Áfa tv.) 48.§ (7) bekezdés alapján a visszaigényelhető adó összegét csökkenteni kell azon beszerzések áfa összegével, amelyek ellenértékét az adózó nem egyenlítette ki.
Egy vállalkozás hetente számol el szállítójával a tényleges teljesítésről. Gyűjtőszámlát kell-e kiállítani?
Egy társaság terméket értékesít belföldi nagy- és kiskereskedések felé. A forgalom növelése érdekében akciókat szerveznek magánszemélyek részére, ahol ajándékot adnak át nekik. Megfelel-e az üzletpolitikai célú ajándéknak és adható-e adómentesen a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 1. sz. melléklet 8.14. pontja szerint?
Az Áfa törvény 142. § (1) bekezdésének b) pontja alapján az ingatlanhoz kapcsolódó építési-szerelési munka fordítottan adózik.
Egy ingatlanhoz takarítási szolgáltatást vesznek igénybe. Az ingatlan egy részét bérbe adják, és ezzel együtt a takarítási szolgáltatást is továbbszámlázzák a bérbevevőknek. Hogyan adózik az így továbbszámlázott takarítási szolgáltatás?
A kapcsolt vállalkozásnak fizetett (fizetendő) kamat alapján az adóévben elszámolt ráfordítást meghaladóan kapcsolt vállalkozástól kapott (járó) kamat alapján elszámolt bevétel 50 %-a, és 8. § (1) bekezdés k) pontja alapján növeli az adóalapot a kapcsolt vállalkozástól kapott (járó) kamat alapján az adóévben elszámolt bevételt meghaladóan kapcsolt vállalkozásnak fizetett (fizetendő) kamat alapján elszámolt ráfordítás 50 %-a, azzal, hogy ezeket a szabályokat az adóév utolsó napján kisvállalkozásnak minősülő adózó nem alkalmazza.
2006-ban értékesített ingatlanból keletkezett jövedelmet ingatlan vásárlására fordították 2007-ben.
Egy betéti társaság műanyag zacskók, tasakok, kukás zsákok, műanyag (bevásárló- reklám táskák) forgalmazásával foglalkozik, ezeket a termékeket közvetlenül gyártótól vásárolják és házhoz szállítással értékesíti. Keletkezik-e termékdíj bevallási és befizetési kötelezettség, ha nem rendelkezik üzlethelyiséggel, csak raktárról értékesít?
Üzletpolitikai célúnak akkor tekinthető az engedmény, ha mindenki megkaphatja, azonos feltételek esetén, illetve mindenki megkaphatná, ha teljesítené a kikötött feltételeket.
A módosító számla kötelező kiállításáról, vagy a már említett lehetőségről az új Áfa törvény 77. §-a rendelkezik. A módosító számlát akkor kell kiállítani, ha az adóalap változik a számla kiállítását követően.
Egy társaság zománchuzalt, villamos vezetéket forgalmaz, melyet orsón (göngyöleg) szerez be az Európai Unióból, harmadik országból és belföldről egyaránt. Az Uniós beszerzés számláján nincs feltüntetve a göngyöleg, azonban vissza kell szállítani, míg a harmadik ország számlájában költségmentesként kerül feltüntetésre, de ha nem szállítanák vissza, ki kellene fizetni.
Fordított adózás alá esik-e az a termékértékesítés, ha egy villamossági cikkekkel kereskedő cég áfa adóalany személy részére értékesít?
Az áfa törvény 5. számú melléklet szerinti arányosításnál a felfelé történő kerekítés azt jelenti, hogy a tizedes tört harmadik helyi értékén 0-nál nagyobb szám áll, akkor a 2. helyen álló számot felfelé kell kerekíteni.
Tanulmányútnak kell tekinteni a munkavállalók munkakörével összefüggő szakmai jellegű továbbképzést, amely történhet munkaszerződés, vagy munkáltatói kötelezés alapján. Ezt írásba kell foglalni. Ha képzés külföldön történik, akkor külföldi kiküldetésről van szó.
Az Áfa törvény 71. § (2) bekezdésében a törvény alkotója kísérletet tett az üzletpolitikai árengedmény megfogalmazására. A szövegezés következtében több adózó úgy véli, hogy a törvény ez által beavatkozik a polgárjogi szerződéses kapcsolatokba, és nem következményként érvényesül az adóhatás, hanem irányító, diktáló szereplővé válik a szerződési feltételek meghatározásakor, ennek következtében némileg sérül a szerződéses szabadság elve.
Egy cég tulajdonosa tagi kölcsön nyújtását banki hitel felvétellel finanszírozta. A bank által felszámított kamat és bankköltség hogyan számolható el a cég költségei között?
Egy társaság több éve informatikai alrendszer software elemeket üzemeltet szerződés keretében. A konkrét feladat rendszerüzemeltetés, rendszerszoftverek és az alrendszerekkel együttesen történő működésének folyamatos biztosítása.
Egy társaságnál a különböző munkakörök betöltésének feltételeként a magánszemélyek részére előírt orvosi vizsgálatok esetenként vizsgálati díjat vonnak maguk után. Hogyan lehet a cég költségeinek tekinteni, illetve elszámolni ezeket a - a szükség szerint, kizárólag orvosi alkalmassági vizsgálatok miatt - felmerülő költségeket?
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) lehetőséget biztosít arra, hogy a munkáltató munkavállalói számára természetbeni juttatást adjon. Ennek egyik legelterjedtebb formája a cafetéria rendszer, melynek keretében a munkáltató által összeállított juttatásokból, az általa meghatározott keretösszegig a munkavállalók választhatnak, hogy mit szeretnének igénybe venni.
A 2008. január 1-jétől hatályos 2007. évi CXXVII. törvény 71. §-a tartalmazza a teljesítéssel egyidejűleg adott árengedmény szabályát. A 71. § (1) bekezdés b) pontja szerint az adó alapjába nem tartozik bele a teljesítésig adott üzletpolitikai célú engedmény.
Hogyan kell értelmezni az új Áfa törvény 186. § (4) bekezdés a) pontját?
A termékimport esetén az adómentes szabadforgalomba helyezésnek milyen új szabályai vannak 2008. január 1-jétől, tekintve, hogy a korábbi import adójogi megbízotti státusz megszűnt?
Egy társaság telefon, informatikai, optikai és villamos hálózatok kivitelezésével karbantartásával foglalkozik.
A számviteli törvény hatálya alá tartozó eva adóalany nyilvántartásait a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásai alapján a kettős könyvvitel rendszerében teljesíti.
Egy cég fuvarozási szolgáltatást nyújt. A megrendelővel kétféle elszámolási mód fordulhat elő. Egyik esetben a vevővel időszakonként, azaz hetente számolnak el (Áfa törvény 58. §). Ebben az esetben a fizetési határidő a számla kiállítását követő 60-dik nap.
Egy társaság baromfiértékesítéssel foglalkozik, az élőállatot felvásárolja, a vágásra-feldolgozásra pedig feldolgozási szerződést kötnek egy vágó- és feldolgozó üzemmel, társaságuk nem végez konkrét munkaműveletet.
Az új Áfa törvény 142. § b) pontjába tartozó szolgáltatások megítélése nem egyértelmű, így vitatott szolgáltatások esetében cégünk úgy döntött, hogy nem a fordított adózás szabályát alkalmazza, hanem változatlanul az egyenes adózást. Milyen konzekvenciái lehetnek cégünkre vonatkozóan e döntéseknek?
Földterület, illetve ingatlan bérbeadás általános forgalmi adó szempontjából történő megítélésének változása 2007. december 31 – 2008. május 01 között
A szénipari szerkezetátalakítási támogatás és a kedvezményes árú villamos-energia támogatás általános forgalmi adóbeli megítélése, számlázása
Képviselő testület tagja képviselői tiszteletdíját közösségi célokra felajánlja. Az önkormányzat a tiszteletdíj bruttó, vagy nettó összegét utalhatja át a képviselő által megnevezett szervezet számára?
Önkormányzat munkavállalóinak kedvezményesen építési telkeket biztosít. Vonatkozhat-e rájuk az személyi jövedelemadó törvény lakáscélú támogatás adómentessége?
Az önállóan gazdálkodó GESZ esetében hogyan alakul a kötelezettségvállalás rendje? A GESZ-hez tartozó részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek esetében a GESZ vezetője hogyan viselkedik a kötelezettségvállalás szempontjából?
A termőföld hasznosítása utáni egyszeri földvédelmi járulékot átvállalhatja-e az önkormányzattól az igénybevevő vállalkozás? Az átvállalt járulék megtérítését hol kell az önkormányzatnak elszámolnia a könyvekben?
Közalkalmazotti jogviszonyban álló dolgozó esetében mit lehet jogszerző időként figyelembe venni a végkielégítés, valamint a jubileumi jutalom szempontjából?
A dolgozó részére nem fizették ki az esedékesség idejében a jubileumi jutalmat. Meddig követelhető ez a költségvetési szervtől, illetve elévülhet-e a jogosultság?
Milyen módon lehet határozott idejű közalkalmazotti jogviszonyt létrehozni?
