Iratkozzon fel hírlevelünkre!

Periodika 29. kérdés – 2020. 4. szám: Arányosítással levonásba helyezett áfás számla feltüntetése a 2065M-ben

Az általános forgalmi adóról szóló 2007.évi CXXVII. törvény 10. számú melléklete a szállító számlákra vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettséget a számla adattartalmára vonatkozóan írja elő, amely előírás szerint abban az esetben is a számlában áthárított áfa összegét kell a 2065M-02 lapon feltüntetni, amennyiben az áfabevallásban nem a számlában szereplő összes áthárított áfa került levonásra, hanem például arányosítás miatt a számlán szereplő áfaösszegnél kevesebb összeg. Ha egy szolgáltatásnyújtásról, termékértékesítésről kiállított számlából nem az áthárított áfa teljes összegét helyezik levonásba, hanem annak csak egy részét, abban az esetben a 2065M-02-es adatszolgáltatásban a teljes áfatartalmat kell szerepeltetni és nem 2065A bevallásban ténylegesen levonásba helyezett áfaösszeget.