Az általános iskola igazgatóját, amennyiben rendelkezik szakirányú felsőfokú végzettséggel, pedagógus-szakvizsgával egyenértékűnek elismert közoktatási vezető képzésben szerzett oklevéllel, valamint humánszervező egyetemi végzettséggel, akkor hogyan kell besorolni? Az igazgató humánszervezési szakképzettsége további szakképzettségnek minősül-e, valamint ennek alapján jogosult-e valamilyen szempontból illetménynövekedésre?
A köztisztviselő munkaköri leírásának módosítása a kinevezés módosítását is jelenti-e egyben?
Sírhely és urna bérbeadás tevékenységbeli megítélése, bérbeadás vagy temetkezési szolgáltatáshoz kapcsolódó szolgáltatás?
Viziközmű bérbeadás általános forgalmi adóbeli megítélésének változása az új Áfa törvény alapján
Bankgaranciával kapcsolatos gazdasági események számviteli elszámolása
Az Áfa törvény teljesítés idejére vonatkozó szabályok az áfa megfizetésének, illetve levonhatóságának napját határozzák meg, míg a teljesítés helyére vonatkozó szabályok arra irányulnak, hogy az adott termékértékesítést, illetve szolgáltatásnyújtást hol (Magyarország területén, vagy azon kívül) kell megvalósultnak tekinteni. Így indokolt, hogy más jellemzők alapján szabályozza az Áfa törvény a teljesítés idejét és helyét.
Egy németországi cég Magyarországon végeztet bérmunkát. A terméket a megrendelő németországi cég nem szállítja vissza Németországba, hanem Magyarországról küldi tovább harmadik országba, áfa-raktárba, és különböző közösségi tagállamokba értékesíti. Hogyan történik a számlázás?
Lakóingatlan, üdülő, illetve ezen ingatlanokhoz kapcsolódó telek általános forgalmi adó szerinti besorolása
Egy takarítással foglalkozó Kft. vállalkozási szerződés keretében vállalta fel a munkát Ausztriában, így a munkavállalók kinti munkavégzése kiküldetés keretében történik.
Személygépkocsi flottát bérlő cégnél átmenetileg egyik személygépkocsi kihasználatlan, és lehetőség nyílik egy évre bérbe adni a kihasználatlan járművet. Be kell-e jegyeztetni a cégbíróságon a bérbeadási tevékenységet, van-e bejelentési kötelezettség az APEH felé?
Szlovákia és Magyarország között a kettős adóztatás elkerüléséről a 2006. évi C. törvény rendelkezik. Az egyezmény 10. cikke szabályozza az osztalék adóztatását.
Egy ingatlanforgalmazó társaság továbbértékesítési céllal egy másik társaságtól raktárépületet vásárolt. Az adásvételi szerződésnek megfelelően az ellenérték megfizetése és a tulajdonjog bejegyzése megtörtént. Ezt a szerződést egy harmadik fél megtámadta és így az ingatlanra perfeljegyzés bejegyzésre került. A harmadik fél azért támadta meg az ingatlan adásvételi szerződést, mert az eladó fél felszámolás alatt állt, továbbá keresetében értékaránytalanságra is hivatkozott.
Az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény 15. § (5) bekezdése értelmében a mérnöki szolgáltatás teljesítésének helye a szolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági tevékenységének székhelye, illetve állandó telephelye határozza meg.
Milyen adófizetési kötelezettsége keletkezik a magánszemélynek a befektetéshez kapcsolódó 10 évnél hosszabb lejárattal rendelkező biztosítási szerződés keretében a biztosító által különböző jogcímeken fizetett összeg után?
Az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény (továbbiakban Áfa törvény) 7/C. §-a csak az új közlekedési eszköz Közösségen belüli termékbeszerzésre tartalmaz speciális szabályt. A használt közlekedési eszköz beszerzésére az általános szabályokat kell alkalmazni.
A munkáltató elkészítheti-e a munkavállaló adó megállapítását, ha az adóévben külföldről is származik jövedelme?
1996. december 31-éig volt lehetőség arra, hogy az elszámolandó adót az adózó csökkenthesse a behajthatatlan követelésre jutó adó összegével (az Áfa tv. 68. §-a rendelkezett erről).
A Cégbíróság által be nem jegyzett előtársaságnak milyen elszámolási, illetve bevallási kötelezettsége keletkezik?
Két cég között kereskedelmi megállapodás jött létre forgalomhoz kötött rabatról. Bizonyos összeghatár elérése esetén a szállító cég természetben (anyag-, illetve eszközszállítás) visszatéríti a nettó forgalom 1 % - át a vevőnek. Milyen módon számlázzák az árut?
A garanciális javítás áfa törvénybeli helyzete attól függ, hogy a terméket értékesítő és a javítást végző személye megegyezik-e.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban Szt.) 79. § (4) bekezdése szerint bérjárulékok között kell kimutatni a szakképzési hozzájárulás összegét.
Egy társaság vevőköveteléseit visszavásárlási joggal el kívánja adni egy pénzintézetnek (a társaság megítélése szerint ún. repó ügyletet hajtanak végre). Az eladást és a visszavásárlást hogyan kell a könyvekben elszámolni?
Az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény 33. § (2) bekezdésének c) pontja értelmében az élelmiszerek és italok beszerzése esetén, ha nem továbbértékesítési vagy nem közvetlen anyag felhasználási céllal vásárolták, akkor annak általános forgalmi adóját nem lehet levonásba helyezni.
Hogy történik a dolgozóknak vásárolt mobiltelefonok könyvelése, abban az esetben, ha a mobiltelefonok értékének egy részét megtéríttetik a dolgozókkal, számla ellenében?
Közösségen belüli beszerzésre engedményezéssel fizetett előleg utáni áfa kötelezettség megállapításában nyújtunk segítséget.
Egy társaság tárgyévben új tevékenységet fog végezni. Amennyiben a társaság olyan tevékenységet folytat, amelyet korábban nem tartalmazott a társasági szerződése, az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény évközi változása miatt 2006. szeptember 15-től ennek bejelentését elegendő az adóhatósághoz megtennie.
Egy társaság egy speciális témáról szóló könyvet adna ajándékba magánszemélyeknek, illetve intézményeknek.
Milyen juttatások tartoznak a béren kívüli juttatások 400 ezer Ft-os adómentes keretébe?
Írásunkban közös üzemeltetésből származó pénzügyi eredmény megosztásával, annak áfa vonzatával foglalkozunk.
Egy társaság 2003-ban telket vásárolt, amely telken 2004. évtől folyamatosan lakóingatlan építését végezte. A lakóingatlant bérbeadási céllal építette, tehát a lakóingatlan továbbértékesítési lehetősége nem merülhet fel.
Egy kft. a szülők többségi tulajdonában, a bt. pedig a gyermekek többségi tulajdonában van.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 60. § (1) bekezdése szerint a devizában történő beszerzés esetén az értékelést a bekerülés napján, illetve a szerződés szerinti teljesítés napján a számviteli politikában rögzített árfolyamon kell forintra átszámítani.
Egy társaság megrendelte egy épület tervrajzát, az ingatlan beruházást azonban nem ezen terv szerint valósítják meg, hanem egy másik alapján. A meg nem valósított terv készítője a Ptk. 312. §-a alapján kártérítési igényt nyújtott be, amit a társaság ki is fizetett. Meg kell-e növelni a kártérítés összegével az adózás előtti eredményt?
Egy társaság rendszeresen köt spekulációs célú opciós ügyleteket. Könyveikben a mérlegkészítés időpontjáig le nem zárt ügyletek kifizetett opciós díját aktív időbeli elhatárolásként vették figyelembe, míg a mérlegkészítés időpontjáig le nem zárt, nagy valószínűséggel veszteséggel záruló opciós ügyletekre céltartalékot képeztek.
A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (továbbiakban Gt.) 21. § - 32. §-a általánosságban szabályozza a gazdasági társaságok ügyvezetésének jogállását. A szabályozás értelmében a társaság ügyvezetését a Ptk. szerinti megbízásos jogviszonyban láthatja el az ügyvezető 2007. szeptember 1-ig.
Az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény 2006. január 1-jétől hatályos 3. § (3) bekezdés e) pontja szerint a magánszemély az adóévben megszerzett, az szja törvény szerint külön adózó, bevallási kötelezettség alá tartozó ingatlan bérbeadásából származó egymillió forintot meghaladó jövedelem után 4 százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulást fizet.
Egy társaság internetes tartalomszolgáltatási tevékenységet végez. Ez egy meghatározott adatbázisnak interneten keresztül történő használatát foglalja magában.
Egy társaság márkakereskedőként ún. demo autót helyez forgalomba saját javára, és azt készleten tartja, majd az importőr által előirt demo-időszak leteltével értékesíti. Áfa alapot képez-e a regisztrációs adó?
Egy társaság gépkocsi értékesítésével és javításával foglalkozik. Az értékesítésre került gépkocsik meghibásodása esetén a javítást a társaság szervize végzi. Egy korábban értékesítésre került gépkocsi esetében a szervizük nem tudta a hibát kijavítani és a garanciális kötelezettségüknek eleget téve a régi gépkocsit visszavették és helyette új gépkocsit kapott az ügyfél.
Több munkavállaló személygépkocsival történő munkábajárás költségeinek elszámolása.
Az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény (továbbiakban Áfa tv) 33. § (2) bekezdésének b) pontja alapján nem vonható le az előzetesen felszámított adó azon személygépkocsi után, amely beszerzése nem továbbértékesítési céllal történik.
Anyagunkban összefoglaljuk mi minősül készpénzfizetésnek, kapcsolódik-e hozzá bejelentési kötelezettség.
Írásunkban az ingatlan visszavételének számviteli elszámolásában, az ügylet áfa vonzatában nyújtunk segítséget.
Egy zártkörűen működő részvénytársaság, 2007. évben a felhalmozott eredménytartalékból és a tőketartalékból alaptőke emelést kíván végrehajtani. A befektetők társas vállalkozók.
Egy társaság több komplett telefonrendszert kíván bérbe adni eltérő Közösségbeli adóalany részére. A telefonrendszer a szükséges tartozékokkal együtt a bérleti időszak végén bontás nélkül leszerelhető és visszaszállításra kerülhet.
Egy társaság 2004-ben pénzügyi lízing szolgáltatást végzett. A szolgáltatás elősegítése érdekében megbízási szerződést kötött közvetítői tevékenység ellátására. A közvetítői tevékenységet a társaság felé a szolgáltatást nyújtók SZJ 74-87 "máshová nem sorolt egyéb gazdasági szolgáltatás" címén számlázták.
Egy magánszemély a tulajdonát képező lakását eladta, majd az értékesítést követő 1 éven belül, az eladott lakásnál nagyobb forgalmi értékű lakástulajdont szerzett meg egy vállalkozástól zárt végű pénzügyi lízingszerződés keretében. Hogy alakul a magánszemély illeték- és személyi jövedelemadó fizetési kötelezettsége?
Egy társaság deviza alapú, zárt végű pénzügyi lízingszerződést köt magánszeméllyel. A lízingszerződés megkötésekor a felek rögzítik a bázisárfolyamot, illetve a jövőben esedékes lízingdíjakat mind forintban, mind devizában.
Kell-e társasági adóalapot emelni 2007-ben és 2008-ban a nyilvántartási értéknél alacsonyabb áron értékesített tárgyi eszköz esetén?
Milyen a társasági adóbeli megítélése egy agrárvállalkozásnál a tenyészállatok értékcsökkenési leírásának?
Egy vállalkozás Brazíliából terméket importál. A terméket Hollandiában (Amszterdamban) helyezik vámjogi szabadforgalomba, majd azt követően értékesítik egy német cégnek, aki azt Németországba szállítja. A társaság minősül importálónak, így a vám és az ahhoz kapcsolódó vám áfa a társaságot terheli.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásainak megfelelően a saját előállítású termékeket évvégén, közvetlen önköltségen kell értékelni.
A 48/2006. (VI.22.) FVM. rendelet 2. § (1) bekezdése értelmében támogatásra azok a mezőgazdasági termelők jogosultak, akik a következő két feltétellel rendelkeznek:
Egy mobilszolgáltató cég ügyfelei pontgyűjtő program keretében a megvásárolt szolgáltatás mennyiségétől, értékétől függően jutalompontokat kapnak. Ezen pontok a mobilszolgáltató cég üzleteiben levásárolhatóak (egy pont értéke meghatározott forintérték). Társaságuk a jutalompontokból mobiltelefon készülékeket és SIM kártyát vásárol. Hogyan kell a jutalompontokért cserébe kapott mobiltelefon készülékeket és a SIM kártyákat kimutatni a könyvekben?
Két kapcsolt vállalkozásnak minősülő cég között havonta gépkocsi bérbeadást számláznak, összesen négy autóra, különböző áron. Milyen árak felelnek meg a kapcsolt vállalkozások között alkalmazandó szokásos piaci árnak, és hogyan lehet bizonyítani ezek megfelelőségét, ha netán APEH ellenőrzésre kerülne sor.
Egy társaság szoftverfejlesztéssel foglalkozik, az elkészült szoftver tulajdonjoga (licence joga) is a cégnél marad, üzletfeleinek a követési díjat számlázza ki. A társaság korábbi könyvelője az elkészült szoftvert a 2-es számlaosztályban tartotta nyilván, ezen elszámolás helyességével kapcsolatban kétségeik merültek fel. Problémát jelent továbbá, hogy a szoftverkészítésről szóló alvállalkozói számlák a korábbiakban nem kerültek a szoftverre ráaktiválásra. Mi a helyes számviteli elszámolás?
Anyagunkban egy bérmunka ügylet során felmerülő alapanyag-vásárlás áfa vonzatának meghatározásának szempontjait vizsgáljuk.
Milyen esetben mutatható ki üzleti, vagy cégérték a vásárlás miatt?
Állami támogatással kapcsolatos kezességet vállalt a német anyacég, ezért díjat számít fel. A KSH besorolása alapján "Máshová nem sorolt egyéb üzleti szolgáltatásról" van szó, tehát áfa köteles.
Egy gyártó cég megállapodás alapján vállalja, hogy a forgalmazó éves forgalma értéke után termékben ad árengedményt.
Üzletpolitikai céllal adott juttatás adómentességére, társasági adóalapra gyakorolt hatására vonatkozó szabályokat foglaljuk össze.
Egy cég olyan akciót szervez vevői körében, hogy az általuk megvásárolt áru (sör) dobozának felbontásakor láthatnak egy számot és egy hozzá kapcsolódó ajándékot. Nem minden vásárló nyerhet, hanem a promóció ideje alatt minden nap nyilvánosan kihúznak egy nyerőszámot. Hogyan kell adójogilag kezelni az ilyen formában szervezett ajándékozásokat?
Vállalkozás által a társasággal kapcsolatban lévő magánszemélyek tudományos rendezvényen való részvételének támogatása.
"A" magyar kft. harmadik országbeli cégtől italautomatákat vesz bérbe, melyet bérbead más magyar vállalkozásoknak. A bérbeadott italautomaták mozgathatók, karbantartásukat, feltöltésüket, áthelyezésüket "A" magyar cég végzi.
Osztrák anyavállalat Ausztriában szabályszerűen alkalmazható késedelmi kamatszámítást és a számlában való érvényesítést kívánja Magyarországon is bevezetni. A konstrukció szerint a vevő felé kiállított számla végösszegére rászámolnak 3-5% közötti, előre kalkulált - fix összegű - késedelmi kamatot, amely levonható a számla összegéből, ha a vevő a fizetési határidőn belül fizet, vagyis ekkor a tényleges számla értékét fizeti meg. Azonban, ha a vevő fizetési késedelembe esik, függetlenül annak időtartamától, az előre meghatározott késedelmi kamat összegével növelt számlaérték megfizetésére kötelezett.
Egy spanyol adóalany Magyarországra szállított áruját raktározza, illetve kiszállítja a magyar vevők részére.
Egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozó adóalany által értékesítésre kerülő tárgyi eszköz tekintetében az adott termékértékesítésre az általános forgalmi adóról szóló törvény szerinti adómértéknek megfelelő áfa-t kell felszámítani.
Egy cég munkavállalói Kazahsztánban dolgoznak tartós kiküldetés keretében. Biztosítási jogviszonyuk továbbra is Magyarországon áll fenn, és ennek megfelelően járulékfizetésük is a magyar jogszabályoknak megfelelően történik. Dolgozóik keresőképtelenné váltak, gyógykezelésükre Magyarországon került sor. A keresőképtelenség időtartama a másfél hónapot nem haladta meg. A dolgozók részére kifizetett táppénz melyik államban adóköteles?
Egy Társaság terméket értékesít a németországi anyavállalatának, amelyet az továbbértékesít más közösségi, vagy harmadik országi vevőknek.
Egy osztrák vállalkozás Magyarországon gépet értékesít. A termék értékesítésének a feladásának - ezáltal a teljesítésének - a helye Magyarország, tehát az osztrák cégnek az értékesítése után magyar áfát kell felszámítania.
Igénybe tudja-e venni Magyarországon az egészségügyi szolgáltatásokat az Európai Unió egy másik tagállamában biztosítási jogviszonnyal rendelkező magyar állampolgárságú magánszemély magyarországi járulékfizetés nélkül?
A munkáltató saját hatáskörben dönt az üzemanyag megtakarítás elszámolásának gyakoriságáról, a tényleges fogyasztás értékéről.
Egyes cégek bérleti díj fejében (jutalékért) hirdetési felületet biztosítanak reklámtáblák elhelyezésére. Kulturális járulék alapját képezi-e az ilyen jogcímen származó bevétel?
A számviteli törvény 42. §-ában foglaltak értelmében azokat a rövidlejáratú kötelezettségeket, amelyek a mérleg fordulónapot követő év után esedékesek, a hosszú lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni.
Vevők részére szervezett tanulmányi út költségeinek elszámolása, adóvonzata, a tanulmányi út dokumentálása a téma jelenlegi írásunkban.
Az egyéni vállalkozó az Eva törvény 10. § (1) bekezdése szerint december 20-ig az erre a célra rendszeresített nyomtatványon jelentheti be, ha a következő adóévre az eva alanyiságot választja.
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.) 118/A § előírása szerint a munkavállaló beosztás szerinti munkaideje a napi munkaidő mértékének alapulvételével munkaidőkeretben is meghatározható.
A gyógyszertáron kívüli gyógyszerforgalmazás szabályait a Gyógyszertáron kívüli gyógyszer forgalmazásról és biztonságos és gazdaságos gyógyszer- és gyógyászati segédeszköz-ellátás valamint a gyógyszerforgalmazás általános szabályairól szóló 2006. évi XCVIII. törvény 67-72. §-ai rendelkeznek. (hatályba lépése: 2006. december 29.)
Az EVA hatálya alá bejelentkezett egyéni vállalkozónak az eva időszaka alatt egyéb tevékenységéből származó bevétele, amelynek alapján számlát, egyszerűsített számlát, nyugtát állít ki, pl. bérbeadás evás bevétellé válik.
A szakképzési hozzájárulásról szóló 2003. évi LXXXVI. törvény 3. § (4) bekezdése szerint a számvitelről szóló törvény hatálya alá tartozó hozzájárulásra kötelezett a szakképzési hozzájárulást az üzleti évre, az egyéb hozzájárulásra kötelezett a naptári évre (tárgyév) állapítja meg.
Az egy órára jutó személyi alapbért kell alkalmazni az Mt. 145. § előírása szerint, ha a munkaviszonyra vonatkozó szabály vagy a felek megállapodása bérpótlék fizetését írja elő, annak számítási alapja a munkavállaló személyi alapbére.
Írásunkban diákszállásokon és vendéglátóipari egységekben üzemeltetett televíziók után fizetendő üzemben tartási díjra vonatkozó szabályokat, mentességeket foglaljuk össze.
Az adózó alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés korrigált közvetlen költségével csökkentheti az adózás előtti eredményét.
Egy cég vezető munkatársai részére szervez komplex orvosi vizsgálatot. Elszámolható-e költségként a vizsgálatról kapott számla értéke?
Iroda céljára vásárolt új ingatlan (lakás) esetén érvényesíthető-e a Tao törvény 7. § 1. bekezdés zs) pontjában meghatározott adóalap csökkentő kedvezmény, illetve befolyásolja-e a kedvezmény igénybevételét az, hogy az ingatlan lakásként van a földhivatalban bejegyezve?
Hogyan adózik az ügyvéd, illetve magánszemély által magánszemélynek nyújtott kölcsön kamata ?
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 4. § (5) bekezdése alapján a közös tulajdon bérbeadásából az ingatlan tulajdonosainak tulajdoni hányaduk arányában, személyenként keletkezik adókötelezettség alá eső jövedelmük, függetlenül attól, hogy a teljes ingatlan bérbeadása az egyik tulajdonos által kiváltott egyéni vállalkozói igazolvány adószámával került kiszámlázásra.
Összefoglaljuk az EVA-s betéti társaság ingatlan vásárlásával kapcsolatos általános forgalmi adó kötelezettségeket.
Egy cég kollektív szerződése értelmében "a nyugdíjba vonuló munkavállalók munkaviszonyát közös megegyezéssel kell megszűntetni, a felmentési időt a rendes felmondásra vonatkozó általános szabályok szerint kell alkalmazni".
Példa alapján mutatjuk be a szabadság kiadására vonatkozó szabályokat kétműszakos, munkaidőkeretben foglalkoztatott munkavállalók esetén.
Összefoglaljuk megszüntetés kapcsán felmerülő bevallási és egyéb adókötelezettségeket.
Egy cég az önkormányzat által szervezett falunap alkalmából vetélkedő nyereményként kiosztott ajándékokat ajánlott fel, illetve adott át az önkormányzatnak.
Egy társaság szerződést kötött egy követelésbiztosító céggel. Havonta jelentik a nyitott vevőállományukat a biztosító cég felé. Amennyiben valamelyik vevő nem egyenlíti ki tartozását, abban az esetben a biztosító átveszi az adott nyitott vevőállományt és a biztosítási limitkeret illetve egyéb feltételek megvizsgálása után a követelés 90%-át megfizeti.
Külföldi szállító a teljesítésről kiállított számlán skontót tüntet fel. A számlák kiegyenlítése minden esetben 30 napon belül történik, ez a 3 % engedmény feltétele. A skontót (3 %) elengedett kötelezettségként kezelik és társasági adóalap csökkentésénél teljes összeget figyelembe veszik, azért mert nincs fizetési határidő feltüntetve a számlán, amihez a skontó késedelmi kamattal arányos részét elszámolhatnák.
Egy betéti társaság, aki 2004. évtől bejelentkezett az Egyszerűsített Vállalkozói Adóról szóló 2002. évi XLIII. törvény hatály alá, 2007. évben módosító számlát állított ki a 2004, 2005 és 2006. évekre vonatkozóan.
A munkavállaló, amennyiben betöltötte a rá irányadó nyugdíjkorhatárt és rendelkezik a jogszabály által előírt szolgálati idővel, jogosult nyugdíjigényét a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló1997. évi LXXXI. törvény 64. § (2) bekezdése értelmében hat hónapra visszamenőleg érvényesíteni.
A levonásba helyezett jutalékról kapott áfá-s számla áfa tartalma levonásba helyezésére vonatkozó szabályokat foglaljuk össze.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 70. § (1) bekezdése alapján a cégautó magáncélú használatára tekintettel a kifizetőnek cégautó-adó fizetési kötelezettsége keletkezik.
Az Szja törvény 1. számú melléklet 8.6 pontja szerint adómentes természetbeni juttatásnak számít a kifizető által a magánszemélynek biztosított művelődési intézményi szolgáltatás.
Írásunkban a kiküldetés során adott élelmezési költségtérítés adókötelezettségének megállapításában nyújtunk segítséget.
A vezetői tisztség ellátása mellett a tag a társaság tevékenységében személyesen is közreműködhet (munkát végezhet). Annak nincsen akadálya, hogy a vezető tisztségviselő ugyanannál a gazdasági társaságnál más feladat ellátására munkaviszonyban álljon, feltéve, hogy felette a munkáltatói jogokat más gyakorolja.
Mekkora távolságot lehet figyelembe venni a saját gépkocsival történő munkába járásnál?
Egy társaság telephelyén kertrendezési munkálatokat végeznek. Ezen munkálatok keretében különböző fák, növények és gyepszőnyeg kialakítása, valamint öntöző berendezés telepítése történik. A telken kialakításra kerül egy kis kerti tó is.
A környezetterhelési díjról a 2003. évi LXXXIX. törvény rendelkezik.
Nyugtaadási kötelezettséggel kapcsolatos kérdések megválaszolásában nyújtunk segítséget.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 49. § (5) bekezdése értelmében a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetés névértéke fejében a jegyzett tőke leszállításakor (ideértve a tőkeleszállítással egyidejűleg végrehajtott, a leszállított tőkével arányos jegyzett tőkén felüli saját tőke kivonást is) átvett eszköz bekerülési értéke a gazdasági társaság által közölt, illetve számlázott érték.
Egy magánszemély az általa 2000-ben vásárolt ingatlant - melyen 2002-ben értéknövelő beruházást hajtott végre - értékesítené. Hogyan állapítsa meg az értékesítésből származó jövedelmet, ha a felújítás számlái már nem állnak rendelkezésre?
Munkavállalónak a nyugdíjba vonulásakor adott ajándék adózása és könyvelése
Az illeték kötelezettségről és mentességekről az 1990. évi XCIII. törvény rendelkezik.
Egy magyarországi vállalkozás ausztriai értékesítés miatt osztrák közösségi adószámot váltott ki. A termékek Magyarországról Ausztriába történő kiszállításával egy közösségi mentes értékesítést hajtanak végre, melyről egy mentes számlát állítanak ki, eladóként a magyar adószámot, vevőként az osztrák adószámot használva. Az osztrák vevőknek történő értékesítéseket osztrák áfával terhelt áfás számlák kísérik. Milyen könyvelési tételek kapcsolódnak a fenti eseményekhez?
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (MT) 193/I. § előírása szerint a kölcsönzés céljából létesített munkaviszony megszüntethető közös megegyezéssel, felmondással, azonnali hatályú felmondással és azonnali hatállyal a próbaidő alatt. A határozatlan időtartamú munkaviszonyt felmondással mind a kölcsönbeadó, mind a munkavállaló megszüntetheti [193/J. § (1) bekezdés].
Részvényes részére a 2006. évi eredmény terhére 2007. évben kifizetendő osztalékból milyen mértékű egészségügyi hozzájárulást kell levonni, illetve milyen hozzájárulás-fizetési felső határt kell figyelembe venni.
A 2006. évi IV. törvény ( továbbiakban: Gt. ) 21. § (4) bekezdése értelmében a részvénytársaság ügyvezetését az igazgatóság, mint testület látja el.
Egy társaság átalakul Kft-ből Zrt-vé. Hogyan kell szerepeltetni a devizás tételek árfolyam különbözetét az átalakulási vagyonmérlegekben?
Egy szlovákiai vállalkozás egy magyar céggel bérmunkát végeztet. A bérmunkához szükséges gépeket a szlovák fél bocsátotta a magyar szolgáltatást végző rendelkezésére. Ezzel a bérmunkát végző magyar céggel egy másik magyarországi vállalkozás is kötött bérmunkára szóló megállapodást. A bérmunka ellenértékét a bérmunkát végző magyar cég a megrendelő magyar vállalkozás felé áfásan kiszámlázza.
Egy részvénytársaságnak részesedése van egy Kft-ben. A Kft. 2000. évben az eredménytartalék terhére jegyzett tőkeemelést hajtott végre. A tőkeemelés után tulajdoni hányaduk változatlan maradt. Hogyan kell szerepeltetni ezen üzletrész értékét a tulajdonos Rt. könyveiben?
Átalakulás során "A" társaság (anya) beolvasztja magába "B" társaságot (leányát), amelynek 100 %-os tulajdonosa. Van-e könyvelési teendője az átalakulás során az "A" társaságban 90 %-os tulajdoni hányaddal rendelkező "C" tulajdonosnak, alkalmazni kell-e rá a számviteli törvény 86. § (3) bekezdés c) illetve d) pontjában előírt szabályt?
Tanulmányi szerződéssel rendelkező munkavállaló maga kezdeményezte a munkaszerződésének a felmondását. A társaság igazgatósága viszont a tárgyi költségek (könyvek, utazás) kifizetésén túl, igényt tart a tanulmányok miatt kieső napokra kifizetett munkabér megtérítésére. Jogosnak tekinthető-e a kieső napokra járó munkabér megtérítése, szükséges-e számlázni a kiterhelt költségeket, vagy egyéb módon is elszámolhatóak?
Hol adóztatható a német illetőségű magánszemély Magyarországon történő kiküldetésére való tekintettel juttatott díjazása?
Egy szövetkezetnél amely célszervezeti, akkreditált, védett foglalkoztatóként működik felmerült a szociális szövetkezeti formába történő további működés kérdése. Szükséges-e a közhasznúsági jogállást megszerezni ahhoz, hogy a társasági adókötelezettség alól, valamint a szövetkezeti törvény 106. § (8) bekezdése szerinti lekötött tartalék-képzési kötelezettség alól mentesüljön a szövetkezet. Mik az előnyök és a hátrányok a közhasznú jogállás megszerzéséhez kapcsolódóan, illetve felosztható-e az adózás utáni eredmény a tagok között, ha a szövetkezet nem szerez közhasznú jogállást?
Közösségen belüli bérmunkához, termékértékesítéshez kapcsolódó csomagolóanyagok környezetvédelmi termékdíjkötelezettsége a kérdés.
Egy vállalkozás likviditási problémája áthidalására anyavállalatától a tulajdonos döntése alapján előleget kapott. Lehet-e jegyzett tőkét emelni - természetesen a társasági szerződés módosítása mellett - a vevői előlegként nyilvántartott összeggel?
Áfa kötelezettség megállapításban nyújtunk segítséget adott tagállamban vámjogi szabadforgalomba helyezett áru másik tagállamba szállítása esetén.
Két gazdasági társaság szálloda építése érdekében konzorciumot hozott létre. A konzorciumi tagok között történő elszámolás az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény hatálya alá tartozó ügylet-e?
Speciálisan a tesztautókkal foglalkozó külön jogszabály nincs, a számviteli és adózási jogszabályok rendelkezéseiből vezethetők le a tesztautókra alkalmazható szabályok.
Az adószámos magánszemélyek bérbeadási tevékenységének részletes adózási és Eho fizetési kötelezettsége
Nemzetközi fuvarozási tevékenységét egy Kft. saját tehergépjárművével saját munkavállalójával végzi.
A társaság tagja által a társaság részére nyújtott kölcsön (tagi kölcsön) alapján fizetett kamat személyi jövedelemadó, társasági adó és egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettsége, valamint könyvelési módja.
Egy társaság kiválással jött létre oly módon, hogy a jogelőd társaság felhalmozott eredménytartalékából került vagyon átadásra az új társaság alapításához. Azon társaság jegyzett tőkéje és tulajdonosai változatlanok maradtak, amelyből az új társaság kivált.
Az átalakulás időszaka alatt a továbbműködő cég egy vásárolt ingatlanon jelentős beruházást hajt végre. A vásárolt ingatlan átalakulás során kerül a kiváló társaság tulajdonába.
Az üzemanyag túlfogyasztás miatti adókötelezettség keletkezését a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 71.§-a szabályozta, mely paragrafus 2000. január 1-jétől hatályát vesztette.
Egy társaság 2007-ben egy angliai székhelyű, befektetési kapcsolatban álló vállalkozásában tőkeemelést hajtott végre.
Egy társaság magánszemély tulajdonosának 2007-re különadó túlfizetése keletkezett, melyet szeretnének visszaigényelni. Mikor kerül sor a visszatérítésre?
Egy cég zártvégű pénzügyi lízingszerződés megkötésekor középvállalkozásnak minősült. Kérdése, hogy e szerződés keretében beszerzett termelőgépek után az adóévben megfizetett lízingkamat 40 %-át adókedvezményként igénybe veheti-e, és de minimis támogatást, vagy a 70/2001/EK rendelet 4. cikkében foglalt támogatást kell választaniuk?
A vevővel kötött szerződés alapján a teljesítés időpontját a termék legyártásának időpontjában határozták meg.
Írásunkkal abban kívánunk segítséget adni, hogy az Áfa tv. szerint mi minősül első lakásértékesítésnek.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény szerint egy tárgyi eszközt akkor lehet rendeltetésszerűen használatba venni, ha biztosítottak a rendeltetésszerű működés műszaki, technikai, illetve jogi, hatósági feltételei, továbbá az eszközt a vállalkozási tevékenységhez fogják használni.
Összefoglaljuk hogyan történik a felügyelő bizottsági tagok megítélése biztosítási szempontból.
Egy gépjárműjavítással foglalkozó társaság más tagállami cég saját gépjárművének javítását végzi Magyarországon. Helyes gyakorlat-e a szolgáltatási számlát adómentesen - ÁFA területi hatályán kívüliként - kiállítani?
Hogyan kell elszámolni a számvitelben azt a juttatást, amikor egy felsőoktatási intézménnyel olyan ösztöndíj létesítéséről szóló megállapodást kötöttek, miszerint meghatározott hallgatót támogatnak?
A fejlesztési célra visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatásokat a rendkívüli bevételek között a pénzügyi teljesítés időpontjában kell elszámolni, de halasztott bevételként időbelileg el kell határolni a passzív időbeli elhatárolások között.
Egy 1989-ben alakult és 2003. évtől eva hatálya alá belépett betéti társaság 2003-ban belépett kültagja 2007. évben megvásárolja a beltag tulajdoni hányadát és ezzel 50 %-ot meghaladó tulajdonrészhez jut. Maradhat-e a betéti társaság eva hatálya alatt?
Egy társaság tagja volt egy mezőgazdasági értékesítő szövetkezetnek, melyből a szövetkezet közgyűlési határozata szerint kizárásra került. A kizárást követően a korábban befizetett részjegy összegét a szövetkezet számukra visszafizette. Hogyan történik meg ennek a gazdasági eseménynek a könyvviteli elszámolása?
A helyi iparűzési adó ráfordításként elszámolt összege az adózás előtti nyereség összegéig adóalap csökkentő tétel, feltéve, ha az adózónak az adóév utolsó napján nincs az állami vagy önkormányzati adóhatóságnál nyilvántartott adótartozása. Az adótartozást adónemenként, vagy adóhatóságonként összevontan kell-e vizsgálni?
A szövetkezetekről szóló 2006. évi X. törvény 59. § (1) bekezdése értelmében a közgyűlés dönt az adózás utáni eredmény felhasználásáról. A hivatkozott jogszabályi szakasz (2) bekezdés sorolja fel azon jogcímeket, amelyekre az adózás utáni eredmény fordítható, a (2) bekezdés c) pontja rendelkezik az elkülönített közösségi alap képzéséről. Mellőzhető-e az adózás utáni eredmény terhére a közösségi alap képzése?
Egy alapítvány több gazdasági társaságban többségi tulajdonos, melyből az egyik tartósan veszteséget mutat ki, mivel 2004-2006 években jelentősen elveszítette jegyzett tőkéjét. Hogy alakul a befektetés számviteli és társasági adótörvény szerinti megítélése?
A garantált bérminimum megállapításáról szóló 316/2005. (XII.25.) Kormányrendelet 1. §-a értelmében a rendelet hatálya kiterjed minden munkáltatóra és munkavállalóra.
Egy cég láncértékesítés keretében közösségbe értékesít. A terméket közvetlenül Németországba szállítják, a számlát egy német közösségi adószámmal rendelkező svájci cég felé állítják ki. Az alkalmazott fuvarparitás EXW, a fuvar megrendelőjének személyéről nincs tudomásuk. Számlázható-e közösségen belüli adómentes értékesítésként?
Németországi megrendelő Németországból alapanyagot hoz be Magyarországra megmunkálás céljából. A magyar termelő a készárut Olaszországba szállítja ki, a számlát a német adóalany nevére állítja ki. Kell-e áfát felszámítani a bérmunka után?
Az áfa törvény 29/A. §-a alapján Közösségen belüli adómentes értékesítésként csak a közösségi adószámmal rendelkező adóalany felé történő értékesítés minősíthető.
Számviteli törvény hatálya alá tartozó evás társaság bankközi devizapiacon kíván ügyletet végrehajtani. Hogyan kell az eva alapját megállapítani ebben az esetben?
A vezető tisztségviselői jogviszony sajátos polgári jogi megbízási jogviszony, amely a megválasztással és az elfogadással jön létre, illetve visszahívással vagy lemondással mindkét oldalon bármikor megszűntethető.
Egy vállalkozáshoz munkavégzésre kirendelt külföldi állampolgárok részére lakást béreltek/bérelnek. Hogyan kell elszámolni a lakásbérlettel kapcsolatos összes költséget és felszámított áfa-t, ha az említett magánszemélyek külföldi kiküldetést teljesítenek Magyarországon? Változtat-e az adózáson az a körülmény, ha ezen személyekkel munkaszerződést kötöttek?
Írásunkban bérleti díj megállapítására vonatkozó Ptk. szabályokat, a szokásos piaci ártól eltérő bérleti díj esetén annak társasági adóalapra gyakorolt hatását részletezzük.
Az Illetéktörvény (Itv.) 11. §-a az ajándékozási illeték tárgyaként nevezi meg az ingatlan, ingó ajándékozását, illetve a vagyoni értékű jog átengedését, ilyen jogról való ellenszolgáltatás nélküli lemondást.
Egy DVD forgalmazással és mozi filmforgalmazással foglalkozó cég az iparűzési adó alapját milyen anyagköltségekkel és közvetített szolgáltatásokkal csökkentheti?
Az Áfa törvény 48. § (7) bekezdés szerinti visszaigényelhető adót csökkentő tétel
A színlelt szerződések megszüntetése, illetve munkaviszonnyá történő átalakítása esetére először a 2003. évi XCI. törvény 223. §-a biztosított visszamenőleges adó- és járulékmentességet.
Szlovákia és Magyarország között a kettős adóztatás elkerüléséről a 1996. évi C. törvény rendelkezik. Az egyezmény 10. cikke szabályozza az osztalék adóztatását.
Személyautók flotta kezelési díjának (SZJ 71.10.1) áfa levonási lehetősége
A vállalkozás által fizetett ösztöndíj nem képezi a szakképzési hozzájárulás alapját. Ennek jogszabályi hátterét mutatjuk be.
A kiküldetést teljesítő magánszemély részére biztosított szállás (lakhatás) adókötelezettsége
A nemzetközi közlekedéssel kapcsolatos, nem járulékos szolgáltatásként teljesített szolgáltatás adómentesen számlázható, ha termék Közösségen belüli forgalmához közvetlenül kapcsolódik.
Az általános forgalmi adóról szóló 1992. LXXIV. (továbbiakban Áfa tv.) törvény 45/A §. (1) bekezdés b) pontja alapján, ha a számítógéppel, vagy elektronikus úton előállított számla lezárását követően észlelt hibát, adatot javítani kell, akkor annak módja a stornírozás.
Egy Kft. és egy Bt. szeretne egymás között számlázni. Mind a Kft. mind a Bt. a társasági adó hatálya alá tartozik. A Bt.-ben 50%-os tulajdoni részesedést a feleség birtokol, aki egyben a társaság vezető tisztségviselője is, a másik tulajdonos ugyancsak 50%-ban egy külső magánszemély (nem családtag). A Kft. tagja 76%-os tulajdoni arányban a férj, a részesedés 24%-át a feleség birtokolja. Kapcsolt vállalkozásnak minősül-e a fenti tulajdonosi struktúrát figyelembe véve a Kft. és a Bt.?
Egyéni vállalkozó személygépkocsit lízingel pénzügyi lízingszerződés keretében. A lízingbeadótól kapott első számla az általános forgalmi adót is tartalmazza. A lízingszerződés futamideje 10 év. Az egyéni vállalkozó a lízingelt személygépkocsit be szeretné vinni a vállalkozásába oly módon, hogy kizárólag üzemi célú eszköznek minősüljön, de a személygépkocsi nem minősül a vállalkozói tevékenység tárgyának. A vállalkozó menetlevél vezetésével kívánja igazolni, hogy a gépkocsit kizárólag a vállalkozási tevékenysége érdekében használja. Hogy alakul a gépkocsi költségelszámolása annak függvényében, hogy az egyéni vállalkozó a cégautó-adót megfizetését alkalmazza-e vagy sem.
2005 évben illetve 2006 adóévtől kezdődően hogyan támogathatja a munkáltató munkavállalóit?
Egy vállalkozás a vele kereskedelmi kapcsolatban lévő vállalkozásnak visszafizetési kötelezettség nélkül pénzeszközt folyósítana. Milyen adóvonzata van ezen pénzeszköz átadásának, illetve keletkezik-e az átadónak illetékfizetési kötelezettsége?
Külföldi adóalany belföldi gazdasági tevékenységéhez kapcsolódó kötelezettségeket foglaljuk össze.
Mennyi időn belül kell az értékesítést követően a terméket kiszállítani Közösségen belüli termékértékesítés esetén?
Évközben tartósan (több mint 183 napra) munkavégzés céljából Ausztriába kiküldött dolgozó e tevékenységére való tekintettel kapott díjazása melyik államban adóztatható?
Külföldi (osztrák) adóalany részére végzett szolgáltatás általános forgalmi adójának megállapításában kívánunk segítséget nyújtani.
Bérleti szerződéshez kapcsolódó pótlólagos díj, illetve korábban kiszámlázott, de visszajáró díj számlázása.
Írásunkban összefoglaljuk milyen előírásoknak kell megfelelniük a számláknak, hogy elszámolhatóak legyenek és áfa tartalmuk visszaigényelhető legyen.
Milyen adó- és járulékfizetési kötelezettséget von maga után a magánszeméllyel szembeni követelés elengedése?
Az Áfa törvény 15. § (5) bekezdése alapján reklámszolgáltatás esetén a teljesítés helye a megrendelő székhelye, illetve állandó telephelye.
Egy Kft. tag részére 2006. év után fizetett osztalék és 2006. évi bérleti díj utáni százalékos egészségügyi hozzájárulás.
Lehetőség van-e magánszemély részére a Kft. tulajdonában lévő lakóingatlan osztalék fejében történő átadására?
Írásunkban összefoglaljuk mi tartozhat egy vásárolt földterülettel kapcsolatban a bekerülési értékbe.
Kft. rendelkezik egy ipari telephellyel, melyet értékesíteni szeretne. A telek 1992-ben került a Kft. szövetkezeti formában működő jogelődjének a tulajdonába apportként. A szövetkezet 1994-ben alakult át szövetkezetből kft-vé, majd 2006-ban beolvadt a kérdező Kft-be. Merülhetett-e fel korábban áfa fizetési kötelezettségük ingatlannal kapcsolatban, hogyan alakul 2008 évben az értékesítés áfa vonzata?
Írásunkban támogatási szerződés alapján kifizetett számla áfa tartalma visszaigényelhetőségére adunk választ.
Ruházati boltban eladók alkalmazásával, bérezésével kapcsolatban felmerülő különféle kérdések.
Vevő által elismert kártérítés számviteli elszámolása.
Tagok részére járó kis összegű osztalék kifizetése esetén fizetendő egészségügyi hozzájárulás levonása.
Bérleti szerződéshez kapcsolódóan 2 havi óvadékot kértek a bérbevevőtől, mely összeget a szerződésszerű nem teljesítés esetében utolsó 2 havi bérleti díjba beszámítanak. Szerződés szerinti fizetés esetén a szerződés lejártával az óvadék visszajár a bérlőnek.
Éjszakai pótlék, műszakpótlék, illetve rendkívüli munkavégzésre tekintettel fizetendő pótlék megállapítása.
A társadalombiztosítási jogszabályok hogyan érintik a magyarországi foglalkoztatót, amennyiben 2005. szeptemberétől két munkavállalóját az általa Romániában alapított gazdasági társasághoz küldi munkavégzésre?
Felvásárlási jegy és annak kitöltési útmutatójában található nyilatkozat.
Aranyáru selejtezése, törtaranyként újra feldolgozása esetén a helyes számviteli eljárást mutatjuk be.
Magyar-bolgár kettős állampolgársággal rendelkező magánszemély Svájcban történő munkavégzéséből származó jövedelmének adózatási helyének megállapításában nyújtunk segítséget.
Az 1993. és 1997. közötti időszakban kifizetett tiszteletdíjak járulékfizetési kötelezettsége
Az átlagkeresetbe valamennyi, a munkáltatótól kapott olyan díjazás beszámít, amely munkabérnek minősül.
Egy Zrt. 20 % feletti részesedéssel rendelkezik egy másik gazdasági társaságban, ezt a befektetést a mérlegben a számviteli törvény 27. § (2) bekezdése alapján "Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban" soron mutatták ki. Helyesen mutatták-e ki a fenti követelést a mérlegben az Eszközök/III. Befektetett pénzügyi eszközök/ Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban soron?
Csökkenthető-e különadó alapja a visszafizetési kötelezettség nélkül, fejlesztési célra kapott támogatás tárgyévi részével?
Egy társaság önkéntes egészségpénztári befizetést teljesít dolgozói részére. A munkavállalók egy részénél a munkáltatói egészségpénztári befizetés meghaladja a személyi jövedelemadóról szóló törvény 7. § (1) bekezdés k) pontjában meghatározott adómentesen adható összeget. Az adómentes összeget meghaladó befizetés a magánszemély munkaviszonyából származó összevonandó jövedelmének minősül.
A 2006. évi LIX törvény értelmében nem rendszeres jövedelmet juttató munkáltatónak attól kezdve kell vonnia a különadó előleget, amikortól a tőle addig származó jövedelmek összege meghaladja az éves nyugdíjjárulék alapot.
Egykori munkavállaló a Megyei Nyugdíjbiztosítási Igazgatósággal nyugellátásra jogosító szolgálati időre kötött megállapodást. Az ezzel összefüggésben felmerülő járulék fizetését a társaság - egy külön megállapodás alapján - átvállalta. Ez az átvállalt kötelezettség a magánszemélynél bevételnek minősül.
Holland tulajdonban lévő társaság holland állampolgár ügyvezetője feladatait nem munkaviszonyban, hanem a megbízási jogviszonyra vonatkozó szabályok szerint látja el. Részére tiszteletdíjat fizetnek ki, mely Magyarországon adóköteles. Hogyan történik az adóelőleg megállapítása?
Tanácsadási szerződés valódi tartalmának bizonyítása
Egy társaság tehergépjárműveket kíván bérbe adni közösségi adószámmal rendelkező, eltérő tagállambeli adóalany részére.
Költségvetési szervek esetében ki jogosult a szakmai teljesítés igazolására? Hogyan kell rögzíteni a szakmai teljesítés szabályait?
A költségvetési intézménynek hogyan kell elszámolnia a 2006. évben képződött, 2007. évre jóváhagyott negatív pénzmaradványát?
Hogyan kell elszámolni az INTERREG program keretében elnyert pályázati pénzekkel?
Mikor jogosult valaki rokkantsági nyugdíjra? Amennyiben a közalkalmazott rokkantnyugdíjas, hogyan lehet foglalkoztatni?
Mi minősül rendkívüli munkavégzésnek, és hogyan történik ennek díjazása?
Polgármester nyugdíjba vonulása esetén részére a 35 éves jubileumi jutalmat ki lehet-e fizetni?
Mikor rendelhető el szombati, vasárnapi, munkaszüneti napi munkavégzés?
Felmentési idő megállapításánál a külföldön alkalmazotti jogviszonyban töltött időt figyelembe lehet-e venni?
A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított személyi alapbér kötelező legkisebb összege a teljes munkaidő teljesítése esetén, havibér alkalmazása esetén 2007. január 1-jétől havi 65500 Ft, 2008. január 1-jétől havi 69000 Ft.
Az iskolaigazgatói feladatok ellátásával 5 évre határozott időre megbízott személytől az intézményi összevonás után megvonható-e a vezetői megbízatás?
A vizuális és környezetkultúra szakos, főiskolai oklevéllel rendelkező tanárt e képzettségének megfelelően soroltak be. Figyelembe vehető-e a tanár további szakképesítéseként a rajzszakos főiskolai oklevél meg-szerzése?
Milyen szabályok vonatkoznak a munkaidő beosztására, munkáltató által történő megállapítására?
20 év közalkalmazotti jogviszonyban töltött idővel rendelkező egyetemi végzettségű pszichológus munkakört betöltő személyt besorolhatunk-e H7-es fizetési fokozatba?
Költségvetési intézmény meglévő épületét jövőbeni bérbeadás céljából kibővíti, illetve felújítja. A bérbeadás a jövőben alap-, vagy vállalkozási tevékenységnek minősül ebben az esetben?
Önkormányzathoz kapcsolódó részben önállóan gazdálkodó, munkáltatói jogkörrel rendelkező költségvetési szerveket a rehabilitációs hozzájárulás fizetésének szempontjából hogyan kell kezelni, ha a bevallást, illetve a fizetési kötelezettség teljesítését az önkormányzat végzi?
Az önkormányzat közművagyonát értékesíteni szeretné. Hogyan lehet elidegeníteni az önkormányzati közművagyont?
A hatósági eljárás díjáról kell-e számlát kiállítania az eljáró hatóságnak?
Írásunkban azonos munkáltatónál munkaviszony melletti további munkavégzésre irányuló jogviszony létesítésének lehetőségeit foglaljuk össze.
A Munka Törvénykönyvéről szóló 1992.évi XXII. törvény (továbbiakban Mt.) 117.§ (1) bekezdésének j) pontja értelmében idénymunkának tekintendő az olyan munkavégzés, amely az előállított áru vagy végzett szolgáltatás természete miatt - a munkaszervezés körülményeitől függetlenül - évszakhoz, az év adott valamely időszakához vagy időpontjához kötődik.
2006. szeptember 1-től új fogalom a minimum járulékalap, a 1997. évi LXXX. Tv. (Tbj. tv) 20-29.§-ban foglaltak szerint.
Egy társaság elsősorban beruházási célú hitelt kapott Európai Uniós befektetőktől, majd ezeket a kölcsönöket a vállalatcsoporthoz tartozó más leányvállalatok fogják részben vagy egészében továbbítani.
Egy társaság saját részvényt vásárolt vissza. A visszavásárlási érték a névérték 50%-a. Az így megszerzett részvényeket munkaviszonyban is álló tulajdonosoknak, illetve munkaviszonyban álló nem tulajdonosoknak kívánják értékesíteni. A munkaviszonyos tulajdonosoknak a névérték 20%-án kívánják a részvényeket továbbértékesíteni. Milyen adózási és járulékfizetési szabályokat kell szem előtt tartaniuk?
Írásunk ingatlanértékesítésből származó jövedelem adókötelezettségére irányadó szabályokat foglalja össze társadalmi szervezet esetén.
A szerződésen alapuló, utólag adott engedmény és az esedékességen belül történő pénzügyi rendezéshez adott engedmény összegével növelni kell-e a különadó alapját? A Tao törvény és a különadóról szóló törvény fogalmai alatt ugyanezt kell-e érteni ? Az elengedett követeléssel és az elengedett kötelezettséggel módosítni kell-e a különadó alapját?
Magyar cég munkavállalóinak tartós külszolgálat esetén felmerülő adó-és járulékkötelezettségét foglaljuk össze.
Magyar állampolgár kanadai céggel kíván munkaszerződést kötni, illetve az a megoldás is felmerült, hogy a magyar társasággal fennálló munkaviszony megtartása mellett köt további munkaszerződést a kanadai céggel.
Egy társaság egyszemélyes Kft - t alapított, melybe munkatársakat helyeztek át, akik a a példabeli társaság által felvállalt ipari szolgáltatásokat végeznek idegenek részére. A társaság által vállalt megrendelések teljesítéséhez az összes termelési feltételt (műhely, gép, anyag stb.) a társaság biztosítja, azonban a munka elvégzését az egyszemélyes Kft-től rendeli meg, hiszen a munkavállalók munkajogilag itt vannak alkalmazásban. Hogyan módosítja a fenti helyzet a társasági adóalapot?
Az ÁPV Rt. által felvásárolt - korábban nyugdíjas tagok és külső üzletrész tulajdonosok birtokában lévő - üzletrészekre vonatkozó pályázaton elnyert ajánlati áron visszavásárolt üzletrészek számviteli elszámolása.
Managerek részére biztosított ingyenes Internet használat után keletkezik-e adókötelezettség?
Három évre Ukrajnába külszolgálatba kiküldött munkavállaló EUR-ban történő díjazásának adózási és járulékfizetési kötelezettségei.
A szakképzési hozzájárulásról szóló 2003. évi LXXXVI. törvény (Szh.) 3. § a) pontja szerint a szakképzési hozzájárulás alapja a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (Szt.) 79. § (2) bekezdése szerinti bérköltség.
A két típusú pénztári támogatás adómentes havi összege együttesen nem haladhatja meg a minimálbér 80 százalékát, azaz a havi 55.200 forintot.
Egy társaság 2007. év január 1-jétől kezdte meg tevékenységét, ügyfélkörét az anyavállalatuktól vették át a szerződések átcedálásával. Az anyavállalat a vevőkör átadását kiszámlázza.
A vezetők a társaság tulajdonát képező személyautókat használják, mely gépjárművek tárolása részben a cég székhelyén, esetenként a dolgozó lakásán van, a dolgozótól bérelt garázsban.
Egy cég fizikai dolgozói változó munkahelyen végeznek munkát. Többször előfordul, hogy a tehergépkocsikat a dolgozó lakásán tárolják, és onnan mennek munkába a székhely érintése nélkül.
A társas vállalkozás és a társas vállalkozó járulékfizetésével az 1997. évi LXXX. törvény (továbbiakban Tbj.) 27. §-a foglalkozik.
A társasági és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 7.§ (1) bekezdés f) pontja szerinti fejlesztési tartalék felhasználható minden, a számviteli törvény beruházás, felújítás fogalmába tartozó fejlesztésre.
Egy cég számítástechnikai szolgáltatást vesz igénybe, majd annak egy részét továbbszámlázza egy Európai Unióban székelő külföldi igénybevevőnek. Levonásba helyezhető-e a továbbszámlázott szolgáltatás áfája?
Tagi kölcsön adózási szabályai, átmeneti rendelkezés.
A szakképzési hozzájárulásról szóló törvény szerint a szakképzési hozzájárulás terhére fejlesztési támogatásként pénzeszköz vagy tárgyi eszköz is átadható.
Ha egy cég olyan belső érdekeltségi szabályzatot készített, ahol a juttatás elemei az Szja törvény szerint egyedileg is adómentesek, akkor a meghatározott keretösszegig akár adómentes juttatás is megvalósulhat.
Annak megállapításában nyújtunk segítséget, hogy az esetben szereplő két cég kapcsolt vállalkozásnak minősül-e.
Lehet-e értékvesztést elszámolni meglévő készletekre, abból kiindulva, hogy a készletek egy éve "nem mozogtak"?
A külföldi fél szállítási szerződés alapján rendelte meg a nagy értékű berendezés legyártását, melyben a végszámla kiállítását a termék átvételéhez és a számla megérkezéséhez kötötte. A megrendelő a terméket 2007. októberben végátvételi jegyzőkönyv alapján hiánytalanul átvette és engedélyt adott annak kiszállítására. Az eszköz kiszállítása 2007. novemberben ténylegesen megtörtént. A szállítás feltételeként FCA paritást kötöttek ki a szerződő felek. Jogosan számolhatja-e el a társaság a 2007. október 31-i fordulónapra az értékesítés nettó árbevételét?
Az 1996. évi LXXXI. törvény 8. § (1) bekezdés k) pontja alapján a kapcsolt vállalkozástól kapott (járó) kamat alapján az adóévben elszámolt bevételt meghaladóan kapcsolt vállalkozásnak fizetett (fizetendő) kamat alapján elszámolt ráfordítás 50 %-a a gazdasági társaságnál növeli a társasági adó alapját.
Az Önkéntes nyugdíjpénztárban elkülönül a munkáltatói hozzájárulás és az adomány kezelése.
Lényegében a faktor könyv szerinti vevőköveteléseket vásárol rendes üzleti tevékenysége során. A követelésvásárlás a faktorálás kiinduló pontja. Ezzel válik lehetővé háromféle alapszolgáltatás, mint azonnali előlegnyújtás az átvett követelésekre, a vevőanalitika adminisztrálása és a fizetési kockázat átvállalása.
Egy cég beruházásához támogatást kapott 2007. szeptember hónapban, azonban ennek a támogatásnak elbírálására és a beruházás üzembe helyezésére is 2006. évben került sor.
A fejlesztési tartalék tartalmában előrehozott értékcsökkenési leírás (a beruházás megvalósítása előtt csökkenthető e címen az adóalap). A fejlesztési tartalékkal kapcsolatos szabályokat ketté kell választani számviteli, és társasági adó szempontjából.
Egy társaság zárt végű pénzügyi lízing keretében vitorláshajót szeretne beszerezni bérbeadás céljából.
A Szerencsejáték Rt. engedélyével 2003. évben kereskedelmi partnereik részére ajándéksorsolást bonyolítottak le. A nyereménytárgyak áfá-jának levonását arra alapozták, hogy a Tao. törvény a költségeket elismeri a vállalkozási tevékenységhez tartozónak, továbbá arra is, hogy a nyeremények személyi jövedelemadóját megfizették.
A személyi jövedelemadóról szóló, többször módosított, 1995. évi CXVII. törvény 69. § (1) bekezdés dc) pontja alapján természetbeni juttatásnak minősül az olyan termék, szolgáltatás juttatása, amelyet a munkáltató ad a munkavállalójának, illetőleg közeli hozzátartozójának - ideértve azokat a magánszemélyeket is, akiket a törvény a munkavállalóval azonosan kezel (pl. szakközépiskolai tanuló, stb.) - úgy, hogy ahhoz valamennyi munkavállaló és az említett személyek azonos feltételek mellett és azonos módon hozzájuthat. Ilyen feltételekkel tekinthető természetbeni juttatásnak az úgynevezett cafetéria rendszer keretében adott termék és szolgáltatás.
Egy társaság alkalmazottja munkaviszonyának megtartása mellett munkát vállalna (nem kiküldetésben) az unióban (Németországban, Hollandiában, vagy Észtországban) körülbelül egy hónap időtartamra.
Kapcsolt vállalkozások közti elengedett követelés nem tartozik az Illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény 102. §-ában meghatározott ingó- és vagyoni érték fogalomba, azaz az illeték törvény tárgyi hatályán kívül eső gazdasági esemény.
Beltag, mint biztosított és kedvezményezett javára kötött életbiztosítás adókötelezettségének megállapításában kívánunk segítséget nyújtani.
Társaság által zárt körben forgalomba hozott kötvény után magánszemély részére fizetett kamat adóztatható-e kamatjövedelemként?
Hogyan adózik a 2007. évben névértéken visszavásárolt dolgozói részvény, ha azt 1998. évben a jegyzett tőkén felüli saját vagyonból bocsátották ki, s a dolgozók csak a névérték 10 %-át fizették meg?
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja törvény) 3. § 10. pontja értelmében "Hivatali, üzleti utazás: a magánszemély jövedelmének megszerzése érdekében, a kifizető tevékenységével összefüggő feladat ellátása érdekében szükséges utazás - a munkahelyre, a székhelyre vagy a telephelyre a lakóhelyről történő bejárás kivételével -, ideértve különösen a kiküldetés (kirendelés) miatt szükséges utazást."
Milyen módon fizethető saját tulajdonú gépjármű használatára költségtérítés az olyan munkavállalóiknak, akik területi képviselők és feladatukat szokásosan a cég telephelyén kívül végzik?
A számviteli törvény pénzkezelési szabályzatra vonatkozó, 14. § (8) - (10) bekezdéseiben foglalt módosult szabályai 2007. január 1-én léptek hatályba. 2007. február 15-én az Art. 172. § (18) bekezdése lépett hatályba, mely a pénzkezelési szabályzat megsértésére vonatkozó mulasztási bírság kiszabás lehetőségét tartalmazza.
Egy szövetkezet 2000. év júniusában végelszámolással szűnt meg, a megmaradt fel nem osztható vagyon egy másik szövetkezethez került. Az átvevő szövetkezet alapszabálya ezen összeget fel nem osztható vagyonként rendelte kezelni, 2000. évben tőketartalékként, majd 2001. évben lekötött tartalékként szerepeltették a saját tőke elemi között a beszámolóban.
Szakképző iskola a szakképzési hozzájárulást felhasználhatja-e nyílászárók cseréjére?
A Termelői csoporttá elismert Beszerző és Értékesítő Szövetkezet a 133/2004. (IX. 11.) FVM rendelet alapján támogatásban részesül. A támogatáshoz kérelem benyújtása szükséges, a támogatás odaítélése előtt a megyei Mezőgazdasági Szakigazgatási Hivatal ellenőrzi a közölt adatokat, a megítélt támogatás összegéről pedig végzésben értesíti a Szövetkezetet. Hogyan történik a kapott támogatás számviteli elszámolása?
Eva hatálya alatt beszerzett személygépkocsi áfa időarányos része - 5 évből hátralévő idő - a személygépkocsi értékesítésekor visszajár-e abban az esetben, ha a vállalkozás az értékesítéskor már nem volt Eva alany?
Egy társaságnál a különböző munkakörök betöltésének feltétele a magánszemélyek részére előírt orvosi vizsgálat. Ez esetenként vizsgálati díjat és vizitdíj von maga után. A kérdés arra irányul, hogy ezeket - a szükség szerint, kizárólag orvosi alkalmassági vizsgálatok miatt - felmerülő költségeket hogyan lehet a cég költségeinek tekinteni, illetve elszámolni?
A Munka törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII.törvény 135.§ -a szerint a szabadság kiadásánál a munkarend (munkaidő-beosztás) szerinti munkanapokat kell figyelembe venni.
Általános forgalmi adó szempontjából a tetőtér - amely szoros egységet alkot a lakás külső védelmi rendszerét képező tetővel - szükségszerűen hozzátartozik a lakás rendeltetésszerű használatához.
A kérdező az államháztartás egyensúlyát javító különadóról és járadékról szóló többször módosított 2006. évi LIX. törvény (további-akban: Különadó tv.) 3. § (3) bekezdés b) pontjában leírt adóalap csökkentő tételre kérdez rá. A társaság javára a 66/2006. (III. 27.) Korm. rendelet 1. és 2. számú melléklete alapján a Nemzeti Kiosztási Lista alapján nagyobb mennyiségű szén-dioxid kibocsátási egység került kiosztásra. Ezen kibocsátási egység 2005-2007. időszakra vonatkozott, és évente, egyenlő részletekben kerül átadásra, továbbá a kereskedési időszak lezártával, vagyis 2008. április 30-át követően a 2005-2007-es időszakból megmaradt, vissza nem adott kibocsátási egységek törlésre kerülnek.
Havi adózási események
| 2026. május | ||||||
| H | K | Sz | Cs | P | Sz | V |
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
